学堂答疑王老师：回复彤棕快乐同学您好！提留发展基金：是按一定比例从企业的利润留成中提出，并专门管理和使用。参考分录：借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积——事业发展基金 感谢您的提问！

风剪云：回复徐阿富老师 哦。也有道理哦，明白，谢谢老师

徐阿富老师：回复风剪云不客气，祝你天天开心，请为我五星评价，谢谢

缓慢的蜻蜓：回复朱立老师 那比如说这题有九个问，我需要把这九个列在同一个表格中吗？

朱立老师：回复缓慢的蜻蜓考查等式的运用 期初%2B本期增加-本期减少=期末数 确定科目是哪类   资产负债所有者权益 资产类  借方表示增加     贷方表示减少 库存现金 1950%2B6360-x=3822 负债 所有者权益类  借方表示减少  贷方表示增加 应付账款 31700%2Bx-24400=10980

缓慢的蜻蜓：回复朱立老师 第二道这种题目我又需要从哪里开始切入呢？

朱立老师：回复缓慢的蜻蜓已经回复 看一下   不清楚的追

缓慢的蜻蜓：回复朱立老师 好的 谢谢老师

缓慢的蜻蜓：回复朱立老师 老师，可以再给我讲解一下资产负债所有者权益，和负债所有者权益吗？我还是混淆不清

缓慢的蜻蜓：回复朱立老师 老师，我是不是只可以看他是资产还是负债。资产就像你说的，借方增加贷方减少。负债就是借方减少，贷方增加？您看我这样理解可以吗？

朱立老师：回复缓慢的蜻蜓是的    可以这么理解的 建议多听听课   基础打牢

泠风：回复马老师 应付转应收？还是两个公司互相抵消？

马老师：回复泠风那你看你的债务债务人是不是同一个人

泠风：回复马老师 是同一个

马老师：回复泠风那就是应收应付胡冲吧

学堂用户m6xgyc：回复王晓老师 那为什么借方是利润分配，而不是应付股利呢？ 而且为什么不用贷主营业务收入，而是直接减少了库存商品呢？

王晓老师：回复学堂用户m6xgyc同学您好 发放现金股利，给现金的时候，才用应付股利，这里是产品发股利。 想要确认收入要遵循收入准则，收入确认条件，其中有一条  对价很可能收回，把商品给到股东，股东并没有给钱，所以不能确认收入。

学堂用户m6xgyc：回复王晓老师 是这种情况因为没有相应的对价可以收回，所以认为在会计上不可以视同销售，而这种情况在税法上要求视同销售，所以会有增值税的销项税额是吗？

王晓老师：回复学堂用户m6xgyc您好 是的，就是这个意思的

学堂用户m6xgyc：回复王晓老师 好的，谢谢老师

王晓老师：回复学堂用户m6xgyc不客气的，满意请五星好评，谢谢

晴空万里：回复小洪老师 您好，能举例说明一下哪种情况会这样做分录吗？

小洪老师：回复晴空万里卖出商品的时候，这个时候同时确认收入和成本

萧萧maria：回复bamboo老师 做这个分录需要什么原始凭证吗？

bamboo老师：回复萧萧maria调整分录 可以不要原始凭证

萧萧maria：回复bamboo老师 哦哦 明白了 谢谢老师

bamboo老师：回复萧萧maria不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

℡　J.Y：回复邹老师 借方减少，未分配利润增加是吗

邹老师：回复℡　J.Y你好，这个分录是导致利润分配——未分配利润减少，而不是增加

℡　J.Y：回复邹老师 出差办公的滴滴费用能报销吗

邹老师：回复℡　J.Y你好，出差办公的滴滴费用是可以报销入账的

℡　J.Y：回复邹老师 设计合同是建设工程勘察合同？

邹老师：回复℡　J.Y你好，具体是什么方面的设计呢？

℡　J.Y：回复邹老师 我是看图填的数据

邹老师：回复℡　J.Y你好，我需要知道具体是什么方面的设计，才可以判断是否属于建设工程勘察合同的

℡　J.Y：回复邹老师 装饰设计公司

℡　J.Y：回复邹老师 报税实操

邹老师：回复℡　J.Y你好，我需要知道具体是什么方面的设计，才可以判断是否属于建设工程勘察合同的 一般的设计是不属于建设工程勘察合同的

490471799：回复叶子老师 我分不清楚哪些是资产，成本费用和所有者权益类啊？有没有区分好的呢？

叶子老师：回复490471799上面的一、资产类，二、负债类，已经写的很明白了哦。看大标题。

490471799：回复叶子老师 那损益类中，6001-6301借减少贷增加，6401-6901借增加贷减少对么？

叶子老师：回复490471799是的，你理解的是正确的。

蓝天白云：回复贺汉宾老师 道理啥都懂，就不会 

贺汉宾老师：回复蓝天白云同学您好， 1、首先背熟。不理解也要背下来，然后逐一琢磨，理解。 背熟会计科目核算内容，参照有关分录，尽量多思考为什么这样做。 在实践中积累经验，多参加审计、查帐之类的工作，向别人学习经验。 2、多看会计、财务、税务方面的杂志、报纸，学习案例和技巧 3、多看书，多问，多用脑，拓宽经济类知识面，了解会计分录中的业务内容和流程。

蓝天白云：回复贺汉宾老师 具体要背的有哪些？老师你能帮我发一下吗 

贺汉宾老师：回复蓝天白云同学您好，科目数量繁多，记住必须要记得规律： 如果没有基础的话建议先看初级入门内容，按照会计要素分为六大类，每个门类分别有对应的科目，借贷方向，资产类、成本费用类是借加贷减，负债、所有者权益、收入和利润是借减贷加，祝同学学习顺利

蓝天白云：回复贺汉宾老师 那资产备抵科目都有哪些啊？

贺汉宾老师：回复蓝天白云同学您好，资产的备抵科目包括:“累计折旧”、 “坏账准备”、 “存货跌价准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”和“无形资产减值准备”等。”

蓝天白云：回复贺汉宾老师 商品进销差价呢 

贺汉宾老师：回复蓝天白云你好，例题如下： 「例」A公司采用售价进行日常核算。2007年5月3日，公司采用托收承付方式销售商品一批给乙公司，开具的增值税专用发票注明的货款为1 200 000元，税额204 000元，货已发出，该批货物成本为1 000 000元。假设当月该批货物因质量不符合要求，被全部退回。则应作会计处理如下： ①产品销售时： 借：应收账款——乙公司 1 404 000 贷：主营业务收入　 1 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额)　204 000 ②发生退回时： 借：主营业务收入　 1 200 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 204 000 贷：应收账款——乙公司 1 404 000 假设该批货物发生退回的时间是6月份，则该公司应冲减当期(6月份)的主营业务收入，分录同“②”，同时冲减成本： 借：库存商品　　 1 200 000 贷：主营业务成本　 1 000 000 商品进销差价 200 000