小隋同学：回复玲老师 不是他是转至未分配利润，怎么说是减少，明明是增加

玲老师：回复小隋同学你先看一下完整的分录 按规定的利润分配的顺序，正确会计分录的做法为： 1、提取法定盈余公积时： 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积 2、提取任意盈余公积时： 借：利润分配——提取任意盈余公积 贷：盈余公积 3、向投资者分配应付现金股利或利润时： 借：利润分配——应付现金股利或利润 贷：应付股利 4、年末，将“利润分配”账户下的其他明细账户余额转入“利润分配——未分配利润”账户下时： 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定/任意盈余公积 利润分配——应付现金股利或利润

小隋同学：回复玲老师 那不是转入未分配利润，为什么在借方，不应该在贷方吗

玲老师：回复小隋同学你好 利润分配——提取法定/任意盈余公积原来在借方 所以从贷方转出 转到利润分配——未分配利润贷方

小隋同学：回复玲老师 那为什么那个未分配利润科目在借方呢

玲老师：回复小隋同学因为这就是一个结转的分录，把提取盈余公积那个科目的余额转到未分配利润这个科目，嗯

玲老师：回复小隋同学公积这个科目原来在借方，所以现在结账就记贷方，未分配利润记借方

朱：回复吴月柳 到底它是负债科目还是权益科目？不是负债吧，前面加了“应付”，是负债吧，它却是利润分配下的二级科目。请老师给予详细解答，谢谢。

吴月柳：回复朱权益类科目，就是公司赚钱了你才有得分配吧，应付只是过是分配时先挂的，还没用现金或银行存款去支付。

朱：回复吴月柳 我的问题是：应付普通股股利，是负债类科目吗？如果说是，那它为什么在利润分配下的二级科目呢？

吴月柳：回复朱这是计提明设的二级科目，借：利润分配 -应付普通股利 贷：应付股利，应付股利一级科目才是负债类的，二级科目没有类别区分，指的是一级科目

染染：回复venus老师 过路费也是嘛

venus老师：回复染染对的，同学，记入管理费用——过路费

小草：回复宋生老师 这两个科目应该怎么正确使用呢

宋生老师：回复小草您好！一般是准备分配的时候，借利润分配-未分配利润 贷应付利润 然后实际分的时候，借应付利润 贷银行存款。

小草：回复宋生老师 这个应付利润是负债的吗？

宋生老师：回复小草您好！是的。是属于应付还没付的，相当于负债

玉洁：回复邹老师 哦，好的。

玉洁：回复邹老师 为什么就本年利润前面是个大红苹果

邹老师：回复玉洁这个是软件设置吧

玉洁：回复邹老师 本年利润我查的。都说属于损益类，怎么又成所有者权益类了

邹老师：回复玉洁在所有者权益的

海边一粒沙：回复meizi老师 年末的时候要把全年的所有这些科目加加减减吗？

meizi老师：回复海边一粒沙你好 是的 月末就要结转到本年利润 。年末就把本年利润结转到利润分配去的

海边一粒沙：回复meizi老师 通过科目余额表计算吗？

meizi老师：回复海边一粒沙你好 你没软件做账的吗 。如果没有你就自己结转 是手工帐的话你做完凭证后，编号录入丁字账户表，根据该表再做相关科目的结转

海边一粒沙：回复meizi老师 刚开始用不是很懂，亿企代账。

meizi老师：回复海边一粒沙你好 你有时间可以去看看手工帐的实操 。里面有讲解的。

Αγ：回复月月老师 可以写一下会计分录吗

月月老师：回复Αγ你好 借：其他应收款—押金 贷：银行存款

小鱼儿：回复康康 是多少呢老师请问

康康：回复小鱼儿属于成本类账户。“工程施工”科目核算建造承包商实际发生的合同成本和合同毛利，按照建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。“工程结算”科目核算建造承包商根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 科目编码是什么？ 5401 工程施工 建造承包商专用 5402 工程结算 建造承包商专用

孟洁：回复爱笑的流沙借：在建工程 贷：银行存款