朴老师：回复147如果想要用到药品进销差价的话，那么在药品入库时应该按零售价入库，而药品的库存也应以零售价格来计算库存，那么零售价与进价之间的差额记入“差品进价差价”科目，举例子说明： 某单位期初药品库存明细如下：西药1000元，差价150元，中成药500元，差价75元，草药2000元，差价400元； 本期西药购入100元，进价90元，做分录： 借：药品-西药 100 贷：应付账款 90 药品进销差价-西药10 其他中成药及草药购入，做分录雷同。 本期西药销售200元，中成药销售100元，草药销售500元，则结转药品成本及差价如下： 1、计算各药品的成本及差价， 西药销售差价为销售药品200*西药综合差价率（150+10）/（1000+100）=29.09 中成药销售差价为销售药品100*中成药综合差价率75/500=15 草药销售差价为销售药品500*草药综合差价率400/2000=100 2、做分录 西药 借：药品支出-西药170.91 差品进销差价-西药29.09 贷：药品-西药 200 中成药 借：药品支出-中成药85 差品进销差价-中成药15 贷：药品-中成药 100 草药： 借：药品支出-草药400 药品进销差价-草药100 贷：药品-草药500

陈乔碧11606333：回复邹老师 什么时候才结转药品成本？

陈乔碧11606333：回复邹老师 科目只有资产，负债，净资产，收入，支出

邹老师：回复陈乔碧11606333你好，销售药品的时候结转成本

陈乔碧11606333：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复陈乔碧11606333不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

琴琴：回复邹老师 那减免的增值税呢

邹老师：回复琴琴你好，没有税额部分就体现减免了

Ln兰湘：回复邹老师 押金大于出院金额，还要退病人钱呢，

邹老师：回复Ln兰湘你好，1479就是退的钱

Ln兰湘：回复邹老师 老师能不能这样做，1、借银行存款5800借财务费用20，贷其他应收款6000.2、借其他应收款1469贷现金1469，3、借其他应收款4531.贷药品收入，医疗收入，应交税金。分3次做啊！押金是刷卡有手续费，退的是现金。

邹老师：回复Ln兰湘你好，那 应当把其他应收款换成其他应付款更好理解

佘老师：回复王超老师 那收娃娃机的租金，也就是，借，银行存款，贷：其他业务收入 这样吗？

佘老师：回复王超老师 那现在电影院还没开业，这个娃娃机早就开始运行了，也是写其他业务成本吗？

佘老师：回复王超老师 能不能等开业以后一起做到成本里

佘老师：回复王超老师 ？？？

王超老师：回复佘老师你前面没有说你们还没有开业啊。这个建议你们放在开办费里面，可以在5年内摊销

小熊：回复小林老师 为什么老师讲课是说计入预收账款呢？

小林老师：回复小熊您好，押金是要退还的，计入预收款项是要转收入的。

小熊：回复小林老师 会计学堂老师的课程呢

小林老师：回复小熊您好，感谢您的回复。我也不清楚老师为什么计入预收款项。

对、：回复邹老师 原值100万左右，成交价二十来万，进项要转出吗？

邹老师：回复对、你好，是什么原因导致的原值100万左右，成交价二十来万？

对、：回复邹老师 破产拍卖

邹老师：回复对、你好 借；资产减值损失80万，贷；存货跌价准备80万 借；银行存款等科目 ，贷；其他业务收入 20万， 应交税费—应交增值税（销项税额） 借；其他业务成本 ，存货跌价准备80万， 贷；原材料100万

去哪：回复陈诗晗老师 好像不太对啊

陈诗晗老师：回复去哪你之前工会经费你计提交纳时，是通过其他应付款或应付职工薪酬 核算，你交纳时，直接做支付的分录就是了

去哪：回复陈诗晗老师 计提怎么做啊

去哪：回复陈诗晗老师 这个经费是用于临时组织的篮球比赛 不是经常发生的

陈诗晗老师：回复去哪那就是发生直接支付 借，职工活动支出或单位管理费 贷，银行存款

去哪：回复陈诗晗老师 嗯嗯 谢谢老师

陈诗晗老师：回复去哪不客气，祝你工作愉快。

眼睛大的白开水：回复宋生老师 @宋老师：赠票计入销售费用，汇算清缴时能在税前扣除吗？

宋生老师：回复眼睛大的白开水您好！不能。

眼睛大的白开水：回复宋生老师 @宋老师：为什么不能扣除？能说下原因吗？

宋生老师：回复眼睛大的白开水您好！因为没有发票。

眼睛大的白开水：回复宋生老师 @宋老师：赠出的电影票计入销售费用，二级科目是什么？赠出的电影票是不能取得发票的，就不能扣除吗？

宋生老师：回复眼睛大的白开水您好！业务宣传费。 是的。