o(*￣▽￣*)o：回复bamboo老师 没有备注的话怎么办

bamboo老师：回复o(*￣▽￣*)o没有备注的话 退回重开

o(*￣▽￣*)o：回复bamboo老师 缴销并删除增值税普通发票二联无金额限制版是什么意思

bamboo老师：回复o(*￣▽￣*)o大意就是把增值税普通发票二联无金额限制版取消掉

o(*￣▽￣*)o：回复bamboo老师 空调安装费9%属于动产的也需要备注吗？

bamboo老师：回复o(*￣▽￣*)o是的 9%属于建筑安装服务

静出智慧：回复郭老师 我是新来公司的会计，我看到他们的发票是建筑服务-劳务费 9个点，请问，什么情况是13个点，什么情况9个点，税局如何认定的，谢谢

郭老师：回复静出智慧建筑服务9 销售普通货物13 销售初级农产品9 这个看增值税税率

静出智慧：回复郭老师 销售空调和安装不都是同时进行的吗，不应该按混合销售吗

静出智慧：回复郭老师 你说的税率我知道，关键是针对销售空调并提供安装业务，是同时进行的，怎么能分开计算的呢

郭老师：回复静出智慧属于混合销售 应该从高的 也有特殊情况的 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十条的规定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。 因此，若您司销售空调的同时提供安装和调试，属于混合销售行为，如果您司是从事货物的生产、批发或零售的企业，视为销售货物，税率应按17%征收。如果您司不是从事货物的生产、批发或零售的企业，视为销售服务，税率应按11%征收。 这个税率是之前的税率

静出智慧：回复郭老师 “其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。”是说，不是从事生产批发零售的个人不按销售货物计征增值税，按照销售服务征税，即9%缴纳增值税，虽然属于非应税劳务，但也要缴纳增值税呀，为啥说不征收增值税呢

静出智慧：回复郭老师 请举例什么是“其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。”谢谢。不按13%销售货物的来交就要按9%销售服务来交，何为不征收增值税？

郭老师：回复静出智慧营改增之前 安装缴纳营业税

静出智慧：回复郭老师 “其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。这句话没有明白，除了销售货物就是销售服务，按9个点缴纳的也是增值税，怎么说不征收增值税呢，谢谢，36号问也是营改增之后的

郭老师：回复静出智慧其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税 建筑属于营改增，之前缴纳营业税的

静出智慧：回复郭老师 不是应税劳务但是应税服务，为啥叫不征收增值税呢？问的是这个，谢谢

郭老师：回复静出智慧说的是营改增之前，缴纳营业税

静出智慧：回复郭老师 这个文件是36号文，这也是营改增之后的文件，不属于营业税范围吧？

郭老师：回复静出智慧他没有说安装不交增值税，是为了区分，税率用的

静出智慧：回复郭老师 还是迷，也就是说，如果主营是销售货物同时也有安装服务那么就可以按照13%开具发票（货物+服务）；也可以分别开具发票按照13%开具销售货物发票，按照9%开具建筑服务，劳务费，是这样吗

郭老师：回复静出智慧主营销售货物的13% 你的主营是安装的，营改增企业9

静出智慧：回复郭老师 我们主营是销售和批发空调同时提供安装，安装不是主营，那么是不是只能按13%开具发票，不能开9%，谢谢

郭老师：回复静出智慧你好，是的，

静出智慧：回复郭老师 总结：我们是零售和批发的企业虽然有安装业务，也要按照13%开发票。如果我们是单独做安装业务的，没有销售，就要按照9%开具发票，是这样理解吗

郭老师：回复静出智慧你好，是的，

静出智慧：回复郭老师 忘记哪个文件了，说是：一般纳税人销售外购设备同时提供安装服务的可以选择兼营按13%和9%计算增值税，也可以按混合销售13%缴纳增值税，选择按兼营纳税的安装服务可以用简易计税3%来纳税，怎么理解呢，谢谢

郭老师：回复静出智慧案例1 销售外购空调并安装 我公司属于空调经销商，为增值税一般纳税人，2017年10月份销售外购空调不含税收入200万元，并提供安装服务取得不含税收入20万元，是否属于混合销售? 专家回复： 属于混合销售，一律按照17%缴纳增值税，开具17%税率的增值税发票。 案例2 销售自产空调并安装 我公司属于空调生产厂家，为增值税一般纳税人，2017年10月份销售自产空调不含税收入200万元，并提供安装服务取得不含税收入20万元，是否属于混合销售? 专家回复： 不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。 也就是销售空调按照17%缴纳增值税，安装服务若是一般计税按照11%缴纳增值税，若是简易计税按照3%征收率缴纳增值税。 若是未分别核算销售额的，一律按照17%缴纳增值税。

郭老师：回复静出智慧具体的可以问下你税务局的

小涛：回复邹老师 单独支付也计入固定资产吗？

邹老师：回复小涛你好，需要与空调一起作为固定资产

小涛：回复邹老师 那我空调5月份已经入账了，但发生安装费及材料费6月份才报上来，那我该怎么处理呢？

邹老师：回复小涛你好，补增加之前计入固定资产的成本

小涛：回复邹老师 老师那补计会计分录怎么做？

邹老师：回复小涛借；固定资产 贷；银行存款等科目

危机的飞鸟：回复罗老师 老师谢谢您！

罗老师：回复危机的飞鸟哈哈

齐惠老师：回复危机的飞鸟小规模主营业务分录： 借：应收账款——XX或者银行存款、库存现金 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税

小翔咪～~：回复邹老师 是的老师。

邹老师：回复小翔咪～~你好，可以这样做账务处理的

齐惠老师：回复危机的飞鸟小规模主营业务分录： 借：应收账款——XX或者银行存款、库存现金 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税

婷：回复玲老师 老师这样开可以吗

玲老师：回复婷请把请把您的问题补充完整。

苏睫suges：回复meizi老师 如果单独安装呢

meizi老师：回复苏睫suges你好单独安装的话 你们按6%开票的

Rachel：回复张艳老师 但是答案是兼营喔

张艳老师：回复Rachel这个题目A选项，不严谨。说混合销售也可以的，因为是货物%2B服务，而且A描述的两者之间是可以有从属关系的。A就不像B说的那么明确。

Rachel：回复张艳老师 你的意思是答案应该是BD，是吗？

张艳老师：回复Rachel如果是我选，就选CD。其实对于混合和兼营，是非常不好区分的。如果货物和服务，是有从属关系的，就是混合。此外就是兼营。

Rachel：回复张艳老师 我也是经常分不清楚

张艳老师：回复Rachel这个说实话真不好区分，尤其是考试时，因为除非题目描述的特别明确还好区分，不然真的要靠运气了。

Rachel：回复张艳老师 老师你说的是大实话

张艳老师：回复Rachel如果您对老师的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。