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利息的确认与计量会计分录
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 传统的口红 发表的提问：
2018年1月1日,A公司支付价款197 480元(含2017年度已到付息期但尚未支付的债券利息和相关税费,其中可抵扣的进项税额180元)购入于2017年1月1日发行、面值200 000元、期限4年、票面利率4%、每年12月31日付息一次、到期还本的B公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。A公司在取得债券时确定的实际利率为6%。(元以下保留至角分。以摊余成本计量的债权投资需列出其明细科目) 要求:做出A公司有关该债券投资的下列会计处理:     (1)编制2018年1月1日购入债券的会计分录。     (2)计算各年应收投资收益、采用实际利率法确认实收投资收益、摊销利息调整与期末账面余额,并根据计算编制各年债券利息收益等会计分录。 　　(3)编制2020年12月31日债券到期收回本金的会计分录。
同学您好， 1、2018年1月1日， 借：债权投资—成本   200000        应收利息   8000    （200000*4%）        应交税费—应交增值税（进项税额）   180    贷：银行存款   197480           债权投资—利息调整   10700 收到利息时， 借：银行存款   8000    贷：应收利息   8000 2、（1）2018年12月31日，投资收益=（200000-10700）*6%=11358（元） 借：应收利息   8000        债权投资—利息调整   3358    贷：投资收益   11358 收到利息时， 借：银行存款   8000    贷：应收利息   8000 期末，债权投资的摊余成本=200000-10700%2B3358=192658（元） （2）2019年12月31日，投资收益=192658*6%=11559.48（元） 借：应收利息   8000        债权投资—利息调整   3559.48    贷：投资收益   11559.48 收到利息时， 借：银行存款   8000    贷：应收利息   8000 期末，债权投资的摊余成本=192658%2B3559.48=196217.48（元）
271楼
2023-03-26 20:47:58
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小奇老师：回复传统的口红3、2020年12月31日，债权投资—利息调整摊销额=10700-3358-3559.48=3782.52（元） 投资收益=8000%2B3782.52=11782.52（元） 借：应收利息   8000        债权投资—利息调整   3782.52    贷：投资收益   11782.52 收到最后一期利息及本金时， 借：银行存款   208000    贷：应收利息   8000           债权投资—成本   200000 期末，债权投资的摊余成本=196217.48%2B3773.05=199990.53（元）
2023-03-26 21:34:26
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 冷艳的小馒头 发表的提问：
甲公司于2014年1月1日，以3083.25万发行债券面值为3000万元，3年期，每年年末支付利息，到期还本的公司债券。票面利率为5%，实际利率为4%，按实际利率法确认利息费用。 要求：编制甲公司债券发行、年末利息费用确认、债券偿还的会计分录
你好，请问这个具体哪里不清楚
272楼
2023-03-27 15:04:39
全部回复
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ Whisper 发表的提问：
2x19年1月1日，星海公司支付价款526730元(包括相关税费)购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息一次到期还本的A公司债券并分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。2x19年12月31日，A公司债券的公允价值(不含应收利息)为520000元;2x20年9月1日，星海公司将A公司债券出售，取得转让收入546 000元。 要求:做出星海公司有关该其他债权投资的下列会计处理。(1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表。 (3)编制2x19年12月31日确认债券利息收益的会计分录。 (4)编制2x19年12月31日确认公允价值变动的会计分录。 (5)编制2x20年9月1日出售债券的会计分录。
（1）借：其他债权投资——成本500000 ——利息调整26730 贷：银行存款526730 （3）借：应收利息500000*0.08=40000 贷：其他债权投资——利息调整40000-31603.8=8396.2 投资收益526730*0.06=31603.8 借：银行存款40000 贷：应收利息40000 （4）借：其他债权投资——公允价值变动520000-518333.80 =1666.2 贷：其他综合收益1666.2 （5）借：银行存款546000 贷：其他债权投资——成本500000 ——利息调整26730-8396.2=18333.8 ——公允价值变动1666.2 投资收益26000 借：其他综合收益1666.2 贷：投资收益1666.2
273楼
2023-03-27 15:24:47
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Whisper：回复何何老师 它这个第二问的期末摊余成本是怎么算的
2023-03-27 16:12:07
何何老师：回复Whisper您好，在图片里面有摊余成本
2023-03-27 16:29:26
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ . 发表的提问：
2019年1月1日，甲公司经批准发行面值为10000000元，5年期一次还本、每半年未分期付息的公司债券，债券利息在每年6月30日和12月31日支付，票面利率为年利率6%。假定债券发行时的市场利率为5%。 要求： 作出发行债券、债券计息、到期偿还的相关会计分录。 老师这道题不是很会
你好，发行价格多少呢？只有面值，没有发行价呢
274楼
2023-03-27 15:47:23
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 悲凉的手机 发表的提问：
某企业向银行借入一笔款项1000000元，借期3年，年利率百分之五，到期一次还本，逐年还利息，会计分录怎么写
同学你好 这个 借银行 贷长期借款 借费用 贷应付利息 借应付利息 贷银行存款
275楼
2023-03-27 15:53:59
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 勤恳的酒窝 发表的提问：
企业于1月1日借入100万元半年期款项，年利率12%，请分别做出以下两种还款方式下每月的会计分录：1、到期一次性还本付息；2、按月（月末）支付利息，到期归还本金。
您好，1.借：银行存款 100 贷：短期借款 100 计提利息 借：财务费用 1 贷：应计利息 1 归还本金 借：借：短期借款 100 借：应计利息 6 贷：银行存款106
276楼
2023-03-28 14:49:12
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微微老师：回复勤恳的酒窝按月支付利息，到期归本金的分录： 1.借：银行存款 100 贷：短期借款 100 支付利息 借：财务费用 1 贷：银行存款 1 归还本金 借：借：短期借款 100 贷：银行存款106
2023-03-28 15:28:12
微微老师：回复勤恳的酒窝按月支付利息，到期归本金的分录： 1.借：银行存款 100 贷：短期借款 100 支付利息 借：财务费用 1 贷：银行存款 1 归还本金 借：借：短期借款 100 贷：银行存款100
2023-03-28 15:47:59
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 单身的汉堡 发表的提问：
老师请问一次性预收一年的租金（公司每月月底确认收入，银行电子回单摘要：收到租金，该如何做会计分录
你好 你们是按月做收入的话； 借银行存款贷预收账款 。 按月做收入；借预收账款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税
277楼
2023-03-28 15:08:29
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ cj陈郡 发表的提问：
请问：利息收入和利息费用的会计分录？
你好，利息费用借财务费用，贷银行存款，收入的话，借银行存款（蓝字），贷财务费用（红字）
278楼
2023-03-28 15:23:59
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cj陈郡：回复小洪老师 请问：贷方红字怎么填红字，金蝶软件，没有红字显示的？
2023-03-28 15:44:29
小洪老师：回复cj陈郡你好没有红字填-负整。减号
2023-03-28 16:03:39
cj陈郡：回复小洪老师 填减号就显示借贷不平？
2023-03-28 16:16:15
小洪老师：回复cj陈郡那你利息收入-利息费用，谁大
2023-03-28 16:40:26
cj陈郡：回复小洪老师 没有费用，就是利息
2023-03-28 17:00:39
小洪老师：回复cj陈郡会计分录就是这么做的，绝对规范。贷方财务费用是红字，金蝶用负号表示
2023-03-28 17:20:25
cj陈郡：回复小洪老师 是的，但是保存不起，显示借贷不平。
2023-03-28 17:36:11
小洪老师：回复cj陈郡那这个我也无能为力，账务没问题的
2023-03-28 17:50:00
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 小丑鱼 发表的提问：
企业拆借资金怎样计提利息收入，会计分录怎么做？
您好，计入其他应收款 利息收入冲减财务费用 借 其他应收款或者应收利息 贷 财务费用
279楼
2023-03-29 14:40:54
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ Miss Chen 发表的提问：
物业公司，开票给业主，但未实际收到钱，需要先确认收入吗？会计分录怎么做？
你好 借；其他应收款 贷；主营业务收入 应交税费 是需要确认收入的
280楼
2023-03-29 15:01:32
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 加油 发表的提问：
未确认收入的销售退回的销售商品的会计分录怎么写？
你好，未确认收入的销售退回的销售商品 借：库存商品，贷：发出商品 
281楼
2023-03-29 15:17:59
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加油：回复邹老师 有没有例题举例？老师
2023-03-29 15:43:10
邹老师：回复加油你好，未确认收入的销售退回的销售商品 借：库存商品，贷：发出商品  （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-03-29 16:07:40
加油：回复邹老师 是的，不知道发出商品科目怎么来的？也不清楚在未确认收入的销售退回的销售商品从开始的售出到最后的商品退回的会计分录怎么写？
2023-03-29 16:25:17
邹老师：回复加油你好 之前发出商品不符合收入确认条件的时候，分录是，借：发出商品，贷：库存商品 那现在退回自然就是相反分录啊，借：库存商品，贷：发出商品 
2023-03-29 16:47:09
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
2019年1月1日，甲公司经批准发行面值为10000000元，5年期一次还本、每半年未分期付息的公司债券，债券利息在每年6月30日和12月31日支付，票面利率为年利率6%。假定债券发行时的市场利率为5%。 要求： 作出发行债券、债券计息、到期偿还的相关会计分录。 老师这道题不是很会
借银行存款10000000 贷应付债券10000000 借财务费用10000000*6%/2 贷应付利息 借应付利息 贷银行存款 借应付债券10000000 贷银行存款10000000
282楼
2023-04-02 17:47:53
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 淡然 发表的提问：
老师，单位出借给其他公司资金，计提利息收入会计分录怎么做？
你好，借 银行存款 应收利息 借 应收款利息 贷 财务费用
283楼
2023-04-02 18:07:18
全部回复
淡然：回复紫藤老师 利息收入不用交增值税吗？是公司之间借款收入
2023-04-02 18:21:00
紫藤老师：回复淡然利息收入用交增值税
2023-04-02 18:34:25
淡然：回复紫藤老师 但是这个会计分录不显示增值税？
2023-04-02 18:46:25
紫藤老师：回复淡然借 银行存款 应收利息 借 应收款利息 贷 财务费用 应交税费
2023-04-02 19:15:43
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 淡然 发表的提问：
老师，公司出借资金给其他公司资金，月底计提利息收入，会计分录怎么做？
你好！你们公司本身是属于做什么业务的？
284楼
2023-04-02 18:14:59
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淡然：回复宋生老师 苗木种植公司
2023-04-02 18:34:05
宋生老师：回复淡然你好！这样的话，你借银行存款 贷财务费用就好了。
2023-04-02 18:47:53
淡然：回复宋生老师 不用交增值税吗
2023-04-02 19:15:42
淡然：回复宋生老师 这个利息收入高于银行利率
2023-04-02 19:34:22
宋生老师：回复淡然你好！严格来说是要的，但是你们不是金融企业，如果金额不多就算了。 如果金额大，建议咨询税务局。
2023-04-02 19:46:29
淡然：回复宋生老师 需要缴税的会计分录怎么写？
2023-04-02 20:04:09
宋生老师：回复淡然你好！你是说交增值税的吗？
2023-04-02 20:31:59
淡然：回复宋生老师 是的
2023-04-02 20:46:43
宋生老师：回复淡然你好！借银行存款 贷其他业务收入 应交税费=应交增值税。
2023-04-02 20:58:33
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 路路lulu 发表的提问：
企业之间的借款，出借方的利息计提及利息收入的会计分录是怎样？
借：财务费用 贷：应付利息 借：银行存款 贷：其他业务收入--利息收入 应交税费--应交增值税（销项税额）
285楼
2023-04-03 14:00:36
全部回复
路路lulu：回复张艳老师 我单位借款给别的企业，我方是不是应该做计提利息分录：借：应收利息 财务费用-利息收入（红字）这样做对吗
2023-04-03 14:31:48
张艳老师：回复路路lulu您公司是要按提供贷款服务做会计处理的。
2023-04-03 14:46:13
路路lulu：回复张艳老师 怎么处理老师能讲下吗
2023-04-03 14:56:50
张艳老师：回复路路lulu就是上面额分录了 借：银行存款 贷：其他业务收入--利息收入 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-04-03 15:07:15
路路lulu：回复张艳老师 这是收到利息的分录，我现在还没收到，不需要计提利息吗
2023-04-03 15:32:32
张艳老师：回复路路lulu没有收到利息的话，可以做 借：应收利息 贷：其他业务收入--利息收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 等取得利息后，在做 借：银行存款 贷：应收利息
2023-04-03 15:47:01
路路lulu：回复张艳老师 借款方没给我单位开发票，我只是想把利息计提上，我现在不应该做收入吧
2023-04-03 16:02:08
张艳老师：回复路路lulu您是借入一方吧？还是？借出方，上面的分录是借出方的分录。
2023-04-03 16:14:35
路路lulu：回复张艳老师 我是借出方，给别的单位借款
2023-04-03 16:27:29
张艳老师：回复路路lulu就是上面的分录了。您需要给对方开具发票的，或者不开票也要申报为未开票收入的。
2023-04-03 16:39:22
路路lulu：回复张艳老师 老师，我还没收到钱，就要先做收入，交税吗
2023-04-03 16:58:16
张艳老师：回复路路lulu这个要看合同是如果约定的，比如多少时间收取利息，那么就是按合同约定时间确认增值税纳税义务发生时间了，至于何时确认收入，要根据收入准则来判断了。一般就是同步都确认了。
2023-04-03 17:18:52
路路lulu：回复张艳老师 好的，谢谢老师!
2023-04-03 17:29:23
张艳老师：回复路路lulu您客气了，祝您学习愉快，工作顺利！！
2023-04-03 17:40:03
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