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烟酒批发零售企业会计处理
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小周老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.1w
引用 @ 钱多多～ 发表的提问：
请问老师，甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（　） A.在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人 B.在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人 C.在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人 D.在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人
烟丝连续加工生产卷烟不缴纳消费税（选项B错误）。烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税（选项D错误）。
271楼
2023-03-23 14:58:21
全部回复
钱多多～：回复小周老师 A选项不是错的吗？直接出售不用纳消费税了吧？
2023-03-23 15:19:53
小周老师：回复钱多多～出售烟丝要缴纳消费税。
2023-03-23 15:37:07
钱多多～：回复小周老师 加工环节不是交了税的？
2023-03-23 15:50:06
钱多多～：回复小周老师 既然给批发公司不交税，那C选项不也是错的吗？丁也是批发公司呀
2023-03-23 16:13:05
小周老师：回复钱多多～委托加工收回后，直接对外出售的，在不高于委托加工代收代缴的计税依据（价格）的，不再交纳消费税。
2023-03-23 16:37:18
小周老师：回复钱多多～烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税（注意双方都是批发公司）
2023-03-23 16:57:09
钱多多～：回复小周老师 哦哦，这个是我错了，那A选项直接出售应该是要理解为没有加价的吧？
2023-03-23 17:17:15
小周老师：回复钱多多～委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。
2023-03-23 17:28:34
钱多多～：回复小周老师 那这题应该是选ABD了？
2023-03-23 17:45:22
小周老师：回复钱多多～是的，A也是错误，答案应该是ABD。
2023-03-23 18:14:41
钱多多～：回复小周老师 好的，谢谢老师
2023-03-23 18:42:30
钱多多～：回复小周老师 再请老师帮我解答一下这个问题，某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元（不含税），零售卷烟15箱，销售额80万元（不含税）。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是（　）。（已知1箱＝50 000支）
2023-03-23 18:54:49
小周老师：回复钱多多～150×11％＋30×50 000×0.005÷10 000=17.25（万元）。 纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数进；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数跫的，按照全部销售额、销售数迸计征批发环节消费税。
2023-03-23 19:06:19
钱多多～：回复小周老师 这题就是分别核算类型，对吧？
2023-03-23 19:27:09
小周老师：回复钱多多～是的，你的理解是正确的。
2023-03-23 19:43:30
钱多多～：回复小周老师 好的，谢谢老师！
2023-03-23 20:00:48
小周老师：回复钱多多～不客气，祝考试顺利
2023-03-23 20:28:03
朱勇
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ 他山之石 发表的提问：
应聘了一家家电批发零售的家电公司，老板侧重点是管理会计，从哪方面入手好呢？管理会计跟财务管理是一回事么？
不从理论解释了，从个人的一些体会给您介绍财务会计和管理会计的差别，管理会计侧重于财务各类参数去预测未来的发展趋势，财务管理主要侧重对已经出来的核算数据进行整理，分析。更确切的说就是要以一个财务管理的身份，具有经营管理的指挥权。之前我们财务管理人员是不具备这个权利的，用书本上的话说叫做配合经营决策者，并提供意见，至于会不会采纳，不是我们的事情，而且我们也没有什么权利。 一方面要对行业发展经营要清楚，不能只守着账上的数据，具体了解企业的经营管理模式，流程，制度。其次掌握管理会计专业知识。可以考虑学习CMA
272楼
2023-03-23 15:14:35
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 跳跃的黑夜 发表的提问：
零售批发类成本会计如何建账
你好！建立商品明细账或
273楼
2023-03-23 15:35:30
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ ling201809 发表的提问：
批发零售白酒的行业，每次批发都要签合同吗？还是同一个客户签一次？
你好，可以签订一个合同，约定一定期限内提供多少货物
274楼
2023-03-23 15:54:00
全部回复
ling201809：回复邹老师 供货是不定时和不定量的
2023-03-23 16:21:58
邹老师：回复ling201809你好，那只能是签订一个灵活的合同，约定按什么方式供货，不约定具体时间，数量，金额是多少了
2023-03-23 16:35:50
ling201809：回复邹老师 有这类的合同版本发一个给我吗？
2023-03-23 16:50:11
邹老师：回复ling201809你好，我这边没有这方面的模板（抱歉） 你可以去下载模块找找
2023-03-23 17:09:45
ling201809：回复邹老师 谢谢
2023-03-23 17:31:55
邹老师：回复ling201809不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-23 17:42:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 风声 发表的提问：
我们是制造业，零售和批发。批发为主零售是门市上零售的。我想问问这个账我怎么做呢？
你好，根据业务发生情况做相应分录，登记账簿，出具报表就是了
275楼
2023-03-26 19:56:36
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 3班周倩艺 发表的提问：
10.甲公司是一家卷烟厂，2021年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法错误的有 （ ） A，在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人 B，在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人 C，在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人 D、在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人
D在销售卷烟给批发商的时候这个环节。是批发商和批发商之间的销售，他是不缴纳这个消费税的，只有批发商销售给零售商的时候，就是留出这个批发环节的时候才需要缴纳消费税。
276楼
2023-03-26 20:22:20
全部回复
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 莉莉 发表的提问：
酒店商务中心售出的零食 烟开与住宿发票一起开专票吗可否
您好，可以的，按不同的税率开具即可。
277楼
2023-03-26 20:39:17
全部回复
莉莉：回复老王老师 前任会计说太麻烦了 前台不愿意分开开票 我想知道 将来会有什么后果 谢谢
2023-03-26 20:52:24
老王老师：回复莉莉您好，将来的后果就是，税务不查没事，如果稽查的话，让从高适用增值税率，补交税款，滞纳金和罚款，就麻烦大了。
2023-03-26 21:15:25
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ ???? 安歌 发表的提问：
纳税人兼营卷烟批发和零售业务的消费税应当分别核算，未分别核算的按照全部销售额数量计征批发环节消费税，这句话啥意思呢，卷烟不都要征收两道税吗
卷烟在“生产环节”交税，并且在“批发”环节加征。（“零售环节”不征收） 如果没有分别核算的，零售环节要跟批发环节一起交税了
278楼
2023-03-26 20:45:02
全部回复
???? 安歌：回复宸宸老师 那如果卷烟不批发直接零售的话就只征一道生产环节的税吗
2023-03-26 21:02:31
宸宸老师：回复???? 安歌是的，只在生产环节交税
2023-03-26 21:30:40
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ ????烟雨重楼???? 发表的提问：
卷烟在批发给零售环节征消费税，对吗？A能选吗？
您好，是的，卷烟在批发环节需要缴纳消费税。
279楼
2023-03-26 20:50:58
全部回复
????烟雨重楼????：回复沈家本老师 沈老师，批发给批发不是不征吗，那A该不该选呢？
2023-03-26 21:15:42
沈家本老师：回复????烟雨重楼????你好，这个还是应当选的，因为批发给批发只是一个特殊环节，按照消费税暂行条例规定，自2009年5月1日起，在卷烟的批发环节加征一道从价计征的消费税 算上从总体上批发环节就是应当交消费税的。 为您提供解答
2023-03-26 21:26:43
????烟雨重楼????：回复沈家本老师 知道了，谢谢老师耐心解答
2023-03-26 21:47:29
沈家本老师：回复????烟雨重楼????为您提供解答是我的荣幸，如满意请五星好评哦
2023-03-26 22:03:10
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.65w
引用 @  发表的提问：
老师，酒店客房销售烟、酒、水果，开票按6%开住宿费发票，这样操作对不对？还是应该按兼营业务处理理，分别按6%和13%开票？
同学，你好 分开开具发票
280楼
2023-03-27 15:20:56
全部回复
：回复小菲老师 那就是界定为兼营呗
2023-03-27 15:43:14
小菲老师：回复同学，你好 嗯嗯，是的
2023-03-27 16:07:42
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 小梁有意思 发表的提问：
某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2021年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。该问题的答案是：卷烟在批发环节复合计征消费税，税率为11%＋250元/箱。该企业当月应纳消费税＝120÷（1＋13%）×11%＋6×250÷10000＝11.83（万元）<br>我的问题是：1，250/箱，这个“250” 从哪里来的,2，为什么要6x250 呢？3.整道题的思路是什么？
学员你好，0.005元/支 0.005*250条*200支=250/箱 6是6箱
281楼
2023-03-27 15:33:40
全部回复
小梁有意思：回复悠然老师01 老师还是2，3的问题没回答呢
2023-03-27 16:04:55
悠然老师01：回复小梁有意思2已经回答了，*6是因为每箱250,6箱的价格 整套题的思路就是卷烟的消费税=从价%2B从量
2023-03-27 16:27:39
小梁有意思：回复悠然老师01 我并不知道0.005元/支，做题怎么能知道250/箱呢
2023-03-27 16:46:17
悠然老师01：回复小梁有意思你得记住这个标准的，因为这个考试不会给
2023-03-27 17:15:56
小梁有意思：回复悠然老师01 您发的*200支又是什么？
2023-03-27 17:29:25
悠然老师01：回复小梁有意思一箱250条，一条200支，一支0.005元
2023-03-27 17:53:44
小梁有意思：回复悠然老师01 明白了，消费税就是根据价格和重量，件数，面积，体积为标准
2023-03-27 18:09:32
悠然老师01：回复小梁有意思是的，你的理解完全正确
2023-03-27 18:30:15
牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ 生活天空 发表的提问：
为啥商业企业一般纳税人零售烟酒等不得开具增值税专票?向消费者个人销售劳务服务等不得开具专票呢
因为零售烟酒以及向消费者个人销售劳务服务的对象都是最终的消费者个人，也是最终商品中增值税的承担者，商品中所含的增值税金不允许再进行抵扣，因此，规定不得开具增值税专用发票。
282楼
2023-03-27 15:56:59
全部回复
生活天空：回复牛老师 为啥最终承担者增值税金不允许抵扣呢<br>
2023-03-27 16:14:02
牛老师：回复生活天空就是产品最终被消耗掉了，比如酒喝掉了，不会进入下一个流转环节，增值税作为流转税就要由这个最终的消费者来承担。再者个人不是增值税的一般纳税人也是没办法再进行抵扣的。
2023-03-27 16:29:49
生活天空：回复牛老师 普票与专票的区别是什么
2023-03-27 16:46:13
牛老师：回复生活天空最主要的区别就是普通发票只能作为资金收付的依据，不能抵扣进项税额，专用发票可以抵扣进项税额。其次，普通发票只有发票联和记账联，两联，专用发票有发票联，抵扣联，记账联三联。
2023-03-27 16:59:17
牛老师：回复生活天空另外普通发票又分为纸质普通发票和电子普通发票。电子普通发票没有联次之分，使用时打印出来就可以。再者电子普通发票有个里外就是通行费电子普通发票可以视同增值税专用发票进行认证抵扣。
2023-03-27 17:09:25
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 爱听歌的星星 发表的提问：
老师，请问一般纳税人（不是生产企业）零售白酒和批发白酒增值税税率一样吗？如果不同，分别是多少？
您好 一般纳税人（不是生产企业）零售白酒和批发白酒增值税税率一样
283楼
2023-03-28 14:53:39
全部回复
爱听歌的星星：回复bamboo老师 请问有相关文件吗？我发给老板看看，老板非要说税率不一样，不知道他是哪里得出的小道消息
2023-03-28 15:17:55
bamboo老师：回复爱听歌的星星抱歉 这个不需要相关文件 也没有 随便卖给谁 税率都应该是一样的 您可以当他面给税务打电话或者12366咨询
2023-03-28 15:35:29
爱听歌的星星：回复bamboo老师 白酒应该是销售货物按照一般纳税人税率13%
2023-03-28 15:50:23
bamboo老师：回复爱听歌的星星白酒应该是销售货物按照一般纳税人税率13% 对的
2023-03-28 16:06:50
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 20% 发表的提问：
零售给散客的香烟，烟草公司已给我方开具发票。但未给你客户开具增值税普票，请问税务上怎样处理该业务。
没有开票按照无票收入申报
284楼
2023-03-28 15:00:21
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Frisa冯 发表的提问：
请问老师，甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（　） A.在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人 B.在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人 C.在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人 D.在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人
你好 则下列关于消费税的说法中错误的有（　）——D.在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人
285楼
2023-03-28 15:26:59
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