春暖花开：回复文文老师 外贸的没有开票的，可以直接做主营业务收入吗？

文文老师：回复春暖花开可以直接做主营业务收入

春暖花开：回复文文老师 那申报增值税的时候进项是0销项也是0，对吗？

文文老师：回复春暖花开小规模，不存在进项的说法，申报表也没有进项需要填写

春暖花开：回复文文老师 那销项没有数据就填0对吗？

文文老师：回复春暖花开做了收入，就会有销项。

春暖花开：回复文文老师 是不是无票收入，增值税是按收入的3个点税率？

文文老师：回复春暖花开是，无票收入，增值税是按收入的3个点税率

？：回复袁老师 进出口公司的会计最难做？

袁老师：回复？是的啊

2558101616：回复佟老师 销售单已经打印出来了，部分货已经发出，不够数量，下次到货后会补发。

2558101616：回复佟老师 老师好，你刚刚这个分录是收到客户的款，暂未发货。

佟老师：回复2558101616那你部分发货了就确认收入 借预收账款 贷主营业务收入 销项税额

lixiao：回复庄老师 好的谢谢您老师

lixiao：回复庄老师 商贸公司这种购进和銷售商品价格不一致还有其他的做饭吗，谢谢老师

庄老师：回复lixiao你好，你指的是什么

lixiao：回复庄老师 就是商贸公司比如购进和销售这种价格不一致的做法除了采用进銷差价法，还可以用其它方法做吗

庄老师：回复lixiao批发零售业成本核算的方法有:售价金额核算法、毛利率法、进价金额核算法等，成本核算方法并不是硬性规定的，由企业自行选择，但是，成本核算的方法一经确定，不得随意改变。 一、毛利率法: 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际(或本月计划)毛利率匡算本期销售毛利，据此计算发出存货和期末存货的一种方法。计算公式如下: 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 毛利率=销售毛利/销售净额*100% 销售毛利=销售净额*毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利=销售净额*(1-毛利率) 期末结存存货成本=期初结存存货成本+本期购货成本-本期销售成本 二、售价金额核算法 这是在实物负责基础上，以售价记账，控制库存商品进、销、存情况的一种核算方法，其主要内容包括: 1.建立实物负责制。根据岗位责任制的要求，按商品经营的品种和地点，划分为若干柜组，确定实物负责人，对其经营的商品承担全部责任。 2.售价记账，金额控制。库存商品的进、销、存一律按销售价格入账，只记金额，不记数量，库存商品总分类账反映售价总金额，明细分类账按实物负责人分设，反映各实物负责人所经营的商品的售价金额，在总账控制下，随时反映各实物负责人的经济责任。 3.设置“商品进销差价”账户。由于“库存商品”账户按售价反映，而商品购进支付的货款是按进价计算的;因此，设置“商品进销差价”账户，以反映商品进价与售价之间的差价，正确计算销售商品的进价成本。 4.加强物价管理。商品按售价核算后，如遇售价变动，就会直接影响库存商品总额，因此，必须加强物价管理，明码标价。 5.健全商品盘点制度。“库存商品”明细分类账按售价记账，没有数量控制，只有通过盘点才能确定实际数量，因此，必须加强商品盘点，才能检查库存商品账实是否相等及其实物负责人的工作质量和经济责任。 采用售价金额核算方法，可以简化核算手续，减少工作量，是零售企业商品核算的主要方法。其不足之处是由于只记金额，不记数量，库存商品账不能提供数量指标以控制商品进、销、存情况，一旦发生差错，难以查明原因。 三、进价金额核算法 这是以进价金额控制库存商品进、销、存的一种核算方法。其主要内容包括: 1.库存商品总分类账和明细分类账一律以进价入账，只记金额，不记数量。 2.库存商品明细账按商品大类或柜组设置，对需要掌握数量的商品，可设置备查簿。 3.平时销货账务处理，只核算销售收入，不核算销售成本。月末采取“以存计销”的方法，通过实地盘点库存商品，倒挤商品销售成本。其计算公式为: 本期商品销售成本=期初库存商品+本期进货总额-期末库存商品进价金额

小月月：回复玲老师 是的，客户都已经下单了，钱也已经收到了

玲老师：回复小月月这种情况实际销售了都做销售的分录，借银行存款应收账款贷主营业务收入，应交税费。没有开发票的，按无票收入

改变不了别人那就改变自己：回复邹老师 这两个会计分录不一样吗

改变不了别人那就改变自己：回复邹老师 那两个的会计分录分别是什么呢

邹老师：回复改变不了别人那就改变自己你好，不同的 打折销售按扣除折扣之后的金额做这个分录 借；应收账款等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额） 销售折让这样做分录 借；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目

改变不了别人那就改变自己：回复邹老师 那么有些企业他要求把这部分折让体现出来怎么做分录呢

邹老师：回复改变不了别人那就改变自己你好，借；应收账款等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额） 这个分录就是体现打折之后的金额啊 比如原件是100，打九折，那就是上面的收入按90确认，而不是按100

改变不了别人那就改变自己：回复邹老师 老师，先发货后收款，发的100元的货，但是收了99元，客户那一元钱不给了，是这样子的

改变不了别人那就改变自己：回复邹老师 主要是企业要求体现出来一个月下来一共折让了多少钱

邹老师：回复改变不了别人那就改变自己你好，1元不给了是属于现金折扣，还是付款产生的手续费还是其他原因不给了？

改变不了别人那就改变自己：回复邹老师 老师，就是折扣，如果是折扣不就是借:主营业务收入吗，但是如果都放在主营业务收入借方不就分不出来一个月下来折扣了多少了吗

邹老师：回复改变不了别人那就改变自己你好，如果是商业折扣，按折扣之后的金额做收入 借；应收账款等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额） 这个分录就是体现打折之后的金额啊（可以通过翻看发票查看折扣了多少的） 比如原件是100，打九折，那就是上面的收入按90确认，而不是按100

改变不了别人那就改变自己：回复邹老师 那样的话是不是需要一笔一笔的加呀

邹老师：回复改变不了别人那就改变自己你好，需要每张发票分别统计汇总

改变不了别人那就改变自己：回复邹老师 好的

邹老师：回复改变不了别人那就改变自己祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

3个李加一：回复郭老师 我给对方开冲红发票

3个李加一：回复郭老师 我是购买方

3个李加一：回复郭老师 请问这个会计分录怎么做

郭老师：回复3个李加一你给他开红字信息表他给你开负数发票，借应付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出。

3个李加一：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复3个李加一不用客气的，应该的。

幸运～：回复黎老师 第一个会计分录，当时发生业务的时候就已经做了，是不是现在只需要从第二个会计分录做啊

黎老师：回复幸运～你好，做第一个会计分录的时候，如果还没有结转成本，那就补录。

幸运～：回复黎老师 已经结转成本了，是不是就光做款项收不回的分录啊

幸运～：回复黎老师 应收出口退税那个科目还需要做别的分录吧

黎老师：回复幸运～你好，不需要，都已经结转平了。

幸运～：回复黎老师 最后应收出口退税这里不是有一个这个报关单对应的余额啊

黎老师：回复幸运～你好，如果你已经做出口退税，款项已经回到公户里，那么你就要去做退还出口退税的申请。

幸运～：回复黎老师 还没有做出口退税

黎老师：回复幸运～你好，你还没有做出口退税申请，应收出口退税额的余额是怎么来的，如果出口报关单上的产品是两个的，一个产品质量有问题，一个没有问题，没有问题的出口正常申请退税就可以。

幸运～：回复黎老师 好的

黎老师：回复幸运～你好，满意请给五星好评，谢谢。

幸运～：回复黎老师 第五部会计分录不是有应收出口退税啊

黎老师：回复幸运～你好，申请出口退税的时候，应收出口退税额是有余额，退税成功了，国家银行会把钱转入公司账号，就可以平了出口退税的余额，而进项税额也会减少。

幸运～：回复黎老师 申请出口退税的时候在做第五个分录是吧，不是当月发生业务就做

黎老师：回复幸运～你好，第五个分录是申请出口退税申报成功后，退税的录入平台会有相关的单据打印出来。要根据这些单据入账的，会计分录一般都是要有合法单据才能入。

幸运～：回复黎老师 嗯，好的，明白了。老师 我那个单子已经做了第五个会计分录，但是没有申报退税，是不是需要做相反的会计分录冲会去啊

黎老师：回复幸运～你好，是的，因为你的会计分录没有相关的附件。

幸运～：回复黎老师 老师，还有一个问题，就是应交税金 里面对应的那个退税的那部分金额，是不是做进项税额转出啊

黎老师：回复幸运～你好，是要做转出，这样申报的数据才是正确的。

幸运～：回复文老师 嗯嗯，是免增值税的，因为质量问题，不能退税，现在需要做免税处理，怎么做分录啊

文老师：回复幸运～您的意思是在出口退税系统里面做免税申报吗

111：回复bamboo老师 实际支付款和票面金额之间有差额，差额是计入营业外收入么

bamboo老师：回复111实际支付款和票面金额之间有差额 差额是计入财务费用