邹老师：回复春林你好，核算方法应当一致才是

春林：回复邹老师 老师业务3和4都是零售柜组的业务，为什么3是进价法，而4是售价法，超市会计课程里的你看下

邹老师：回复春林好的

春林：回复邹老师 超市实操课件，前面图片是业务4，后面是业务3，都是超市零售的为什么核算方法一个是售价法，一是进价法

邹老师：回复春林你好，我的看法是应当是一致才对

努力 就会闪耀@：回复邹老师 是的，退货

邹老师：回复努力 就会闪耀@你好，购进的药品发生了退回 借：应付账款等科目，贷：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额）

努力 就会闪耀@：回复邹老师 当时库存商品入库是采用零售价入库的，有个商品进销差价，而且是零售价含税入库，又写了一个进项税，然后商品进销差价也加了税金

邹老师：回复努力 就会闪耀@你好，购进的药品发生了退回 借：应付账款等科目，贷：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额） （是针对这个回复有什么疑问吗）

努力 就会闪耀@：回复邹老师 是的，因为库存商品是采用售价入库的，还有个商品进销差价，

邹老师：回复努力 就会闪耀@你好，购进的药品发生了退回 借：应付账款等科目，贷：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额） 然后冲销之前的商品进销差价就是了

努力 就会闪耀@：回复邹老师 老师可以写给我看看吗

邹老师：回复努力 就会闪耀@你好，购进的药品发生了退回 借：应付账款等科目，贷：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额） 然后冲销之前的商品进销差价就是了 借：商品进销差价，贷：库存商品

努力 就会闪耀@：回复邹老师 我们直接做的  借：商品进销差价  贷：应交税费（进项税额转出），这样对吗

邹老师：回复努力 就会闪耀@你好，不对。这个过程是进项税额负数，而不是进项税额转出 不是一回事的 

Bonnie：回复田老师 　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务 请问交通运输业服务是指什么？ 他们开的发票内容是固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁专票不能抵扣吗？ 请问开发票内容是电脑，账务入固定资产，能抵扣专票吗？ 什么是加工修理修配劳务，应税的租凭费专票不能抵扣，何为应税。

田老师：回复Bonnie交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运，他们开的发票内容是固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁专票不能抵扣。 如果是卖电脑，固定资产，就不是交通运输业服务 ，加工修理修配劳务就是汽车修理 等

Bonnie：回复田老师 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务 请问交通运输业服务是指交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运这些专票都不能抵扣。 他们开的发票内容是固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁专票不能抵扣。请问有形动产租凭是指什么？ 请问开发票内容是电脑，账务入固定资产，能抵扣专票吗？ 应税的租凭费专票不能抵扣，何为应税

田老师：回复Bonnie1.有形动产租赁包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁 1. 有形动产融资租赁指具有融资性质和所有权转移特点有形动产租赁业务活动即出租人根据承租人所要求规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人合同期内设备所有权属于出租人承租人只拥有使用权合同期满付清租金承租人有权按照残值购入有形动产拥有其所有权论出租人否有形动产残值销售给承租人均属于融资租赁 2. 有形动产经营性租赁指约定时间内物品、设备等有形动产转让人使用且租赁物所有权变更业务活动 远洋运输光租业务、航空运输干租业务属于有形动产经营性租赁 光租业务指远洋运输企业船舶约定时间内出租给人使用配备操作人员承担运输过程发生各项费用只收取固定租赁费业务活动 干租业务指航空运输企业飞机约定时间内出租给人使用配备机组人员承担运输过程发生各项费用只收取固定租赁费业务活动 房屋租赁属于有形动产租赁属于动产租赁未纳入营改增范围 2.开发票内容是电脑，账务入固定资产，能抵扣专票

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复小惑老师 可是它还有金属回收，这个要管？也是商业？

小惑老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao你说的要管是什么意思？

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复小惑老师 他还有金属回收属于商业？

小惑老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao你回收后的用途是做什么

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复小惑老师 应该卖吧

小惑老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao那根零售和批发没有什么区别

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复小惑老师 可是他那里写进出口？我们要不要做进出口的账务呢，属不属于进出口呢

小惑老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao你有相关进出口业务才做账务处理

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复小惑老师 如何做，进出口有没内外账

小惑老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao如何做？你按照业务发生时的情况做，有没有内外账要看你企业自己的规定。你可以网上搜索一下进出口账务处理，主要涉及出口退税的问题。你是代理记账吗？

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复小惑老师 做会计，学堂进出口的适合？

小惑老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao你要是购买了实操课可以看会计学堂的进出口课程

陈诗晗老师：回复影子买的这些包装物，这一些直接放你的周转材料或者是原材料。

陈诗晗老师：回复影子正常情况你是可以销售的，但因为药品的监管比较严格，如果说你没有药品的生产许可，你是不能生产销售。

aⅰ：回复王雁鸣老师 批发和零售的增值税税率分别是多少啊？

王雁鸣老师：回复aⅰ您好，批发和零售的一般纳税人，增值税税率一般是17%，也有优惠税率13%（农产品等），0%（出口等）