静心：回复王雁鸣老师 我的工程施工已经在资产负债表存货里面了。工程结算还放在存货里面吗？比例确认收入工程结算和工程施工的数据是相等的。资产负债报表不平，就是存货里面多了工程施工的数据。

王雁鸣老师：回复静心您好，是的，工程结算还放在存货里面。

静心：回复王雁鸣老师 老师，工程结算放在存货里面取数公式不会。能发过来吗？

静心：回复王雁鸣老师 到了工程施工和工程结算两个对冲，我的资产负债表就平了。

王雁鸣老师：回复静心您好，按那个工程施工的公式，复制一下，再粘贴到存货项目里，修改一下科目代码为工程结算就行了。

静心：回复王雁鸣老师 老师，可以看下我的资产负债表不平。在哪个报表里复制公式？

王雁鸣老师：回复静心您好，您的资产负债表是怎么编制的，手工？还是什么财务软件？

静心：回复王雁鸣老师 工程结算和工程结算收入。科目是不同的吗？分别在哪科目里呢？工程结算有的说是负债里的预收款里体现。有的说是成本科目？但我的会计分录，借，现金。贷，工程施工，应交税金应交增值税。这里面分明代表的是收入？

静心：回复王雁鸣老师 金蝶软件，自动生成的。我用的是小企业会计准则。没有工程结算这个科目，我就在成本科目里加进去了。科目余额表里有工程结算这个科目，就是报表不平。等工程结算和工程施工对冲后，报表就平了。也不知道什么问题

王雁鸣老师：回复静心您好，您在哪里看到的工程结算收入科目啊？麻烦给个网址，或者截图看看，谢谢。

静心：回复王雁鸣老师 老师，《小企业会计准则》加进去的工程结算公式在哪里取数呢。

王雁鸣老师：回复静心您好，这个损益类的科目，资产负债表取数在未分配利润项目里了。

静心：回复王雁鸣老师 现在我用的是小企会计准则，然后我加进去的工程结算是放在成本类科目的。现在我只想负债表不平老师你也看到了。现在问题在哪？怎么处理？

王雁鸣老师：回复静心您好，报表不平的问题，就是工程结算科目余额没有取数到资产负债表里去的。处理方法，就是修改资产负债表取数公式，金蝶软件，您的资产负债表的期末余额存货的取数公式，您能给我复制到这里来吗？

静心：回复王雁鸣老师 明天给您，好吗？现在没有软件。麻烦老师了

王雁鸣老师：回复静心您好，没问题的，等您明天把公式复制给我，谢谢。

静心：回复王雁鸣老师 利润表公式需要改吗？

王雁鸣老师：回复静心您好，您在存货公式中最后，再+<4402>就行了，利润表公式不需要改的。

静心：回复王雁鸣老师 可以了，谢谢老师。就是为什么要加工程结算，有点不懂。我看有这个科目的小企业会计准则里面的资产负债表里的存货都没有加上工程结算这个科目。

王雁鸣老师：回复静心您好，不客气，因为工程结算是按建造合同来核算的。

雨幕：回复曹帅老师 工程施工是成本类一级科目吗？工程施工下面可以有哪些子科目？

曹帅老师：回复雨幕工程施工属于成本类的，一级科目的二级可以根据成本的类别，就是比如材料费、劳务费、交通网、招待等都可以的。

雨幕：回复曹帅老师 工程施工是一级还是二级科目？

曹帅老师：回复雨幕工程施工属于一级科目

萝卜哥哥的小蜗牛：回复龙枫老师 老师那工程施工是什么意思

龙枫老师：回复萝卜哥哥的小蜗牛工程施工是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目，是根据建设工程设计文件的要求，对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。工程施工下设人工费、材料费、机械费、其他直接费等

思静：回复 老师您好！那么到时企业所得税清算时，工会经费怎扣除？谢谢！

：回复思静企业成本部分是能税前扣除的。

思静：回复 老师您好！这样的话企业所得税可税前扣除就少了，因为工会经费是按应付职工薪酬的总额的2%来计算扣除的，还是实际发生多少就扣多少，谢谢！

郭老师：回复不见不散是小型企业的话，选择小企业会计准则做账。

微信用户：回复meizi老师 老师，财务软件还未建账，但已做税务登记，税务登记选项里只有小企业会计准则和企业会计准则，没有新准则这个选项

meizi老师：回复微信用户 你好1；    那你中小企业选择小企业会计准则； 如果是 大点的企业考虑选择企业会计准则   

微信用户：回复meizi老师 老师，刚刚有位老师讲选小企业会计准则做账有一个弊端，说没有工程施工和工程结算这些工程专用的科目，只有应该收账款，应付账款，制造费用类的科目

meizi老师：回复微信用户你好 ；  有施工施工科目的； 《小企业会计准则》下的建筑企业科目设置相对比较简单,不设置“工程结算”科目,与建行合同有关的科目只设置了“工程施工”科目

微信用户：回复meizi老师 老师，在这两种准则下的账务处理可有区别?

meizi老师：回复微信用户你好 ；  小企业会计准则    就正常做工程施工归集成本 ；    有收入结转成本即可   

微信用户：回复meizi老师 老师，用小企业会计准则，工程的收入和结算和结转这分录和流程怎么写

meizi老师：回复微信用户你好；     借：工程施工-合同成本A 贷：应付职工薪酬（建筑工人工资支出） 原材料等（建筑材料支出） 机械作业（机械施工支出） 取得收入做 收入分录 同时   借主营业务成本贷工程施工 ；  

微信用户：回复meizi老师 老师，这个建筑工人工资支出是指开过来的劳务费还是工人做工资表公司要代扣代缴

meizi老师：回复微信用户        你们 的工人； 你们要代扣的；        分录我总结了下； 你参考下： ； 比如 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 2、工程完工结算时 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 二、成本的核算 1、施工过程中发生的材料费 借：工程施工--合同成本-材料费 贷：银行存款(或库存材料等) 2、支付人工费 借：工程施工--合同成本-人工费 贷：现金(或应付职工薪酬等) 3、发生的机械费用 借：工程施工--合同成本-机械使用费 贷：银行存款() 4、发生的其他间接费用 借：工程施工--间接费用 贷：银行存款(或现金等 按照完工进度比例来结转  ； 结转成本 ：借  主营业务成本贷工程施工-各个明细科目  

微笑明天：回复王雁鸣老师 老师，新开办企业，又一家公司分包给企业一部分安装，己开始施工，但未正式签合同，而且要求垫资干完无利息，咋办呢

王雁鸣老师：回复微笑明天您好，最好签订合同以后再施工，否则，最后不给钱，就不好处理了。

微笑明天：回复王雁鸣老师 因是才开始，找活心急，合同初始就让人感觉坑多，干多风险就多，不知道这期间都是垫资，咋记账

王雁鸣老师：回复微笑明天您好，垫资时，借：预付账款，贷：现金或者银行存款。

微笑明天：回复王雁鸣老师 刚注册，没合同没收入，只有支出费用，垫

王雁鸣老师：回复微笑明天您好，收回支出的发票，借：劳务成本，贷；预付账款。

微笑明天：回复王雁鸣老师 垫资（辅材，人工，住宿，吃饭，油等

王雁鸣老师：回复微笑明天您好，是的，都可以记入劳务成本科目。

微笑明天：回复王雁鸣老师 谢谢！

王雁鸣老师：回复微笑明天您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

微笑明天：回复王雁鸣老师 现在用的工人工资，没有社保之类，能当职工薪酬

王雁鸣老师：回复微笑明天您好，可以当职工薪酬的。

胡田：回复立红老师 为什么，小企业会计准则废除了吗？我公司在税务登记的时候填写的会计制度是：小企业会计准则

立红老师：回复胡田你好，是小企业会计制度还是小企业会计准则

胡田：回复立红老师 适用会计制度是：小企业会计准则

立红老师：回复胡田你好，您能发个账套选择的截图么，因为一般不会出现小企业会计准则和2013年小企业会计准则这两项，应是小企业会计制度和2013年小企业会计准则

胡田：回复立红老师 这是税务登记

胡田：回复立红老师 这是去年的账套信息

胡田：回复立红老师 今年要根据税务信息改账套

胡田：回复立红老师 建帐套时我该选哪个会计准则

立红老师：回复胡田你好，您的税务信息是小企业会计准，建账时选择小企业会计准则

胡田：回复立红老师 不选2013年小企业会计准则了吗

立红老师：回复胡田你好，和税务信息一致，选择小企业会计准则

胡田：回复立红老师 非常感谢

立红老师：回复胡田不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

微信用户：回复小锁老师 我们生产企业，购买金蝶，新会计准则，税务局那边，叫我们填财务会计制度备案，，我选企业会计准则，下边报表，资产负债表和利润表和现金流量表和所有者权益变动表，

小锁老师：回复微信用户对，你就选企业会计准则，这个是最新的，小企业那个是老的

微信用户：回复小锁老师 老师我的金蝶就是新会计准则， 意思现在都改了，制度备案，多了所有者权益表，，没得选了，

小锁老师：回复微信用户哈哈，没事的，这个表也很好填的。

微信用户：回复小锁老师 我同事去年购买的金蝶和我一样，他备案怎么没有，所有者权益表

小锁老师：回复微信用户因为去年还没有执行新金融准则，而且当时处于更新期间，可能财务软件没有更新。

微信用户：回复小锁老师 什么时候改的

小锁老师：回复微信用户新租赁是今年年初，但是每个财务软件肯定是在准则发布以后才更新的。

微信用户：回复小锁老师 去年购买的，他们是不是不用填所有者权益表

小锁老师：回复微信用户没有带出来那个表人家就不用填的

微信用户：回复小锁老师 小企业会计准则，和企业会计准则，有多大区别，小企业会计准则什么样的规模选小企业

小锁老师：回复微信用户一般小规模的话会选小企业那个，那个省事，但是企业会计准则规范。