莫言，笃行：回复庄老师 会做什么方面的账

庄老师：回复莫言，笃行建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 1、 关于成本的账务处理： 分配工资奖金： 借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金） 机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金） 工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金） 贷：应付工资 应付职工薪酬---新准则变化内容 领用原材料 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料

莫言，笃行：回复庄老师 建筑公司和建筑劳务公司一样吗？

庄老师：回复莫言，笃行你好，不一样，建筑公司和建筑劳务公司不一样

莫言，笃行：回复庄老师 建筑劳务公司一般需要做些什么？都会涉及哪方面的账务呢？难不难？麻烦老师解答

庄老师：回复莫言，笃行你好，一般不会太难， 建筑劳务公司主要的分录有哪些？ 1、原材料   1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）   借：原材料---各明细       应交税费--应交增值税--进项税   贷：银行存款（应付账款、预付账款等）      1.2领用（附件：领料单或出库单）      借：劳务成本---直接材料          贷：原材料--各明细   2、固定资产   2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）   借：固定资产---生产用（非生产用）   借：应交税费--应交增值税--进项税       贷：银行存款（应付账款、预付账款等）   2.2折旧（折旧明细表）   借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销   借：管理费用---折旧或摊销       贷：累计折旧   3、低值易耗品   3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）   借：低值易耗品   借：应交税费--应交增值税--进项税       贷：银行存款（应付账款、预付账款等）   3.2摊销低值易耗品   借：劳务成本---间接费用   借：管理费用--折旧或摊销       贷：低值易耗品   4、外购人工费（附件：发票、结算单）   借：劳务成本---人工费   借：应交税费--应交增值税--进项税       贷：银行存款   5、工资薪金的计提与发放   5.1计提（工资表）   借：劳务成本--人工费   借：劳务成本--间接费用--工资   借：管理费用--工资       贷：应付职工薪酬--工资   5.2发放（银行回单）   借：应付职工薪酬--工资   借：应付职工薪酬-福利费       贷：银行存款   6、生产人员福利费、教育经费及统筹   6.1计提时（计提表）   借：劳务成本--直接人工   借：劳务成本--间接费用--福利费等   借：管理费用---福利费等     贷：应付职工薪酬-工资     贷：应付职工薪酬-福利费     贷：应付职工薪酬-职工教育经费     贷：应付职工薪酬-统筹-养老     贷：应付职工薪酬-统筹-医疗     贷：应付职工薪酬-统筹 -失业     贷：应付职工薪酬-统筹-生育     贷：应付职工薪酬-统筹-工伤     贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金     贷：应交税费-个人所得税   6.2交社会统筹(收据、银行回单）     借：应付职工薪酬-统筹-养老     借：应付职工薪酬-统筹 -医疗     借：应付职工薪酬-统筹 -失业     借：应付职工薪酬-统筹-生育     借：应付职工薪酬-统筹-工伤     借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金        贷：银行存款   6.3交个税（完税证、银行回单等）     借：应交税费-个人所得税        贷：银行存款   6.4交印花税等（完税证、银行回单等）   借：税金及附加     贷：银行存款   7. 按合同约定办理结算金额并收款        7.1结算（附件：结算单）    借：应收账款-结算款-客户（预收账款）       贷：主营业务收入-工程项目       贷：应交税费-待转销项税   7.2收款(附件：银行回单、收款收据)   借：银行存款      贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）   7.3若开专用发票所开金额结转销项税   借：应交税费-待转销项税（增值税发票）      贷：应交税费－应交增值税－销项税   8、税金   8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）   借：应交税费--应交增值税--已交税金   8.2结转未交增值税   借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税       贷：应交税费---未交增值税     8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）   借：应交税费---未交增值税       贷：银行存款   8.4计提税金及附加(计提表）   借：税金及附加   贷：应交税费--应交应交城建税            --教育费附加            --地方教育费附加            --价格调节基金            --地方水利建设基金及其他基金等   9、结转劳务成本   借：主营业务成本      贷：劳务成本   10、结转收入   借：主营业务收入                  借：其他业务收入      贷：本年利润   11、计提所得税                     借：所得税费用       贷：应交税费--企业所得税   12、结转成本   借：本年利润      贷：主营业务成本      贷：税金及附加等      贷：所得税费用  

莫言，笃行：回复庄老师 太感谢老师了！

庄老师：回复莫言，笃行你好，应该的，能帮你一点我也高兴，

庄老师：回复莫言，笃行你好，如果满意，请给五星评分，

李老师：回复爱笑的流沙借财务费用手续费 贷银行存款

蒋飞老师：回复诺言教材上有原文的。

蒋飞老师：回复诺言可以参考一下的。

调皮的大地：回复答疑郭老师 库存现金来的，不是借款

答疑郭老师：回复调皮的大地库存现金是单位的转给公司个人卡？这个个人卡是个人的是嘛？ 不可以这么做，需要把现金存进公户

ʚ?ིྀɞ：回复朴老师 我们是金融服务中介公司，借款给投资公司，他会每个月返还利息收入给我们，但是还有一个缓释金，这个缓释金是怎么入账会好些呢？比如客户像中介公司贷款80万，我们出资16万，剩下的由投资公司出，他这个月会还利息收入和缓释金给我们的 。

朴老师：回复ʚ?ིྀɞ这个缓释金有发票吗？

ʚ?ིྀɞ：回复朴老师 如果没有会怎么样吗？

ʚ?ིྀɞ：回复朴老师 他们有个合同，每个月会有平摊表

朴老师：回复ʚ?ིྀɞ咩有的话是要调增的哦

ʚ?ིྀɞ：回复朴老师 企业所得税调增的吗，对方说没有发票个我们的，有点不太明白这个缓释金，在账务上不知道怎么做平

朴老师：回复ʚ?ིྀɞ对的，汇算清缴的时候调增的

ʚ?ིྀɞ：回复朴老师 但是老板说这个缓释金不属于我们的收益

ʚ?ིྀɞ：回复朴老师 这个月出款给他们，我就借：其他应收款，贷：银行存款的，等到他们后面退款的时候再冲，不知道这样是否对

朴老师：回复ʚ?ིྀɞ可以，你挂往来也行的

ʚ?ིྀɞ：回复朴老师 那如果这笔16万，后期收到利息收入和缓释金该怎么做吗？怎么样冲平呀

朴老师：回复ʚ?ིྀɞ借银行 贷其他业务收入 贷销项 借银行 贷其他应收款

ʚ?ིྀɞ：回复朴老师 我们是小规模纳税人，不会存在销项了

ʚ?ིྀɞ：回复朴老师 收到的利息收入计入其他应收款吗，那这个缓释金改计入什么呢？

朴老师：回复ʚ?ིྀɞ利息收入是收入，缓释金收到才冲减其他应收款

ʚ?ིྀɞ：回复朴老师 就是分为两种情况来，收到收入利息就借：银行存款，贷：其他业务收入，应交税费-增值税 ；第二个情况就是收到缓释金就借：银行存款，贷：其他应收款；冲掉这个投资公司的科目对吧老师

朴老师：回复ʚ?ིྀɞ对的，就是这样操作的哦

ʚ?ིྀɞ：回复朴老师 好的谢谢老师，这个其他应收款就是要他们给我们开票了，对吧，收到发票后还是做法一样吗？

朴老师：回复ʚ?ིྀɞ同学你好 对的，一样的做法

ʚ?ིྀɞ：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复ʚ?ིྀɞ满意请给五星好评，谢谢

袁老师：回复疯狂的薯片你做的分录是正确的

方同学：回复邹老师 谢谢老师，还想了解具体一点的，1、您所说的经济业务包括哪些内容？主要是往来款还是什么？ 2、主要用到什么会计工具？怎么登记这些业务 不好意思，我是会计小白，刚刚上岗，希望老师耐心解答，嘻嘻

邹老师：回复方同学你好 1，各项经济业务，比如实现收入，支付费用，计提工资，生产领用材料等等 2，主要是财务软件的应用

方同学：回复邹老师 非常感谢老师

邹老师：回复方同学不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢