????的????：回复朴老师 事业单位下属的公办养老院

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朴老师：回复????的????行政事业单位基建账务处理一般流程可遵循以下思路。 一、收到财政等基建拨款时（“基建拨款”科目应根据核算需要设置“以前年度拨款、本年预算拨款、本年基建基金拨款、本年自筹资金拨款、本年其他拨款“等明细科目） 借：银行存款 贷：基建拨款—本年预算拨款等明细科目 二、用拨款购买设备时 借：设备投资 贷：银行存款 三、向施工企业预付工程款时 借：预付工程款—工程项目—施工单位 贷：银行存款 四、向施工企业预付备料款或自行购买材料时 借：预付备料款—工程项目—施工单位（预付备料款时） 贷：银行存款 五、向施工企业结算支付工程款时 借：建筑安装工程投资 贷：应付工程款 预付工程款 银行存款 六、发生除建筑安装工程投资和设备投资以外的并能单独形成交付使用资产价值的各种其他投资时（如购置房屋和办公家具等） 借：其他投资 贷：银行存款 七、发生江河清障、城市绿化、项目报废等特殊支出时 借：待核销基建支出 贷：银行存款 发生的待核销基建支出，应在下年初报经批准后冲销有关资金来源 借：基建拨款—以前年度拨款等 贷：待核销基建支出 八、发生建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费和监理费等待摊投资时 借：待摊投资—明细项目 贷：银行存款 待摊投资有直接分摊和间接分摊，间接分摊一般采用概算比例法和实际比例法两种。应在竣工验收和办理结算手续后，结转交付使用资产的实际成本，一并结转应分摊的待摊投资 借：交付使用资产 贷：建筑安装工程投资 待摊投资 九、建设项目自用固定资产报废、毁损时 借：待摊投资 贷：固定资产 十、资金来源方的各种本年拨款项目，在年度决算批复后，下年初建立新账时，即转入“以前年度拨款”项目。 借：基建拨款—本年预算拨款等明细科目 贷：基建拨款—以前年度拨款 十一、交付使用资产项目的年末数，在年度财务决算批复后，第二年年初与相应的资金来源对冲 借：基建拨款—以前年度拨款 贷：交付使用资产 同时，在单位经费账上记录 借：固定资产 贷：固定基金

miss：回复蒋飞老师 老师好，情况就是以前年度记的是其他应付款，现在往在建工程上调了，怎么调

蒋飞老师：回复miss其他应付款是借方还是贷方呢？

miss：回复蒋飞老师 老师，是贷方呢

蒋飞老师：回复miss借其他应付款 贷在建工程

常湘儿：回复乔乔老师 老师，这是去年支付时的分录

常湘儿：回复乔乔老师 退回的分录对吗

乔乔老师：回复常湘儿你好，同学。 是这样的

常湘儿：回复乔乔老师 老师，这样会影响今年的决算吗？毕竟是跨年度退回

乔乔老师：回复常湘儿你好，同学。 这个不会的

常湘儿：回复乔乔老师 谢谢老师

乔乔老师：回复常湘儿好的。同学 好的。同学

阳光：回复蒋飞老师 那我多栏明细账的末级的年初数是0，但上一级就不是怎么办？

蒋飞老师：回复阳光那就做一笔调整分录调整一下