实际你并没有销售是吗？严格来说这个属于虚开发票。

你好 你要根据你们工资制度 不同岗位的工资构成 和工龄 考勤等情况来复核的，先看总额和人数和上月对比是否变化大，变化大，找出大致的原因。再找个别人的工资和上月对比，找出大致的原因

因为这个是成本领先的优点，比如，你一直买农夫山泉，突然想喝可口可乐了，那么你在商店的冰箱里面，直接拿就是了，顶多就是跑几步路到隔壁商店去买。 但是差异化战略就不同了，你一直买农夫山泉没错，但是你今天想买一瓶150毫升的，人家没有，或者你想买限量版的农夫山泉，你可能要跑到北京去买，飞机票都够你买好几车的农夫山泉了。简单一个字，就是贵。 所以，转换成本低是成本领先的优势

会计和税法上都可以作为福利费核算。

成本是根据销售出去，并且开具发票以后做的 首先和医院的往来记成应收账款科目，根据我们销售出去的具体情况（我们自己的送货单，医院的退货单）开具发票，这样根据发票的明细开始计算成本，正行情况下销售出去的价格是这种药品的的销售价格是该类药品的中标价，而在计算的成本则是我们确定好的扣回几个点，但是对某个供应商在每一个医院的扣点也不同，举例某个药品中标价是32元，送到五院的扣点是8个点，那这个药品的成本就是32*0.92元。这是我家计算成本的方法 但是具体的业务是，药品款主要是供应商自己承担，一开始都是收现金发货，这样的操作就是收到供应商的现金，存到我们对公账户，然后按着供应商的要求打给某个厂家，然后厂家发货，我们替供应商收货，存放库房里。等待医院订单，然后根据订单送货。 账务处理：收到现金 借：现金 贷：其他应付款 现金存入银行 借：银行 贷：现金 打走货款 借：应付账款 贷：银行 来货 借：库存商品 贷：应付账款 销售商品，开具发票 借：应收账款 贷：主营业收入 最后一步处理成本，也就是我们需要给供应商的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 此时其他应付款出现余额（原因就是各个医院的各个药品扣点不同）我们计入其他收入 继续做会计分录 借：其他应付款 贷 银行存款 其他业务收入 另外一条主线就是因为供应商在前几次的交易都是现金发货，但是医院的回款不能及时到账，就会形成一个资金循环，公司同时也为了保证所有的业务正常进行，对于应给供应商的回款，转发成货款， 这样就是，代发货款 借：其他应收款 贷：其他应付款 借：应付账款 贷：银行存款 来货、销售出去、开具发票等等同上 最后一步处理成本，也就是我们需要给供应商的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 此时其他应付款出现余额（原因就是各个医院的各个药品扣点不同）我们计入其他收入 继续做会计分录 借：其他应付款 贷 银行存款 其他应收款 其他业务收入 这是我们的一套的内帐思路，我希望有一样业务的同仁能够指点，告诉我不足之处，我在修改，谢谢