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会计交易性金融资产明细账
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 专一的石头 发表的提问：
出售交易性金融资产收到 200 万元,该投资账面余额 170 万元(其中:成本 190 万元,公 允价值变动明细科目贷方 20 万元),转让该金融商品应交的增值税为 0.57 万元,出售该交易性金融资产确认的投资收益为( )万元。
您好，根据您的题目，等于（200-170）-0.57=29.43
76楼
2023-01-05 17:47:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小歪 发表的提问：
交易性金融资产宣告未发放利息或者股利需要计入交易性金融资产成本吗
不用的，借：应收股利贷：投资收益
77楼
2023-01-08 18:28:12
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小歪：回复袁老师 老师 购买时的应收股利要记入成本的对吗
2023-01-08 19:01:08
袁老师：回复小歪是的额。。。。。。。。。。。
2023-01-08 19:12:56
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ Rain 发表的提问：
购买银行理财计入什么科目，交易性金融资产？计提理财收益，账怎么做？借：交易性金融资产，贷：投资收益对吗？
你好，借：其他货币资金：贷：交易性金融资产，投资收益
78楼
2023-01-08 18:49:29
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 越越 发表的提问：
交易性金融资产减值损失会计分录怎么写？借：信用减值损失 贷：交易性金融资产减值准备，这样写对吗？
您好，交易性金融资产是没有减值损失的
79楼
2023-01-08 19:14:33
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越越：回复小锁老师 为什么？有点乱了
2023-01-08 19:38:59
小锁老师：回复越越因为他是公允价值计量的，而不是账面价值计量的
2023-01-08 19:56:27
越越：回复小锁老师 可是其他债权投资也是公允价值计量的，只是计入的科目不同，为什么它有减值呢？
2023-01-08 20:22:27
小锁老师：回复越越他是以公允价值计量变动计入其他综合收益的，所以要计提，他不是计入当期损益的
2023-01-08 20:52:03
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
注会的交易性金融资产里面有一个分配股票股利的题目，虽然不作会计处理，但是却增加了交易性金融资产的成本。图片中是这道题的答案，看我画出的部分，500是原来交易性金融资产的股数，加上了100的股票股利，交易性金融资产的股数变成600。后面的处理全都是考虑了这100的股利来计算的，如果仅在备查账簿中登记而不做账不会虚增交易性金融资产的成本吗？
学员你好，没有看到图片哦
80楼
2023-01-08 19:37:19
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高贵的书本：回复悠然老师01 图片补上
2023-01-08 20:07:53
高贵的书本：回复悠然老师01 它后续的处理都是按照交易性金融资产的600股来处理，而不是股票股利分配前的500股
2023-01-08 20:26:56
高贵的书本：回复悠然老师01 对于这道题我做了一个总结，老师看看是不是
2023-01-08 20:42:39
悠然老师01：回复高贵的书本别催，看到就会回复你了 老师不是只面对你一个人，亲
2023-01-08 21:10:37
悠然老师01：回复高贵的书本学员你好，你的总结正确，股票股利不仅是金融资产不做处理，长期股权投资也不做处理的，请给个五星好评
2023-01-08 21:21:46
勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 无奈的百褶裙 发表的提问：
如果交易性金融资产公允价值发生变动，交易性金融资产的账面余额怎么算
账面余额即为当前的公允价值
81楼
2023-01-08 19:59:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 独特之最 发表的提问：
购入交易性金融资产时，支付的相关交易费用计入投资收益核算。这道题是正确的还是错误的。 例如：购买交易性金融资产100万，另支付相关交易费用20万， 会计分录是， 借：交易性金融资产-成本 100万 ，投资收益20万，贷：其他货币资金120万。 例如：购买交易性金融资产100万，其中包含相关费交易费用20万， 这个会计分录怎么做
您好，分录为 借：交易性金融资产-成本 80万          投资收益20万         贷：其他货币资金100万
82楼
2023-01-09 17:04:35
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独特之最：回复张艳老师 2019年1月1日，某公司购入乙公司同日发行的面值为1 000万元的3年期公司债券作为交易性金融资产核算，该债券票面利率为5%，每年年末计提利息，于次年1月5日支付。购买价款为1 050万元，另支付交易费用5万元，那这道题的会计分录怎么做呢？ 交易性金融资产成本是不是1000万。 ？
2023-01-09 17:23:58
张艳老师：回复独特之最如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！
2023-01-09 17:42:57
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Coast 发表的提问：
购入交易性金融资产的会计分录如何写？
同学你好 借，交易性金融资产一成本 借，应收股利——买价中所含的股利 借，投资收益一支付的手续费等 借，应交税费一应增一进项 贷，银行存款等；
83楼
2023-01-09 17:23:55
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CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 哈喽中级 发表的提问：
交易性金融资产的汇兑差异，到底计入哪里？
同学你好 交易性金融资产的汇兑差额，是记入公允价值变动损益 但是你这个题目不是讲汇兑差额（讲的是出售），所以这个题的题干有问题
84楼
2023-01-09 17:41:59
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哈喽中级：回复CPA文文老师 出售与汇兑差异不一样吗，
2023-01-09 17:57:54
CPA文文老师：回复哈喽中级出售是卖出去的意思： 汇兑差额是汇兑差额（你这个题目有点问题，表述就很奇怪）
2023-01-09 18:20:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
交易性金融资产计算尽利浮盈是否要做递延
需要做递延处理
85楼
2023-01-10 16:19:29
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 饶青红 发表的提问：
交易性金融资产是怎么计算的？
你好请把题目完整发一下
86楼
2023-01-10 16:25:21
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 疯丫头♥ 发表的提问：
债权投资初始入账成本包含交易费用，为啥债权投资-成本记得是面值，交易性金融资产－成本明细就是记得初始入账成本一致的
你好，债权投资的成本包括面值和利息调整。
87楼
2023-01-10 16:49:05
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Vanessa老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.02w
引用 @ 萍那 发表的提问：
交易性金融资产的账面价格和账面余额有区别吗？交易性金融资产的账面价值等于什么？
同学，你好，是没有有区别的，二者对等，账面价值就是公允价值
88楼
2023-01-10 17:09:10
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陈橙老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 假如 发表的提问：
请问老师，这题是正确的。为什么确认为交易性金融资产啊？
股票，不能通过合同现金流量测试且没有指定为非交易性权益投资，应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
89楼
2023-01-10 17:38:59
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王敏老师
职称：注册税务师，中级会计师
4.90
解题: 0.04w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
交易性金融资产
甲公司2014年1月1日购入面值为1000万元，票面年利率4%的A公司债券，该债券为分期付息到期还本的债券。取得时支付价款1045万元（包括已到付息期尚未领取的利息40万元），另支付交易费用5万元。甲公司将其作为交易性金融资产核算。2014年2月15日收到购买价款中所含的利息40万元。2014年6月30日该债券的公允价值为1100万元；2014年12月31日该债券的公允价值为1080万元。2015年2月15日，甲公司收到上年度的债券利息40万元。2015年3月3日甲公司将A公司债券全部出售，售价为1030万元。则甲公司从购入债券至出售累计应确认的投资收益为（ ）万元。 A.65 B.60 C.20 D.35 为什么是B啊？ 我怎么觉得是A 这道题分录该怎么写？？
90楼
2023-01-11 16:45:50
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王敏老师：回复爱笑的流沙交易性金融资产交易费用计入投资收益，所以交易费用计入投资收益-5。 初始投资成本为1045-40=1005万元。 2015.02.15取得投资利息计入投资收益40万元。。 出售时，计投资收益1030-1005=25万元。 累计-5+40+25=60万元。
2023-01-11 17:15:31
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