丽：回复紫藤老师 这是年终做账的吗？

紫藤老师：回复丽　　你好，对的，你的理解是正确的  

丽：回复紫藤老师 那第二年年初又要怎么转回来

紫藤老师：回复丽第二年年初不需要转回来的

丽：回复紫藤老师 那就一直在累计盈余吗？那上年没用完的钱今年用不用转出来吗

紫藤老师：回复丽就一直在累计盈余，上年没用完的钱应该计入结转结余

Glasslands：回复陈诗晗老师 是不是经营支出那里有亏损不用结转？那个不懂

陈诗晗老师：回复Glasslands直接转到，如果说你是盈利的话，你是结转到贷方，如果说是亏损的话，你是结转到借方。

Glasslands：回复陈诗晗老师 这个在哪里可以看吗？或者列一下分录给我，不是企业的。

陈诗晗老师：回复Glasslands借，单位管理费用 业务活动支出等 贷，累计盈余或净资产科目 借，累计盈余或净资产科目 贷，事业收入 财政拨款收入等

小凤妹儿：回复阿水老师 财政补助结余和财政补助结余分配不是吧？这个都是年末处理的是吗？月度的收入支出表没有显示财政补助结余分配。

阿水老师：回复小凤妹儿学员你好， 你的理解是对的， 财政拨款结转是会计处理，指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金，将余额或使用转入相关账户，留以后年度使用或上交。 财政拨款结余是期末账户余额（结余资金），指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金，是会计处理结果。 举个例子，财政今年给你拨入10万，你花了5万，剩下，5万，如果剩下的你知道明年还可以用就是财政补助结余。如果你知道项目已经完工，剩下的钱可能会分配到事业基金或者上交财政，就是结余分配。 所以一般是按照年度来做。

小凤妹儿：回复阿水老师 嗯，非财政补助结余分配也是按年来结算的吗？

阿水老师：回复小凤妹儿是的。 涉及分配的都是年末。 之前回答有些仓促了。

称心的板凳：回复陈诗晗老师 可以说具体点：借方：收入类，是收入的总资金数，贷方：支出是总支出数吗

陈诗晗老师：回复称心的板凳是你各收入类的各明细科目，分个结转的。 我这里不可能明细到每一个科目，用大类替代了。 你看这大类科目 余额有哪些，全部结转

称心的板凳：回复陈诗晗老师 可以这样理解吗？我举的例子，比如：财政拨款收入1800多万，财政拨款支出300多万，然后做分录，然后一笔一笔的结转

陈诗晗老师：回复称心的板凳借 财政拨款收入 1800 贷 财政拨款支出 300 财政拨款结转 1500

称心的板凳：回复陈诗晗老师 若是支出大于支出这类科目如何做

陈诗晗老师：回复称心的板凳结转 科目 在借方了就是。

称心的板凳：回复陈诗晗老师 那对了，不然借贷双方不平，说明出现了财政赤字，在企业中叫做亏损

陈诗晗老师：回复称心的板凳怎么可能不平呢，你这结转亏损就是可能是正可能是负的。 可以这样理解

称心的板凳：回复陈诗晗老师 我说结转不在借方，就会不平。那每笔结转完，再用结转减去结转的资金。我们单位会计出差让我记账，因为刚接触，她只说根据资产负债表把19年结转，再记20年的账务

陈诗晗老师：回复称心的板凳结转不会不平，只是你结转科目 在借方还是贷方的问题。

称心的板凳：回复陈诗晗老师 是的，

陈诗晗老师：回复称心的板凳那你 现在是什么问题，借方就表示 用度 超支