嘟：回复邹老师 老师 写管理费用的甲式账簿 月底先写本月合计还是先写结转

邹老师：回复嘟你好，先结转，然后本月合计

嘟：回复邹老师 老师我是内账 以前都是先写的结转。。 那是跟以前一样还是改过来呢

邹老师：回复嘟你好，需要改过来的

余生很美：回复maize老师 老师，我这个低值易耗品要出租的，一次性摊销可以吗？产成品入库到出租分录怎么做呢？谢谢，

maize老师：回复余生很美你们主营是出租么，不是出售商品么，

maize老师：回复余生很美一般企业出租那这个商品是做固定资产核算的

余生很美：回复maize老师 是的，租赁公司

余生很美：回复maize老师 全部做的租赁收入

maize老师：回复余生很美那你购进商品这个做固定资产核算比较合适，出租就确认收入就可以，这个折旧和相关维护支出就做成本

余生很美：回复maize老师 求购入库存商品出租出去和结算成本的分录

maize老师：回复余生很美你方便说下你具体出租是啥么，库存商品下面核算是要出售的，你们只是出租不是出售这个做固定资产核算合适啊

余生很美：回复maize老师 1、跳板，是公司自己购入原材料生加工出来的产成品，要出租出去的 2、购入的库存商品（方钢，盘扣，工字钢等）要出租出去的

余生很美：回复maize老师 公司是做租赁的

余生很美：回复maize老师 比如我生产出来产成品20万（不考虑税），现在要出租出去，分录怎么做呢

余生很美：回复maize老师 假设公司购入方钢15万（不考虑税），现在要出租出去，分录怎么做呢

余生很美：回复maize老师 产成品是跳板，属于低值易耗品的

maize老师：回复余生很美我个人看法是，你完工入库先做库存商品，之后不出售那就转固定资产比较合适，借固定资产 贷库存商品，出租时候就确认收入

maize老师：回复余生很美我查下资料 ，官方没有看到，但是我个人看法还是做固定资产核算合适，你们主要是做出租不是出售这个，直接库存商品和低值易耗品我觉得不合适

余生很美：回复maize老师 1、自制产成品（低值易耗品）完工入库的账务处理：借：库存商品 贷：产成品，出租出去的收入账务处理：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费，结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 这样可以吗？

余生很美：回复maize老师 库存商品不需要再转入低值易耗品，直接结转成本，可以吗？

maize老师：回复余生很美还是做低值易耗品之后结转成本比较合适 借主营业务成本 贷低值易耗品比较好，我还是觉得做固定资产好，完工之后借：库存商品 贷：产成品 借低值易耗品，贷库存商品

余生很美：回复maize老师 多转一道

余生很美：回复maize老师 那购进的库存商品（方钢，工字钢，盘扣等，不低于5年折旧）出租，怎么处理比较好呢？是进入固定资产折旧还是库存商品累计摊销呢？

maize老师：回复余生很美库存商品没有 摊销啊，你要折旧摊销只有做固定资产

maize老师：回复余生很美那就先做借固定资产 贷库存商品，之后出租就确认收入，结转成本借主营业务成本 贷累计折旧

余生很美：回复maize老师 只有无形资产才有累计摊销吗？

maize老师：回复余生很美没有实物形态才做无形资产

maize老师：回复余生很美是的，无形资产是摊销，固定资产是折旧

余生很美：回复maize老师 固定资产出租，需要区分出租和在库吗？计提的折旧计入科目不一样吗？

maize老师：回复余生很美可以用Excel你做表的时候说明下，折旧要是没有出租那就做费用合适

池筱塘：回复宋艳萍老师 那我如果有入库和出库呢

宋艳萍老师：回复池筱塘您好：如果有入库，就直接购买入库时做：借方:周转材料-低值易耗品(入库) 贷方:现金 等出库时再转到制造费用上。

一一：回复小云老师 老师，为什么那个调整成本差异的科目要记在制造费用上?

小云老师：回复一一因为是基本生产车间领用

HY：回复邹老师 摊销的分录怎么做的

邹老师：回复HY你好，是一次摊销还是五五摊销呢？

HY：回复邹老师 一次性摊销

邹老师：回复HY你好，摊销的时候做这个分录，借；管理费用等科目，贷；周转材料——低值易耗品

HY：回复邹老师 五五摊销是怎么做的分录是分两个月摊销吗？

邹老师：回复HY你好，是领用摊销一半，报废的时候摊销另外一半 　借：周转材料—低值易耗品—在用　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—在库 　　 　　（2）第一次领用时摊销其价值的一半 　　借：制造费用 　　　　　　　　　　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　 　　（3）第二次领用摊销其价值的一半 　　借：制造费用 　　　　　　　　　　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　 　　同时： 　　借：周转材料—低值易耗品—摊销 　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—在用 　　

蒋飞老师：回复cfh一、领用时 1、在库转在用 借：周转材料—低值易耗口（在用） 贷：周转材料—低值易耗口（在库） 2、摊销50% 借：制造费用（或管理费用）价值的50% 贷：周转材料—低值易耗口（摊销）价值的50% 二、报废时 1、摊销50% 借：制造费用（或管理费用）价值的50% 贷：周转材料—低值易耗口（摊销）价值的50% 2、残料冲减成本费用 借：原材料（或银行存款） 贷：制造费用（或管理费用） 3、转销报废低值易耗品 借：周转材料—低值易耗品（摊销） 贷：周转材料—低值易耗品（在用）

随风：回复张艳老师 老师好，是领用低值易耗品怎么做科目？谢谢

张艳老师：回复随风比如 车间领用低值易耗品 借：制造费用 贷：周转材料--低值易耗品

随风：回复张艳老师 我们是社区医院，怎么做，月底要结转吗？谢谢

张艳老师：回复随风这个抱歉了，我对非盈利组织会计没有接触过。帮不到您了，建议您向其他老师提问，听听他们的见解。抱歉了。

东南西北：回复郭老师 发生低值易耗品是不是，存货要减少

郭老师：回复东南西北你好是的，贷方是低质易耗品，不就是减少吗？

东南西北：回复郭老师 摊销的时候，存货减少嘛

郭老师：回复东南西北你好是的，会减少的。

东南西北：回复郭老师 那是不是发生低值易耗品的时候，存货增加

郭老师：回复东南西北好对的是的，可以这么理解。