Kathy：回复李爱文老师 恩，好，谢谢老师

李爱文老师：回复Kathy共同学习，共同进步，有不懂的EXCEL函数范例实战精粹（速查版）函数问题、财务问题、税务问题、管理问题等都可以到会计学堂咨询，我在这儿等你问

沉浮：回复邹老师 借款合同是次月申报吗？请问

邹老师：回复沉浮是的，在次月申报因借款合同产生的印花税

沉浮：回复邹老师 请问免税的应税服务和免抵退税的应税服务指什么

邹老师：回复沉浮具体指什么我现实工作中也没有遇到过，你可以参考填报说明

沉浮：回复邹老师 借：应交税费-应交增值（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 ，请问这个摘要怎么写

邹老师：回复沉浮期末结转应交未交增值税。。

沉浮：回复邹老师 没抵扣完的服务费130元借：应交税费——应交增值税（减免税款）130 贷：管理费用-办公费 130，请问这笔分录是申报期登账。

邹老师：回复沉浮申报减免的时候登记这笔分录

沉浮：回复邹老师 一般纳税人企业，上期是做，借管理费用820，贷记银行存款820。本期应交销售税是500，本期已认证通过进项是100，请问怎么登分录。第二个月发生的销项税是100，怎么登分录，第三个月发生的销项税是120怎么登分录

邹老师：回复沉浮借；应交税费——应交增值税（减免税款）820 贷；管理费用820

沉浮：回复邹老师 一般纳税人企业，上期是做，借管理费用820，贷记银行存款820。本期应交销售税是500，本期已认证通过进项是100，请问怎么登分录。

邹老师：回复沉浮减免的已经登记过 也没有应交的税金，所以无需做分录

沉浮：回复邹老师 这是前几个月登的一般纳税人企业，上期是做，借管理费用820，贷记银行存款820。本期应交销售税是500，本期已认证通过进项是100，请问怎么登分录。

沉浮：回复邹老师 不登分录，账不平衡呀

沉浮：回复邹老师 请老师帮忙解答，万分感谢

邹老师：回复沉浮你是问的哪一笔业务怎么登分录

王慧慧：回复小菲老师 老师，那员工之前以个人借款，后面以发票来核销的话是填费用报销单吗？

小菲老师：回复王慧慧同学，你好 对的，填报销单

娇：回复轶尘老师 我的意思是报销单什么时间送到财务部比较合理，因为我这一般12号还在收报销单，过了15号有的还收不回来

轶尘老师：回复娇这个你们也可以指定制度要求 比如20号之前送到公司

? 向qian看?：回复小洪老师 那为什么计提城建税却是借税金及附加，贷记应交税费呢？城建税和教育费附加计提分录不一样吗？

小洪老师：回复? 向qian看?你好，借税金及附加，贷其他应付款，有点不一样

? 向qian看?：回复小洪老师 没有明白您的意思，是不是这样理解城建税和教育费附加计提的时候都是借记税金及附加，不同的是城建税贷记应交税费，而教育费附加是贷记其他应付款？

小洪老师：回复? 向qian看?你好，是的， 贷方在处理的有一点不同

? 向qian看?：回复小洪老师 为什么会这样啊？老师能说的详细点吗

小洪老师：回复? 向qian看?我已经说的够详细，因为教育附加没有应交税费这个科目

? 向qian看?：回复小洪老师 好的，谢谢老师

小洪老师：回复? 向qian看?好的，同学不用客气。

希希：回复朴老师 我主要想问的是那个借条怎么处理，还款的时候能还给他吗？

朴老师：回复希希还款的时候你给他写个收据就写了，借条你做附件了给不了

希希：回复朴老师 好的，谢谢Thanks♪(･ω･)ﾉ

朴老师：回复希希满意请给五星好评，谢谢

Mayllay ^ω^：回复小黎老师 一个公司都不使用支票也是可以的 是吗

小黎老师：回复Mayllay ^ω^您好，是的，是可以的呢

星空：回复宋生老师 取得大学本科学历，从事会计工作满四年。这个四年是毕业后四年吗？

宋生老师：回复星空您好！是的。毕业4年才能在网上报名。

星空：回复宋生老师 @宋老师:从事会计工作满四年，这个要证明吗，怎么证明

宋生老师：回复星空您好！这个一般是公司写个证明。

星空：回复宋生老师 @宋老师:就是公司写一个证明，证明从事会计工作满四年是吗，这个要盖什么章吗？

宋生老师：回复星空您好！是的。就盖公司的公章

大气的小兔子：回复宋生老师 因为有员工要直接去付款付给其他公司的，我就让他们直接写付款审批单，有领导签字同意后我才付款，但是他没拿任何票据来

宋生老师：回复大气的小兔子如果没有票据，就不入外帐。

青青：回复王雁鸣老师 课件上的

王雁鸣老师：回复青青您好，能不能截图来看看呢，谢谢，否则，不好理解，谢谢。

青青：回复王雁鸣老师

王雁鸣老师：回复青青您好，“一般借款工程支出的累计支出加权平均数”这里核算的实际上是工程占用的一般借款的本金，即一般借款的支出情况，因为一般借款和专门借款不同，即一般借款用途不固定，不是为工程专门借入的，所以在核算其利息费用资本化金额时，要核算工程占用的部分，又因为工程不是在同一个时点支付一般借款，所以支出的每笔一般借款的利息费用都是不一样的，所以不能将各次支付的一般借款简单相加，所以需要考虑权数的问题，权数的分子是一本借款占用的时间，分母是核算的资本化期间。 “一般借款资本化率”实际上是多笔一般借款的综合利率，因为一般借款用途不固定，所以企业在支出一般借款时是分不清支付的是哪笔一般借款的，所以这时不能随便用哪个利率计算利息费用，对于这种问题的解决办法就是把所有一般借款本金放在一起，把所有一般借款利息费用放在一起，计算一个综合的利率，这样不管支付的是哪笔一般借款，都是全部本金的一部分，那么都可以使用这个综合的利率来计算利息费用。这里需要注意的是在计算综合利率时要考虑借款借入的时间，如果在核算的资本化期间内，借款不是在期初就存在的，那么就会涉及权数的问题。比如在某一年内，占用了两笔一般借款，一笔是在年初借入的，一笔是在7月1日借入的，这样前者核算的是一年的利息费用，后者在本年只需支付半年的利息费用，所以此时资本化率=（前者一年的利息费用+后者一年的利息费用*6/12）/（前者全部本金+后者全部本金*6/12）。 “一般借款利息支出资本化金额”这里就是计算一般借款的资本化金额，即有多少利息费用可以予以资本化，它等于一般借款累计支出加权平均数（占用的本金）*一般借款资本化率（利率）。

青青：回复王雁鸣老师 那老师，那我发的那句话就是不对的吗？

王雁鸣老师：回复青青您好，那句话是对的。只是理解时要把计算资本化率，和何时占用一般借款，分开理解即可。

青青：回复王雁鸣老师 怎么能分开理解？我从公式里明明看到何时占用是会影响资本化率的啊

青青：回复王雁鸣老师 我也计算过很多次如果不同时间占用计算出来的资本化率就是不一样的啊

王雁鸣老师：回复青青您好，我是这样理解的，计算资本化率，是按全部一般借款，全部时间来计算的，何时占用一般借款，是指的在建工程占用的一般借款的时间，您是怎么理解的呢。