陪你考证的初级班主任：回复家权老师 就是说专项基金项目的金额塡入资产负债表中盈余公积栏中，是吗？

家权老师：回复陪你考证的初级班主任关键是这个专项基金的用途是啥呢？是怎么形成的？

陪你考证的初级班主任：回复家权老师 是财政补贴过来的专项基金

家权老师：回复陪你考证的初级班主任这个先计入-其他应付款-专项应付款，等支付的时候直接冲减

王侨：回复发小才同学你好，逆流交易中，甲公司个别报表上消除未实现的内部销售利润的分录为， 借：投资收益 80 贷：长期股权投资 80 但是由于乙公司不属于甲公司的子公司，乙公司不纳入合并范围，但是该项业务纳入合并范围，从合并报表角度看，应抵消甲公司的存货和乙公司的营业收入、营业成本。因乙公司不纳入合并范围，乙公司产生的这部分利润反映在甲公司的投资收益中，合并报表中的抵消结果应该为，借：投资收益 贷：存货。 由于甲公司个别报表上已经做了 借：投资收益 贷：长期股权投资， 将两笔分录合并，应该做一笔调整分录， 借：长期股权投资 贷：存货。才能达到上述合并报表抵消结果的分录。

kj_kczDBryEt1Z5：回复轶尘老师 你好，这边公司的情况是一个法律主体，多个财务主体，所有总账交代出具合并财务报表之后计提，这种情况应该怎么处理呢

轶尘老师：回复kj_kczDBryEt1Z5你的公司的纳税主体有几个？/

kj_kczDBryEt1Z5：回复轶尘老师 企业所得税在总部缴纳，其他的税种各自公司缴纳，一共有两个分公司，一个总部

轶尘老师：回复kj_kczDBryEt1Z5总分公司形式的  可以按照汇总之后的利润总额来计提企业所得税

学海无涯：回复吴少琴老师 选报的那些不填可以么

吴少琴老师：回复学海无涯选报的那些不填可以么 可以

学海无涯：回复吴少琴老师 好的，谢谢

吴少琴老师：回复学海无涯满意请打五星好评

冉老师：回复反反复复发疯这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答

冉老师：回复反反复复发疯学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来

反反复复发疯：回复冉老师 2-4的资料，2-4我也不会

冉老师：回复反反复复发疯这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员

反反复复发疯：回复冉老师 这样子呢会不会清楚点

反反复复发疯：回复冉老师 下面的是第一张图

冉老师：回复反反复复发疯你好，学员，这个题目有点复杂

冉老师：回复反反复复发疯思路如下的，学员，这类型的题目

冉老师：回复反反复复发疯首先这个前提是非同一控制的 

冉老师：回复反反复复发疯所以非同一控制下，认的是公允价值的

冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值

冉老师：回复反反复复发疯所以调整分录 借 固定资产120-100=20 贷资本公积20

冉老师：回复反反复复发疯这个同时确认递延，因为计税基础还是100

冉老师：回复反反复复发疯借资本公积20*25% 贷递延所得税负债

冉老师：回复反反复复发疯同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提

冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表补提折旧 借管理费用20/5 贷累计折旧

冉老师：回复反反复复发疯上面就是这个解题思路的，

冉老师：回复反反复复发疯就是合并报表完全按照公允价值的

冉老师：回复反反复复发疯合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的

冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的解题过程的

冉老师：回复反反复复发疯学员有什么不明白的，还可以问的

反反复复发疯：回复冉老师 可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老师：回复反反复复发疯学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗

冉老师：回复反反复复发疯因为上面的图片，太多，太混乱饿了

冉老师：回复反反复复发疯或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的

反反复复发疯：回复冉老师 2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25% 1.合并日分录 2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值 3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值 4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 合并日后第一个年末即资产负债表日:重新

冉老师：回复反反复复发疯稍等，学员，老师马上写给你

冉老师：回复反反复复发疯这个有点复杂的，稍等

冉老师：回复反反复复发疯1借固定资产20 贷资本公积20 借资本公积20*25%=5 贷递延所得税负债5

冉老师：回复反反复复发疯2计税基础=100 账面价值=120

冉老师：回复反反复复发疯3合并层面账面价值=120 计税基础=100

冉老师：回复反反复复发疯2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100

冉老师：回复反反复复发疯4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 借资本公积5 贷递延所得税负债5

冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的过程的，学员，这个

冉老师：回复反反复复发疯有什么不明白的 还可以问的

反反复复发疯：回复冉老师 接上题 5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理 6第二到第五个报表日呢

反反复复发疯：回复冉老师 假设公允价值比账面价值小呢 是不是相反的分录

冉老师：回复反反复复发疯这是一个题目吗，学员

小 米 高 翔：回复许老师 关联公司年底需要报什么吗？

许老师：回复小 米 高 翔这个税务会要求你们  在汇算清缴的时候   填写关联交易的 如果两个公司有交易  要填写的