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企业会计准则——固定资产
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 务实的鞋垫 发表的提问：
你好，我们单位是新办单位（A公司，小企业会计准则），用的办公室和固定资产都是法人的另一家公司B的，B现在在别的地方营业。我们想把大概60万的固定资产转到新公司名下。老板不想做投资用，不知道有没有其他什么方式比较节税？ 可不可以用非货币性资产交换，但是这两家公司是关联方。 不知道如何解决，老师能帮我解答一下吗？谢谢
转移资产：投资、购买、赠送。关联方也没有关系，只要价格是公允的。
31楼
2022-12-20 17:50:34
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务实的鞋垫：回复季老师 购买的话涉及税金有哪些？因为是自己使用过的固定资产，那对方开发票的话怎么开？
2022-12-20 18:25:52
季老师：回复务实的鞋垫使用近地资产按3%征收率计算，减按2%征收 金额/1.03*0.02 。如果是非货币性交换，按公允价格开票。
2022-12-20 18:54:13
务实的鞋垫：回复季老师 老师，再请教下，这个是使用过的固定资产，公允价值怎么确定？可以按照原值扣除折旧后的净值开票吗？ 还有就是现在A公司去买B公司需要用的材料，然后用这个材料去换B公司的固定资产，这样做可以吗？
2022-12-20 19:05:06
季老师：回复务实的鞋垫可以，一般不明显太低就可以。可以，非货币性资产。
2022-12-20 19:24:06
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 欣慰的翅膀 发表的提问：
老师你好：我想问一下：500万以下固定资产税收上可以享受一次性摊销，会计上可以和税收上同步，做一次性摊销吗？我们是执行小企业会计准则的？
您好，学员，两者是不同步的。企业在税法规定期间新购进的单位价值不超过500万元的固定资产，不论是否选择企业所得税税前一次扣除，会计上都应当按固定资产的会计准则处理。即会计上作为固定资产核算，并按预计受益年限计提折旧。
32楼
2022-12-20 18:06:20
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李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 园园 发表的提问：
早上好，老师。固定资产的折旧年限和无形资产的摊销年限，小企业会计准则上有规定吗？如果没有，我该参考哪些规定？
中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。 无形资产一般不低于10年
33楼
2022-12-20 18:11:59
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 坚定的百合 发表的提问：
老师，你好！请问小企业会计准则的固定资产净产值怎么确定呀
你好 净产值？是什么概念？
34楼
2022-12-21 16:50:14
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 悦耳的耳机 发表的提问：
执行小企业会计准则企业，出售持有代售的固定资产记入什么科目？
出售持有代售的固定资产记入资产处置损益
35楼
2022-12-21 17:13:11
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ kj_jnmdtUAyOwwQ 发表的提问：
公司经营租入的固定资产发生的改良支出计入什么科目，执行的是小企业会计准则
我们公司经营租入的固定资产发生的改良支出计入“长期待摊费用——维修费”进行摊销处理，按租赁期进行摊销
36楼
2022-12-21 17:40:20
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 小叶子 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，存货领出入固定资产可以吗？再一次性折旧行不？
您好 小企业会计准则下，存货领出入固定资产可以 符合固定资产定义的 会计上还应该分期计提折旧 税法上可以一次性扣除 税法跟会计的差异
37楼
2022-12-21 17:55:11
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小叶子：回复bamboo老师 谢谢您的回复，看很多老师都说要分期，但最近听子木老师的课，说会计上也直接一次折旧，有点迷糊了。 还有我们存货不好消化，想领出一些自用，也想能不能低价处理，因为是电子产品，更新换代的太快了。如果可以处理，有什么特别的规定？有没有风险？
2022-12-21 18:19:14
bamboo老师：回复小叶子符合固定资产定义 应该分期 自用的话 是做什么用途？ 技术进步、产品临近保质期或者超过保质期 清仓等可以降价处理
2022-12-21 18:36:59
小叶子：回复bamboo老师 好的，谢谢。电脑，打印机，办公使用
2022-12-21 18:54:49
bamboo老师：回复小叶子那领用的时候计入办公费就好了
2022-12-21 19:16:57
小叶子：回复bamboo老师 领用时涉及到增值税吗？
2022-12-21 19:43:55
bamboo老师：回复小叶子领用时不涉及增值税
2022-12-21 20:08:23
小叶子：回复bamboo老师 谢谢，
2022-12-21 20:37:17
小叶子：回复bamboo老师 但是我还是有点疑问，1.存货购进时已经抵扣了进项税额！2.现在领出来自用，既不交增值税，还可以一次折旧完，相当于所得税也可以少缴不少？
2022-12-21 21:03:27
bamboo老师：回复小叶子购进存货抵扣了进项税额 现在转到自用 也是一样的可以抵扣进项税额啊 现在固定资产500万以下（房屋建筑物除外）允许一次性扣除 不是少交 只是提前了而已 最终对所得税影响一样的 比如您固定资产50万 您一次性计入当期成本费用是50万 您分期计提折旧也是50万 只是缴纳所得税的实际不一样而已
2022-12-21 21:15:26
小叶子：回复bamboo老师 好的，经过您这样一说，明白这个问题了。但，企业库存商品自用，有没有什么限制？
2022-12-21 21:42:35
bamboo老师：回复小叶子那要自己写领料单 跟实际情况相符
2022-12-21 22:07:06
小叶子：回复bamboo老师 谢谢您的回复。祝你身体健康！
2022-12-21 22:19:58
bamboo老师：回复小叶子不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2022-12-21 22:36:07
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 远方 发表的提问：
小企业会计准则，实收资本已投足，投资人再投入固定资产怎么入账做分录
你好， 借：固定资产 贷：资本公积
38楼
2022-12-21 18:08:59
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远方：回复立红老师 小企业会计准则，资本公积以后只能转增资本，问题1：如果不转赠资本，那以后是不是只在账面上放着就行。问题2：如果企业破产，那资本公积怎么处理做账 。谢谢
2022-12-21 18:26:03
立红老师：回复远方你好， 1.是的，不转资本，在账面挂账 2.资本公积对就是企业的资产，企业破产，做为清算资产进行核算
2022-12-21 18:51:07
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 水木清华 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，固定资产数控机床转卖处置的分录应该怎么做？
您好 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税——销项税额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理
39楼
2022-12-22 17:28:39
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水木清华：回复bamboo老师 老师，我公司使用的是小企业会计准则
2022-12-22 17:56:29
水木清华：回复bamboo老师 小企业会计准则下没有资产处置损益这个科目
2022-12-22 18:06:54
bamboo老师：回复水木清华用营业外支出科目替代
2022-12-22 18:17:39
水木清华：回复bamboo老师 老师，这个应该怎么做分录？
2022-12-22 18:32:58
bamboo老师：回复水木清华借：固定资产清理 178360 累计折旧 66640 贷：固定资产 245000 借：银行存款 200000 贷：固定资产清理 199000 应交税费——应交增值税——销项税额 1000 借：固定资产清理 199000-178360=20640 贷：营业外收入 20640
2022-12-22 18:58:47
水木清华：回复bamboo老师 老师，我有点弄糊涂了，这个处置机床分为三部，这是第一部，该怎么处理了？
2022-12-22 19:18:40
bamboo老师：回复水木清华您这跟上面的图片是一起的么？
2022-12-22 19:35:25
水木清华：回复bamboo老师 老师，这是第一部，上面那个是第三部
2022-12-22 19:55:21
水木清华：回复bamboo老师 这是第二步
2022-12-22 20:10:39
bamboo老师：回复水木清华是有三台机床分别出售？
2022-12-22 20:23:49
水木清华：回复bamboo老师 老师，就一台，但是，分了三步
2022-12-22 20:40:48
水木清华：回复bamboo老师 第一步，是将11月转入处置的固定资产销售，收到销售款，
2022-12-22 21:09:01
水木清华：回复bamboo老师 第二步是，支付固定资产清理费用
2022-12-22 21:33:12
水木清华：回复bamboo老师 第三部，是结转固定资产清理损益，月初固定资产清理，借方余额178360
2022-12-22 22:00:07
bamboo老师：回复水木清华那把我上面的分录写成三笔就好了啊 按顺序 我也是三笔啊
2022-12-22 22:18:31
水木清华：回复bamboo老师 哦哦，知道了，谢谢老师！
2022-12-22 22:45:12
bamboo老师：回复水木清华不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2022-12-22 23:03:14
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 木木之森 发表的提问：
请问，我们用小企业会计准则，在算固定资产累计折旧时需要扣除净残值的净值来算累计折旧吗？
你好，是的 扣除残值来折旧的
40楼
2022-12-22 17:56:59
全部回复
木木之森：回复郭老师 那这个净残值是不需要做账务处理的是吗？只有在处置的时候才需要做是吧？
2022-12-22 18:14:31
郭老师：回复木木之森是的 不做账的，处置的时候也不一定体现出来
2022-12-22 18:31:52
木木之森：回复郭老师 好的，谢谢老师！
2022-12-22 18:42:14
郭老师：回复木木之森不用客气的，应该的
2022-12-22 18:54:36
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小杨 发表的提问：
小企业会计准则财报的固定资产披露报表办公家具属于器具还是工具大类啊
就这两个被 选项吗 ？
41楼
2022-12-22 18:08:59
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小杨：回复玲老师 还有房屋建筑物，机器，机械，运输工具，设备，老师应填哪项？
2022-12-22 18:51:19
玲老师：回复小杨那你填写在器具累里 就这个接近
2022-12-22 19:08:04
小杨：回复玲老师 老师，季度的财务报表里的利润分配表中的净利润一栏本年金额和上年今额，这个上年金额填哪个月的数据？
2022-12-22 19:37:17
玲老师：回复小杨您好，为了方便其他同学搜索查找同类问题不同的问题，请您重新发起提问，老师在接受回复您这个问题。
2022-12-22 19:54:48
咪老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.84
解题: 0.04w
引用 @ 阿青 发表的提问：
根据这两个图,融资租赁合同总金额是739600,包含增值税,发票开具按13%的增值税开具,未体现利息, 是要做融资租赁固定资产吗,用小企业会计准则简单点怎么做融资租赁固定资产?
最好做融资租赁资产，因为发票开的就是融资租赁资产。
42楼
2022-12-23 17:42:49
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 弄花香满衣 发表的提问：
小企业会计准则，打印机600元要入固定资产吗
你好，可以直接计入费用
43楼
2022-12-23 17:52:57
全部回复
弄花香满衣：回复邹老师 那像财务软件呢2800，要入固定资产吗
2022-12-23 18:15:42
邹老师：回复弄花香满衣你好，可以计入待摊费用或长期待摊费用
2022-12-23 18:30:17
弄花香满衣：回复邹老师 老师具体的分录是？小企业会计准则
2022-12-23 18:51:22
邹老师：回复弄花香满衣借；待摊费用或长期待摊费用 贷；银行存款
2022-12-23 19:21:10
弄花香满衣：回复邹老师 是增值税专用发票，也是这样做吗？ 借：长期待摊费用 贷：银行存款 当月 摊销时： 借：管理费用 -无形资产摊销费 应交税费-进项税额-待认证进项税额 （收到是专票，发生当月未认证） 贷：长期待摊费用
2022-12-23 19:50:20
邹老师：回复弄花香满衣你好，取得发票 借：长期待摊费用 应交税费-进项税额-待认证进项税额 贷：银行存款 摊销借；管理费用 贷；长期待摊费用
2022-12-23 20:09:32
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 睿宇会计服务 发表的提问：
小企业会计准则中报废的固定资产和出售的固定资产的净损益是不是都计入营业外
是的，小企业准则都是记在营业外收支科目，企业会计准则需要区分处置和报废处置损益，处置的损益记资产处置损益科目。报废的记营业外收支科目，
44楼
2022-12-23 18:05:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 小结 发表的提问：
小企业会计准则下，盘盈和处置盘盈的固定资产分录
你好 盘盈的话 借固定资产 贷未分配利润 处置 借银行存款 累计折旧 贷固定资产 资产处置损益
45楼
2022-12-24 17:45:53
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