冬天：回复蒋飞老师 股权转让是认缴制转让的，印花税需交吗？

冬天：回复蒋飞老师 谢谢老师，新年快乐

蒋飞老师：回复冬天你好！ 不涉及印花税了，也不用做账了

小可爱：回复陈诗晗老师 那老师合表调整逆流建议的只要调整分录涉及影响利润的科目，都会影响少数股东的调整吗？顺流调整不会影响少数股东的权益和损益吧

陈诗晗老师：回复小可爱是的，顺流是不影响 的，逆流才涉及少数股东的影响 问题

小可爱：回复陈诗晗老师 老师，内部交易实现对外销售了，就不用合表抵损益了吧

陈诗晗老师：回复小可爱如果已经实现了的 借，营业收入 贷，营业成本 都是一个金额，不影响 利润 。

小可爱：回复陈诗晗老师 这种情况需要编制合表的抵销分录吗

陈诗晗老师：回复小可爱需要的就我上面给你的这个账户处理，就是合并调整分录，但是它不会影响利润。

小可爱：回复陈诗晗老师 就是内部交易不管是否销售都要做相应的抵销处理

陈诗晗老师：回复小可爱对的，因为它产生的内部交易，这个都是要抵消的。

绝对yes：回复美橙老师 财务报表上所有者权益科目总额*少数股东所占的持股比例=少数股东权益。 是这样吗？

美橙老师：回复绝对yes是的，也可以这么计算，子公司财务报表上所有者权益科目总额*少数股东所占的持股比例=少数股东权益

内向的手机：回复冉老师 老师您好，这笔钱不还回去了，收购对价一共是2950万元，（含全部股权转让款1450万，及代被收购方清偿被收购方欠其股东的1500万）

内向的手机：回复冉老师 具体情况是这样的： 我公司想收购B公司，但是因为B公司有借款，借款是用A公司持股B公司的50%股权在银行做的质押，所以B公司无法直接做股东变更，我公司采取的方法是通过购买A公司的股权来间接实现对B公司股权的持有，A公司有两个股东为个人L和公司Q，A公司有对股东L的欠款1500万；我司的收购方案为：收购总金额2950万元，其中全部股权转让款为1450万元，另1500万为代A公司清偿A公司所欠股东L的1500借款；付款方式为：第一笔支付1500万到A公司，A公司收到1500万偿还给股东L，第二笔为转给个人L1000万，转给Q公司100万，第三笔付款为支付Q公司350万 目前我司已将第一笔1500万以股权收购款的名义打给了A公司，A公司收到后以偿还借款的名义打给了个人股东L， 想问下 我司和A公司的账务处理是怎样的？

冉老师：回复内向的手机你们公司按照实际打款金额 借：长期股权投资2950 贷：银行存款 A公司 借：实收资本_出售股权的股东 贷：实收资本_你们公司 借：银行存款 贷：其他应付款 贷

内向的手机：回复冉老师 老师早上好，在A公司收到钱后 借 银行存款1500 贷 其他应付款1500 因为A公司原本有挂账的其他应付款1500 第一笔款正好冲原先的挂账，这样在A公司的账面上就会一直存在一个新的其他应付款1500无法冲掉了

冉老师：回复内向的手机是的， 昨天打半截，突然发送了，这个1500万，以下账务处理 借：银行存款1500 贷：资本公积1500

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师为啥归属于少数股东的要恢复处理。借贷我咋不明白。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 借方是权益贷方是损益，我咋没明白。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶贷方少数股东损益，损益就是利润，恢复少数股东部分的利润的

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，是因为逆流交易产生的净亏损，合并报表要恢复么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶对的，可以这样理解的，同学

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 木木老师，那个最后的分录是抵权益还是抵损益。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶这里是恢复了利润，同时抵消了权益 恢复利润贷损益，对应的权益科目到挤

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 没懂老师

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶你这里是恢复少数股东利润的分录

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 木木老师，我没理解，无形资产处理收益是120-6=114，114✖️0.4=45.6这不是少数股东的收益么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶对的，这就是少数股东的，所以说，后面做了一个单独的分录来处理这个少数股东的。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 木木老师，为啥借方对应的是少数股东权益。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶这里是这个样子的呀，你少数股东损益和少数股东权益，他是在不同的报表里面反应，就是说任何关于少数股东损益的调整分录，它对应的科目都是少数股东权益。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 少数股东权益和少数股东损益都在所有者权益里反应，但是抵损益的分录里我记得没有少数股东权益啊

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶这个是专门 对于少数股东部分 处理。 你只要考虑 到损益 调整，对应科目就是权益

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 如果题里换作固定资产是不是也是这么调整少数股东损益。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶不管是出售的什么，只要逆流，涉及少数股东损益，调整分录科目 不变，一致

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 产品-产品，产品-固定资产，固定资产-固定资产，无形资产-无形资产。都是么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶是的，只有涉及损益 ，都是的

亮剑：回复陈诗晗老师 长期股权投资核算，另外，lp1跟lp2均是我司下属不同子公司，lp1出资8亿元劣后，lp2出资12亿元优先，优先按出资额12亿元及年化4.5%享有固定收益，现在拟将lp2享有合伙企业的收益权转让给银行，无追索权

陈诗晗老师：回复亮剑你这里如果说之前是按照长期股权投资核算，那么在个别报表里面，你现在就是按照出售长期股权投资正常核算就可以了。至于这个出售之后人家的这个收益是固定还是浮动，这个就是这个购买方的处理，我们出售方不受影响