陈诗晗老师：回复慕斯2.这个就要根据你的领料单确定了

陈诗晗老师：回复慕斯3.半成品不转，在生产成本反应，完工再转

慕斯：回复陈诗晗老师 就是怎么这批半成品已经完工，因为等下个月，又会做同样产品的产品，怎么确定成品就是上个月半成品完工的产品

慕斯：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复慕斯没明白你的意思，半成品不属于产成品，是不进库存商品的。 直接在生产成本显示。 你是什么意思

慕斯：回复陈诗晗老师 成品是由半成品经过最后一道加工完成，我图片那里的意思是成品包含了半成品，怎么做分录

陈诗晗老师：回复慕斯相当于最开始你是领用原材料加工成半成品，半成品加工成产成品。 首先你加工成半成品的成本就是你的材料人工等，完了半成品的成本就是这些总的成本。 然后你半成品再加工成库存商品，就是你半成品+后续的成本。 你半成品是在生产成本核算，不在库存商品核算。 你结转生产成本到库存商品，是结转产成品

慕斯：回复陈诗晗老师 那这些一步步的分录怎么做？

慕斯：回复陈诗晗老师 那这些一步步的分录怎么做？

慕斯：回复陈诗晗老师 那这些一步步的分录怎么做？

陈诗晗老师：回复慕斯领用材料 借：生产成本 贷：原材料 生产成产成品和半成品，结转产成品部分 借：库存商品 贷：生产成本

慕斯：回复陈诗晗老师 半成品不需要做分录？

陈诗晗老师：回复慕斯不需要，直接放在生产成本里

慕斯：回复陈诗晗老师 不做分录怎么放在生产成本那里？

陈诗晗老师：回复慕斯你之前不是有分录吗 你领用材料的时候，你还要怎么做， 你到底 是不是会计专业 的

慕斯：回复陈诗晗老师 我们这边半成品和成品都是月底一起做的，不是领一次料做一次，如果领一次料做一次分录，成本金额怎么计算出来

陈诗晗老师：回复慕斯是一起做，你成品部分确认了成本转库存商品，余下在半成品就 是生产成本的金额。 你还要怎么领料

慕斯：回复陈诗晗老师 看下图片这些费用怎么分摊和怎么做分录

慕斯：回复陈诗晗老师

下一个路口：回复袁老师 那如果产品不合格退回呢，怎么做分录呢

袁老师：回复下一个路口退回原材料即可

能干的红牛：回复朴老师 那生产出来的产成品半成品是重新增加个半成品库吗，还是半成品正常入库再出库？

能干的红牛：回复朴老师 这俩种情况的会计分录如何做

朴老师：回复能干的红牛对的 这个直接增加就可以了

能干的红牛：回复朴老师 具体操作老师可以用白话和我说下吗？

朴老师：回复能干的红牛半成品直接正常入库再出库

能干的红牛：回复朴老师 那半成品做为原料出库，结转半成品成本吗？

朴老师：回复能干的红牛嗯 这样操作就可以的

能干的红牛：回复朴老师 会计分录所有的，拜托拜托

能干的红牛：回复朴老师 老师，你说的我还是没太懂，就是半成品又直接出售又做原料的情况，直接把半成品生产完成录入半成品库，那出售在半成品库做借库存商品贷原料是费用等，那做为原料的怎么做借生产成本半成品贷库存商品吗

朴老师：回复能干的红牛别催我哈，好多学员呢，都是按照时间先后顺序来的 借生产成本- 贷原材料 借库存商品-半成品 贷生产成本 卖出去 结转成本 借主营业务成本 贷库存商品-半成品 领用的话就是 借生产成本 贷库存商品半成品

能干的红牛：回复朴老师 我以为您没看到呢，不好意思，老师，老师，是不是在弄个半成品库会更好，出售的话从半成品库调拨到产成品库再出售。做为原料领用，从半成品库领用做为原料，做原料领用，可以吗，怎么领用，从半成品库领用到原材料库再原材料库做出库吗？老师帮我解释下我说的这俩点，这么做行不，有需要改动的地方吗

朴老师：回复能干的红牛你都加工了就别计入原材料了 计入库存商品半成品就行了

能干的红牛：回复朴老师 老师，出售用调拨进产成品库再出售吗

能干的红牛：回复朴老师 还有材料领用，也不用把库存商品半成品转入原料库再领用吗

朴老师：回复能干的红牛对的 要再出售的哦 所以计入库存商品

能干的红牛：回复朴老师 半成品领用为原材料，怎么出库，老师

朴老师：回复能干的红牛借生产成本 贷原材料 借库存商品 贷生产成本

能干的红牛：回复朴老师 这样会出现成本重复计算吗？

朴老师：回复能干的红牛这个不会的哦 怎么会重复呢

菜菜：回复QQ老师 送外协，借委托加工贷半成品，半成品入库，借半成品贷委托加工。那我司继续加工直到发货，这个分录怎么做？

QQ老师：回复菜菜你们继续加工转入生产成本。完工后转入产成品或者是库存商品。

菜菜：回复QQ老师 继续加工借生产成本-材料贷半成品；完工借库存商品贷生产成本，发货借主营成本贷库存商品，分录对吗？

QQ老师：回复菜菜你好，是的，可以这样处理的。

菜菜：回复QQ老师 老师你好，继续加工有没有更简单的会计分录

QQ老师：回复菜菜你好！没有其他合规的做法了

小凌999：回复朴老师 能不能详细一点，半成品做好不用会计分录吗

朴老师：回复小凌999有的话就做，设置半成品，然后 借半成品贷生产成本-制造费用-原材料 再生产的时候 借生产成本-制造费用-半成品 贷半成品 借库存商品 贷生产成本-制造费用-半成品

小凌999：回复朴老师 我看有些人有分基本生产成本和辅助生产成本，我们就是两个车间，需要分基本和辅助吗

朴老师：回复小凌999基本生产成本，是基本生产车间发生的成本，包括直接人工、直接材料和制造费用，直接人工和直接材料是直接生产成本，而制造费用属于间接生产成本。 　　辅助生产成本中一样有直接人工、直接材料和制造费用，其中的直接人工和直接材料也属于直接生产成本，只不过生产的是辅助产品而已。但是辅助生产成本中的直接人工和直接材料不属于基本生产成本。 1、基本生产成本：为生产某种产品直接发生的材料费、人工费等。可设三个明细科目：直接材料、直接人工、制造费用。 基本生产成本的核算 （1）企业本月发生的各项直接基本生产费用 借：生产成本（基本生产成本） 贷：原材料、银行存款、应付工资、应付福利费等 （2）月终，分摊应由基本生产成本负担的制造费用 借：生产成本（基本生产成本） 贷：制造费用 （3）生产完成并已入库的产成品和自制半成品 借：产成品 贷：生产成本（基本生产成本） 2、辅助生产成本：属于企业辅助生产车间为生产产品提供的动力等直接费用，可按辅助生产车间设置，在本科目“辅助生产成本”明细核算后再转入“基本生产成本”明细科目。 辅助生产成本的核算 （1）企业本月发生的各项直接辅助生产费用 借：生产成本（辅助生产成本） 贷：原材料、银行存款、应付工资、应付福利费等 （2）月终，分摊计入辅助生产成本的制造费用 借：生产成本（辅助生产成本） 贷：制造费用 （3）月终，辅助生产成本按一定分配标准分配给各受益对象 借：生产成本（基本生产成本）、管理费用、产品销售费用、产品销售成本、其他业务支出、在建工程等 贷：生产成本（辅助生产成本）

品七：回复王雁鸣老师 老师我报废的还在生产成本里，要怎么处理？这个报废要税局备案吗？

王雁鸣老师：回复品七您好，结转时，直接借：其他业务支出，20万元，贷：生产成本，20万元。要备案的，否则成本不能税前扣除的。具体以当地税务局要求为准。