小陈：回复宇飞老师 请问老师，开票是开专票还是普票，如不能开票可否代开

宇飞老师：回复小陈酒这种一般就是普票就好了，不能开票的话可以去代开。

lucas：回复王雁鸣老师 恩，谢谢！请问老师对处理资产和产品库存方面的业务熟悉吗？

王雁鸣老师：回复lucas您好，不客气。还行，您有问题尽管问吧，看我能不能帮您解答吧，谢谢。

lucas：回复王雁鸣老师 我们公司是生产水饺、汤圆这些的，盘点库存商品时做两种情况处理，一种是直接盘盈亏计入管理费用，一种是作为窜货，计入主营业务成本-其他这个科目，我们公司又有几个区域，区域盘点时针对窜货部分做的盘点表如下：盘点表上窜货数量为零，金额为零，审批时通过了，但是实际调账时：待处理流动资产损益有-9.24元。月末我该咋样结转呢？一般计入主营业务成本其他需不需要挂部门段呢？

王雁鸣老师：回复lucas您好，按理说，您的正负应该是相同的数据啊。可以用其他出入库单把调整金额调平的。如果计入主营业务成本，有部门核算的话，那就要挂部门的。如果没有部门核算的话，就不能挂部门的。

坦率的小刺猬：回复宋生老师 1.手工帐需要些两张凭证是吗？可是凭证只有一份啊 2.低值易耗品是一次摊销吗？

宋生老师：回复坦率的小刺猬您好！是要写2个。可以一次摊销。

坦率的小刺猬：回复宋生老师 写两张凭证的话，原始单据附在哪张凭证后面？

宋生老师：回复坦率的小刺猬您好！第一个，就是买来那个。第二个用领料单做原始单据。

红鲤鱼：回复小叶老师 好的，谢谢老师

小叶老师：回复红鲤鱼亲爱的同学，不客气哈，请为我的解答打下分哈，谢谢

雅楠：回复许老师 那具体的要怎么写会计分录，从产生到结转

许老师：回复雅楠借：生产成本     贷:周转材料-低值易耗品

雅楠：回复许老师 我的科目直接写的是低值易耗品不行吗？我上个月的已经结账了？还有结转到生产成本的明细科目直接材料里面可以吗

许老师：回复雅楠我说了  低值易耗品  已经不是一级科目了 以前结转过的 就算了    以后注意是周转材料做一级科目的

雅楠：回复许老师 我问的是我们生产成本科目下面有1.是原材料、2是制造费用、3是直接人工、4是外加工费，我低值易耗品要结转到哪个明细科目里？ 还是要重新建一个生产成本-低值易耗的明细科目

许老师：回复雅楠明细的话  就是生产成本-低值易耗品的

Tubby丹丹????：回复bamboo老师 账套里没有低值易耗品怎么办呢

bamboo老师：回复Tubby丹丹????有没有周转材料这个科目？

Tubby丹丹????：回复bamboo老师 有

Tubby丹丹????：回复bamboo老师 在这个科目下，建一个二级科目吗，新建一个低值易耗品吗

bamboo老师：回复Tubby丹丹????是的 您理解正确的

Tubby丹丹????：回复bamboo老师 我买的都是工具，用的时候该怎么做呢，低值易耗品科目下可以有余额吗

bamboo老师：回复Tubby丹丹????看您采用什么摊销方法 一次性的话 就没有余额 五五摊销跟分期摊销的 期末有余额

Tubby丹丹????：回复bamboo老师 一次性的，和五五摊销该怎么做分录呢

bamboo老师：回复Tubby丹丹????分录都是一样的 就是金额不一样而已 一次性的就是把金额做一笔分录 五五的话就是写两笔分录 金额一半

Tubby丹丹????：回复bamboo老师 哦哦

Tubby丹丹????：回复bamboo老师 老师我有一笔15000的买的工具，可以做低值易耗品吗

bamboo老师：回复Tubby丹丹????15000是多少项工具 不看总金额 看单位价值

Tubby丹丹????：回复bamboo老师 一个清单上开的，10-6000都有

bamboo老师：回复Tubby丹丹????那一般使用多长时间

Tubby丹丹????：回复bamboo老师 不知道啊，都输机器上的配件

bamboo老师：回复Tubby丹丹????不能确定使用期限 都做低值易耗品吧

Tubby丹丹????：回复bamboo老师 借：周转材料-低值易耗片 （总金额15000） 应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款 这样可以吗 领用的话 借：管理费用-低值易耗品 贷：周转材料-低值易耗品 这行可以吗

bamboo老师：回复Tubby丹丹????这样账务处理正确的

Tubby丹丹????：回复bamboo老师 这些低值易耗品我是不是需要做一个表哥，备用呢

bamboo老师：回复Tubby丹丹????应该做一个电子表格备查

岁月静好：回复邹老师 老师，公司是做咨询管理的 ，项目上买的铁皮柜，这种低值易耗品二级怎么记账呢

岁月静好：回复邹老师 老师，公司是做咨询管理的 ，项目上买的铁皮柜，这种低值易耗品二级怎么记账呢

岁月静好：回复邹老师 老师，公司是做咨询管理的 ，项目上买的铁皮柜，这种低值易耗品二级怎么记账呢

岁月静好：回复邹老师 老师，公司是做咨询管理的 ，项目上买的铁皮柜，这种低值易耗品二级怎么记账呢

岁月静好：回复邹老师 老师，公司是做咨询管理的 ，项目上买的铁皮柜，这种低值易耗品二级怎么记账呢

岁月静好：回复邹老师 老师，公司是做咨询管理的 ，项目上买的铁皮柜，这种低值易耗品二级怎么记账呢

岁月静好：回复邹老师 老师，公司是做咨询管理的 ，项目上买的铁皮柜，这种低值易耗品二级怎么记账呢

岁月静好：回复邹老师 老师，公司是做咨询管理的 ，项目上买的铁皮柜，这种低值易耗品二级怎么记账呢

岁月静好：回复邹老师 老师，公司是做咨询管理的 ，项目上买的铁皮柜，这种低值易耗品二级怎么记账呢

岁月静好：回复邹老师 老师，公司是做咨询管理的 ，项目上买的铁皮柜，这种低值易耗品二级怎么记账呢

邹老师：回复岁月静好借；周转材料——低值易耗品——在库，贷；银行存款 领用的时候，借；周转材料——低值易耗品—在用，贷；周转材料——低值易耗品—在库 摊销的时候，借；管理费用等科目，贷；周转材料——低值易耗品—摊销 （是针对这个回复有什么疑问？）

岁月静好：回复邹老师 低值易耗品借方和贷方的二级科目都有余额啊，第二笔借方有个在库的余额，第三笔贷方有个摊销的余额

岁月静好：回复邹老师 低值易耗品借方和贷方的二级科目都有余额啊，第二笔借方有个在库的余额，第三笔贷方有个摊销的余额

邹老师：回复岁月静好你好 1购进的时候，借；周转材料——低值易耗品——在库，贷；银行存款 2领用的时候，借；周转材料——低值易耗品—在用，贷；周转材料——低值易耗品—在库 3摊销的时候，借；管理费用等科目，贷；周转材料——低值易耗品—摊销 1.2.3笔分录之后，在库余额为0啊 只有在用借方，摊销贷方余额啊

岁月静好：回复邹老师 是啊，老师，一次性摊销怎么选择呢，既然都余额，余额代表什么意义呢

邹老师：回复岁月静好你好，我上面做的是五五摊销的账务处理 如果是一次性摊销，那整个过程就是这样处理的 1购进的时候，借；周转材料——低值易耗品，贷；银行存款 2领用的时候，借；管理费用等科目，贷；周转材料——低值易耗品

岁月静好：回复邹老师 老师，二级科目怎么选择呢

岁月静好：回复邹老师 老师，二级科目怎么选择呢

邹老师：回复岁月静好你好，你是指管理费用的二级科目怎么选择吗？

岁月静好：回复邹老师 老师，三级科目怎么选

岁月静好：回复邹老师 老师，三级科目怎么选

岁月静好：回复邹老师 对，管理费用二级科目和低值易耗品三级科目怎么选

岁月静好：回复邹老师 对，管理费用二级科目和低值易耗品三级科目怎么选

邹老师：回复岁月静好你好，周转材料——低值易耗品的三级科目就是低值易耗品的名称，比如 周转材料——低值易耗品（铁皮柜）

岁月静好：回复邹老师 老师，那在库在用和摊销不用设置在低值易耗品科目中吗，

岁月静好：回复邹老师 老师，那在库在用和摊销不用设置在低值易耗品科目中吗，管理费用二级科目怎么选择呢

邹老师：回复岁月静好你好，一次性摊销的情况下，不需要设置在库，在用，摊销三级明细科目的 管理费用的二级科目可以是 低耗摊销

岁月静好：回复邹老师 管理费用设置成低值易耗品摊销还是低耗摊销？

邹老师：回复岁月静好你好，管理费用二级科目是自行设置，没有统一规定 比如可以是 管理费用—— 低耗摊销或者管理费用——低值易耗品摊销

岁月静好：回复邹老师 老师，摊销科目不是都设置在资产中吗？为什么这笔设置在管理费用中呢

邹老师：回复岁月静好你好，摊销科目没有规定都设置在资产中啊，你是在哪里看到摊销科目都是设置在资产中的规定呢？

岁月静好：回复邹老师 老师，固定资产无形资产房租摊销不是都在资产科目

邹老师：回复岁月静好你好，你摊销的时候关键是看借方是什么科目 比如低值易耗品摊销，借；管理费用等科目，贷；周转材料——低值易耗品 再比如无形资产摊销，借；销售费用等科目，贷；累计摊销

雪：回复邹老师 不用应付职工薪酬科目过渡？如要，如何写？

邹老师：回复雪你好，购进低值易耗品，领用用作宿舍安装电扇，有发生单位职工工资的安装支出吗？

雪：回复邹老师 不是用应付职工薪酬/福利费科目过渡吗？

邹老师：回复雪你好，需要通过应付职工薪酬/福利费科目过渡的

暖暖老师：回复秀丽的电话　领用低值易耗品时： 　　借：周转材料——低值易耗品——在用　　　 10 000 　　　　贷：周转材料——低值易耗品——在库 　　　 10 000 　　第一次领用时摊销其价值的一半： 　　借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　 5 000 　　　　贷：周转材料——低值易耗品——摊销　　　　 5 000 　　第二次领用时摊销其价值的一半： 　　借：制造费用 　　　　　　　　　　　　　　5 000 　　　　贷：周转材料——低值易耗品——摊销 　　　　5 000 　　同时： 　　借：周转材料——低值易耗品——摊销 　　 10 000 　　　　贷：周转材料——低值易耗品——在用 　　　 10 000