哈豆：回复冉老师 老师哪里去了？

冉老师：回复哈豆好的，学员，不好意思，老师有点事的

冉老师：回复哈豆老师现在写给你的

冉老师：回复哈豆稍等，老师看看的，这个

冉老师：回复哈豆这个有点复杂的，学员

冉老师：回复哈豆内容有点多，稍等的

冉老师：回复哈豆老师写完发你的，学员

冉老师：回复哈豆这个是不好理解的

冉老师：回复哈豆具体解释是如下的

冉老师：回复哈豆1、首先这个前提是非同一控制下的

冉老师：回复哈豆2、非同控的成本法里长期股权投资的初始入账成本，就是按照付出对价的公允价值的

冉老师：回复哈豆3、这个理解的话，就是购买价格的

冉老师：回复哈豆4、例如学员你向老师投资的，这个成本就是公允价值，就是你实际向老师支付的 金额的

冉老师：回复哈豆5、比如你投资100万给老师的公司

冉老师：回复哈豆6、这个100万就是购买价，就是公允价值，就是长投的初始成本的

冉老师：回复哈豆以上是分开的所有解答的，

冉老师：回复哈豆合并的解答是如下的

冉老师：回复哈豆1、首先这个前提是非同一控制下的 2、非同控的成本法里长期股权投资的初始入账成本，就是按照付出对价的公允价值的 3、这个理解的话，就是购买价格的 4、例如学员你向老师投资的，这个成本就是公允价值，就是你实际向老师支付的 金额的 5、比如你投资100万给老师的公司 6、这个100万就是购买价，就是公允价值，就是长投的初始成本的  

冉老师：回复哈豆以上是全部的解答过程的

冉老师：回复哈豆这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复哈豆学员可以看看的，这个

冉老师：回复哈豆有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复哈豆祝你工作顺利，学员

冉老师：回复哈豆这种题目都是这个思路的  

冉老师：回复哈豆重要的是掌握逻辑关系的

冉老师：回复哈豆基本是掌握一道的话，其他的都会了

冉老师：回复哈豆学员可以针对性的联系的

冉老师：回复哈豆然后弄清楚，各个科目之间的关系的

冉老师：回复哈豆以上是全部的解答过程的

冉老师：回复哈豆这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复哈豆学员可以看看的，这个

冉老师：回复哈豆有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复哈豆祝你工作顺利，学员

哈豆：回复冉老师 有的题里说是公允价值，是混淆的吗？老师

冉老师：回复哈豆是的，就是混淆的，就是故意制造的陷阱的

冉老师：回复哈豆1、首先前提是非同一控制下的 2、非同控的成本法里长期股权投资的初始入账成本，就是按照付出对价的公允价值的 3、这个理解的话，就是购买价格的 投资方付出对价的公允价值的，跟被投资方的公允价值没有关系的，

冉老师：回复哈豆如果给你被投资方的公允价值就是故意制造的陷阱的

冉老师：回复哈豆以上是全部的解答过程的

冉老师：回复哈豆这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复哈豆学员可以看看的，这个

冉老师：回复哈豆有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复哈豆祝你工作顺利，学员

冉老师：回复哈豆祝你工作顺利，学员

冉老师：回复哈豆这种题目都是这个思路的

冉老师：回复哈豆重要的是掌握逻辑关系的

冉老师：回复哈豆基本是掌握一道的话，其他的都会了

冉老师：回复哈豆学员可以针对性的联系的

冉老师：回复哈豆然后弄清楚，各个科目之间的关系的

冉老师：回复哈豆以上是全部的解答过程的

冉老师：回复哈豆这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复哈豆学员可以看看的，这个

冉老师：回复哈豆有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复哈豆祝你工作顺利，学员

哈豆：回复冉老师 谢谢老师

冉老师：回复哈豆不客气，祝你工作顺利

孙????小辉儿：回复武老师 这不是很明显吗。题中已经说了对价15000啊。 购买日可辨认公允价值12600当然付出成本多呀

武老师：回复孙????小辉儿这不就是了吗，同学，不用调整啊

孙????小辉儿：回复武老师 我是在问调整的所得税诶

武老师：回复孙????小辉儿所得税不承认公允价值变动，公允价值增加就是形成所得税负债

f(x)：回复陈诗晗老师 购买日按企业合并成本，这句话从哪里知道是公允价值呢？怎么确定是支付的对价呢？没有理解？真心读不懂这些文字？请老师帮忙

陈诗晗老师：回复f(x)比如你用一个设备去换一个长 投，你设备账面价值500，公允800，你去换长投你是用800换，800就是你支付对价。

kitty：回复张艳老师 老师，这种是股东之前的购买，对方的账上把之前的股东名称改成现在我们公司的就只可以了吧？其他的是不是不影响？

张艳老师：回复kitty是的，就是这样理解的。没有其他影响。

蓝包子：回复洪老师 账面价值减少了，但持股比例没有发生变化，是这个意思吗？

洪老师：回复蓝包子是的，持股比例还是不变的

Blkunicorn：回复冉老师 老师抱歉，发不出来

冉老师：回复Blkunicorn这个是完整的题目，有些模糊

Blkunicorn：回复冉老师 那我分开发给您

Blkunicorn：回复冉老师 您看下能看清楚吗

Blkunicorn：回复冉老师 这是最后一张

冉老师：回复Blkunicorn你好，学员，稍等，老师根据图片看看，这个题目有点复杂的

冉老师：回复Blkunicorn稍等，老师写完发你的

冉老师：回复Blkunicorn从头到位的，账务处理如下 

冉老师：回复Blkunicorn1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420

冉老师：回复Blkunicorn2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580

冉老师：回复Blkunicorn3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82

冉老师：回复Blkunicorn4、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200

冉老师：回复Blkunicorn5、借银行存款200 贷应收股利200

冉老师：回复Blkunicorn6、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20

冉老师：回复Blkunicorn7、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16

冉老师：回复Blkunicorn8、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383

冉老师：回复Blkunicorn9、出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169

冉老师：回复Blkunicorn借其他综合收益20 贷投资收益20

冉老师：回复Blkunicorn借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn按照题目解题顺序就是 （1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580

冉老师：回复Blkunicorn（2） 3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82

冉老师：回复Blkunicorn（3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383

冉老师：回复Blkunicorn（4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn（1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580 （2）2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82 （3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383 （4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn以上是全部的过程的，学员

冉老师：回复Blkunicorn这种题目的解题思路就是这样的

冉老师：回复Blkunicorn有什么不明白的，可以问的

佟老师：回复hielo一。*自然人股东之间转让吗？

hielo一。*：回复佟老师 是实际缴纳以后，不是自然人股东之间转让，是公司的股东之间

佟老师：回复hielo一。*你好，是法人公司之间转让股权，公司不用做你上述分录的

hielo一。*：回复佟老师 不对吧，注册资本都减少啦

hielo一。*：回复佟老师 是企业减资啦

hielo一。*：回复佟老师 但是还不是通过库存现金和银行存款减的

hielo一。*：回复佟老师 不做分录怎么体现注册资本减少啦

佟老师：回复hielo一。*注册资本减少和股权转让不一样的，减资是要做处理的，按照你长投明细科目反向做

hielo一。*：回复佟老师 之前没有长投的呢，

hielo一。*：回复佟老师 章程中写得是现金，账面上又没那么多现金

hielo一。*：回复佟老师 比较复杂，有个人股东

hielo一。*：回复佟老师 比如说，一家公司持有的a公司数量是1627，对应b公司的股权数量84.24，

hielo一。*：回复佟老师 置换的需要做分录吗

hielo一。*：回复佟老师 有公司有个人分别分别怎么处理呢

佟老师：回复hielo一。*没有长投，那你们投资怎么做的分录

佟老师：回复hielo一。*你是减资，还是股东转让？

hielo一。*：回复佟老师 减资，关于不同母子公司股份置换的

hielo一。*：回复佟老师 子公司要上市，母公司的股份减资，母公司相关股份置换如何处理呢

hielo一。*：回复佟老师 减少子公司对母公司的长投

佟老师：回复hielo一。*就是，子公司对母公司投资？还是母公司对子公司投资