婕：回复琪琪老师 那我没有进出口业务是否要还需要交相关税费？

琪琪老师：回复婕这个我建议您咨询下你们当地税务局，看相关规定和政策，比较稳妥

Akeke：回复赵老师 老板第一次投进公司银行账户的钱

Akeke：回复赵老师 那出口退税的钱，又怎么做分录呢

岁月静好：回复朴老师 老师 那这样的话不就是和乙公司自己出口一样了么 怎么能体现吃喝来是委托代理出口呢

岁月静好：回复朴老师 打错二个字 怎么能体现出来是委托代理出口

朴老师：回复岁月静好代理出口必须事先签订代理出口协议， 委托出口需要签订《代理协议》的，是代理商为委托单位进行的出口业务，商品由委托方提供，出口报关单上是委托方和代理方都同时列示的，客户可以是委托方提供的，也可以代理方找到的买家。委托方需要将增值税专用发票开予代理方，即委托方需要先支付增值税。一般代理方不垫支款项，当卖家将款项汇入，卖家将属于买家的款项再转付委托方。

岁月静好：回复朴老师 是的 有委托协议 但是 代理方也就是乙公司 代理出口后 出口额确认收入也是乙公司么

朴老师：回复岁月静好不是，是甲公司的哦

岁月静好：回复朴老师 糊涂了 甲公司没进出口权 乙公司代理出口并办理退税 出口货物的进项发票也应该是乙公司的名头 那乙公司不确认收入 购进货物的成本怎么结转啊

朴老师：回复岁月静好这种的是双抬头的，按照成本来结转

岁月静好：回复朴老师 增值税发票有双抬头的么 没见过呢

朴老师：回复岁月静好发票不是的，出口的报关单是的

岁月静好：回复朴老师 嗯嗯 那乙方的分录怎么做 签完血缘后 甲方把购货款打到乙方帐户 乙方汇给生产商 生产商把货发给乙方并开票 给乙方 乙方办理报关出口报关单上双抬头 按照老师说的整个程序大致就是这样 对吗 那在出口后 出口的分录怎么做呢 请老师指点

朴老师：回复岁月静好不是甲方直接给乙方货物的吗？怎么还生产商

岁月静好：回复朴老师 我没说清楚 甲公司没进出口权 他们自己购进货物不能出口及退税 所以委托有进出口权的乙方 代理出口及退税 乙公司要用出口货物的购进发票做退税的依据 所以这里面涉及怎么操作的问题 最主要是相关的会计分录怎么做

朴老师：回复岁月静好我知道，那这个跟甲公司没啥关系了，这都是乙方进货了

岁月静好：回复朴老师 那就是乙方确认收入么

朴老师：回复岁月静好是的，就是这样的哦

桀骜不驯：回复邹老师 我们这里现在已经没有出口退税证了

李s135：回复蒋飞老师 您好，公司是进出口业务，进出口业务有免税政策吗

蒋飞老师：回复李s135是的，出口是享受免增值税的

李s135：回复蒋飞老师 这笔钱是客户出口到境外的，收取的钱，这笔可以免增值税吗

蒋飞老师：回复李s135是的，免税的，你的理解很对

越努力越幸运：回复陈诗晗老师 是没有收汇的

陈诗晗老师：回复越努力越幸运没有收汇，那你是按内销处理？ 你的意思是

1624977463：回复江老师 税局备这个，感觉不

1624977463：回复江老师 老师，这种要去税局变更为什么？

江老师：回复1624977463是属于经纪代理服务，如果是这个，就是代理报关，进出口贸易，收到中间差价或中间的服务费。不用变更。

1624977463：回复江老师 不是，她家要做自营进

江老师：回复1624977463自营进出口业务，再进行销售，那税种可以增加税种认定业务，就是销售货物的税种认定，税率是13%

1624977463：回复江老师 老师，像这家这种备可以吗？

江老师：回复1624977463图片看不清楚，无法处理

加油：回复文老师 是的

文老师：回复加油您好，这个您参考一下 进出口贸易公司会计的工作流程及处理程序 核心提示:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录: ---------------------------------------------------------精品文档 --------------------------------------------------------------------- 借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字) 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 6、注意问题: a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题: 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。推荐的培训课程 而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充: 1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证(进项税)；月初抄税(销项税) 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%,(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提. 7、现金一般从"基本存款户"中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可(钟书补充)。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录: 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入(注：无法查明原因) 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款--应收现金短缺款(个人) --应收保险赔偿款 管理费用--现金短缺(注：无法查明原因)贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 5、计提职工教育经费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金--应交个人所得税 其他应付款 其他应收款(代扣款项) 7、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金--应交城建税 8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：其他应交款--教育费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)