心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

赛罗妈：回复方亮老师 请问新版企业这个准则确认好了可以换吗

方亮老师：回复赛罗妈可以更换的。祝您工作愉快！

赛罗妈：回复方亮老师 日常账务处理有明显差异吗？税会差异每月调还是年底调？

方亮老师：回复赛罗妈有些业务有差异，有些业务没有差异，差异非常的多，老师不能给您一一列举。税会差异是年末调整。

小鱼儿：回复王晶老师 那老师，对于新成立的建筑公司来说，建筑业是必须要用《建造合同准则》吗？还是说《小企业会计准则》也行呢？

王晶老师：回复小鱼儿小企业会计准则，就可以了

灵希月：回复许老师 那就是说小会计准则不会有长期应付款这个科目余额是吗

许老师：回复灵希月长期应付款 会有的呀 只是没有未确认融资费用哈

筱莲籽：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复筱莲籽不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

sunny：回复紫藤老师 可以年底12月在啦结转利润分配吗

紫藤老师：回复sunny补交去年的 就要用以前年度损益调整，但是你是小企业准则，可以直接用利润分配-未分配利润

Lilian：回复悠然老师01 以后年度弥补的亏损额和未分配利润不相同怎么办？

悠然老师01：回复Lilian学员你好，亏损也是转到未分配利润，体现在资产负债表，不一致也没有关系

动动：回复bamboo老师 老师，不通过所得税费用科目吗？

bamboo老师：回复动动您要影响本年净利润的话 就用所得税费用科目