简而易：回复邹老师 好。还有一个问题，比如我公司购买2辆铲车50万，那发票还没收到，要分期贷款还完了，才能开票给我们，我现在就暂估固定资产，下月我计提折旧金额要按原值50万（含税价）吗，不含税价不知道

邹老师：回复简而易你好，如果你是按50万暂估入库，那就是按50万计提折旧的

简而易：回复邹老师 那以后收到发票要怎么冲

邹老师：回复简而易你好，收到发票把固定资产暂估入库的分录红冲就是了 然后根据发票做固定资产购进分录

简而易：回复邹老师 那折旧原值不是要调整。比如我3月份暂估入库，4月份计提折旧，那如果8月份才收到发票，就冲暂估入库，那计提折旧要调整吗

邹老师：回复简而易你好，之前计提的折旧不需要调整，取得发票之后再按正确的原值计提折旧就是了

简而易：回复邹老师 那这样前后折旧金额不一致可以吗

邹老师：回复简而易你好，因为之前是暂估的，后面取得发票才可以确定最终固定资产原值 这样前后的折旧是不一样的

大丫：回复文文老师 工会组织是什么

文文老师：回复大丫工会组织是劳动者利益的代表，在现代各种社会组织中，工会是由劳动者组成的特殊的社会组织。 可咨询当地社区，成立工会

柠檬味拥抱：回复郭老师 我知道按照累计，6月个税我已经申报过了当初最后扣除基数是30000元，这月人事要我计算个税我怎么算

柠檬味拥抱：回复郭老师 本月10号发放的基本工资已经申报到6月份去了

柠檬味拥抱：回复郭老师 我这月申报6月份的个税是按照6月25日提成计算的薪资表（实际上是5月份的提成），和7月10号发放的6月份的基本工资申报的个税。现在又要根据7月10号发放的薪资表和今天出的薪资表计算员工应扣除的个税，这怎么算咧

柠檬味拥抱：回复郭老师 按照我申报6月扣除基数扣除基数计算吗

郭老师：回复柠檬味拥抱本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额 累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。 其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。

郭老师：回复柠檬味拥抱这个月发 累计扣除费用是35000

柠檬味拥抱：回复郭老师 那我计算工资表扣的个税和申报个税金额不一样怎么办

郭老师：回复柠檬味拥抱为啥不一样的 原因

柠檬味拥抱：回复郭老师 7月发放6月份的工资分两次发一次10号一次25号，7月25号左右第二次工资表才能出来，申报6月份个税的时候在15号左右所以之前财务都是根据7月10号发放的工资和6月25号发放的工资金额申报扣减的

柠檬味拥抱：回复郭老师 两个计算个税的依据都不一样

郭老师：回复柠檬味拥抱发工资的次月才申报个税 有啥关系 你发一次算一次就是了 10号的 应发工资知道了 （1-5月份的加本次支付-累计扣除费用-其他的累计扣除）*税率-速算扣除-之前预缴 下一次发的时候是25号的 上一次算出来的应纳税所得额加本期25号发下来的）*税率-速算扣除-之前预缴 注意第二次的时候不要减去五千了

柠檬味拥抱：回复郭老师 之前代账报的然后个税人事算的全是对不上的

郭老师：回复柠檬味拥抱你找下原因 需要看下收入 扣除是不是按累计算的

柠檬味拥抱：回复郭老师 之前申报的收入和人事那边提供的工资表也不一样

郭老师：回复柠檬味拥抱为什么不一样？什么原因不一样？是申报错了码。

柠檬味拥抱：回复郭老师 人事计算的个税我看了不是按照累计计算的

柠檬味拥抱：回复郭老师 我问代账他们说按照工资表申报的但是人事发我的电子表没一个一样

郭老师：回复柠檬味拥抱先不管人事算个税算的对不对，你们申报的收入都不一样 这就没法确定那个是正确的

柠檬味拥抱：回复郭老师 我看人事计算的个税合计基本上是1200左右但是代账申报就申报扣缴了400左右

郭老师：回复柠檬味拥抱你们是发工资的次月申报个税吗？ 现在应该确定一下这个收入哪一方做的是正确的，实际发下去的和谁的对

郭老师：回复柠檬味拥抱确定好了，你跟人事那边儿说一下正确的算法。

柠檬味拥抱：回复郭老师 现在是当月发放上月的工资，我能不能现在申报的时候当月发多少申报多少？

柠檬味拥抱：回复郭老师 这样按照一整月计算不是更简单一点

郭老师：回复柠檬味拥抱你好，可以的，完全可以啊，就应该这么做的。

柠檬味拥抱：回复郭老师 之前我也不知道怎么搞的代账那边做的账报表也没看到个人所得税有余额但是银行扣款都存在

柠檬味拥抱：回复郭老师 之前代账那边做账打钱给法人的直接做的取现金备用，现在不让他们代账了需要调账吗？

郭老师：回复柠檬味拥抱需要调整 对方做错了你们调整

moon：回复郭老师 那之前的会计一直按照实发来计提，怎么改呢

郭老师：回复moon这个月补上就可以

moon：回复郭老师 涉及到18年了怎么处理呢，还是并入这个月收入，然后调账工会经费吗

郭老师：回复moon都在这个申报的

moon：回复郭老师 什么意思老师，少报了的数都在这个月一并报了吗，那涉不涉及企业所得税这些调整呢

郭老师：回复moon做这个月申报的，抵扣这个月的所得税。

moon：回复郭老师 怎么抵扣？账务上是不是把以前没报的数加上？账务处理该如何操作？

郭老师：回复moon是的 借管理费用贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷银存

moon：回复郭老师 我们按季度申报的，那税务上企业所得税怎么处理，你说的抵扣是什么意思？用不用以前年度纳税调整？

郭老师：回复moon不用以前年度损益调整 做这个月的 相当于这个月交的 你要做到去年得交滞纳金了 管理费用抵扣所得税

moon：回复郭老师 我还是不太懂抵扣，可以说的详细一点吗，老师，谢谢

郭老师：回复moon管理费用是不是可以抵扣所得税？

moon：回复郭老师 对，那这部分还是可以抵扣吗？

郭老师：回复moon可以抵扣，相当于你交的是今年的，不是去年的。

wl：回复徐阿富老师 老师，我们单位是先报税的，六月份报完企业所得税后发现，所得税报表成本结转少了，费用又多出很多，怎么补救？

徐阿富老师：回复wl你好，所得税季度是预申报的，错了也还有下季度的，没有什么关系的

盈盈：回复meizi老师 老师，在国税申报表中工会费的税率是0.008

meizi老师：回复盈盈这个是40%的部分缴纳了相当于返还60%不用缴纳 就是如工资是1000，本应缴纳20，现在相当于给企业留下12自用工会经费，只缴纳8即可的

百合：回复辜老师 是含税还是不含税？

辜老师：回复百合是指不含税收入额

百合：回复辜老师 谢谢老师

辜老师：回复百合好的，客气，帮到你就好

人生旅途：回复小五子老师 职工工资是指申报个税的全部工资吗

小五子老师：回复人生旅途是的。申报个税的工资总额。

人生旅途：回复小五子老师 是必须要交吗？我以前都没交过

人生旅途：回复小五子老师 是必须要交吗？我以前都没交过

小五子老师：回复人生旅途这个是必须要交的，没交可以补交。

彪壮的睫毛膏：回复轶尘老师 有没有优惠政策啊，我们是小规模

轶尘老师：回复彪壮的睫毛膏工会会费是地方税费 具体优惠参照地方

彪壮的睫毛膏：回复轶尘老师 这个工会会费是归属地方哪个部门管呢

轶尘老师：回复彪壮的睫毛膏税务局代征的 问税务局就行了

彪壮的睫毛膏：回复轶尘老师 老师，工会这个组织具体是什么呢，我打电话问税务局问怎么知道自己有没有成立工会，他们也不知道，他们也说不清工会的全称

轶尘老师：回复彪壮的睫毛膏工会的一般法律性质是社团法人。中华全国总工会、地方总工会、产业工会具有社会团体法人资格。基层工会组织具备民法通则，《中华人民共和国工会法》和《基层工会法人资格登记办法》规定的法人条件的，依法取得社会团体法人资格。具备法人资格的工会组织依法独立享有民事权利，承担民事义务。 建立工会的企业、事业单位、机关与所建工会以及工会投资兴办的企事业单位，根据法律和司法解释的规定，是各自独立的法人主体，应当分别承担各自的民事责任。雇主相对人的团体，因此，雇主相对人才是成为工会会员的实质性的资格要件，不属于雇主相对人的雇主及其代表人或代理人就不应具有会员的资格。

彪壮的睫毛膏：回复轶尘老师 哦，老师，我听税务局说，按百分之2缴纳，但是有税务局的代扣比例，算一下来是千分之8，这个代扣比例在申报表哪里能体现呢

轶尘老师：回复彪壮的睫毛膏没听说有代扣的比例 都是自行申报

彪壮的睫毛膏：回复轶尘老师 那老师您知道千分之8这个吗

轶尘老师：回复彪壮的睫毛膏这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢

卓玛：回复凡凡老师 老师合同价是和完工进度计算表的工程造价收入是一个数吗，都是合同鉴订的那个数吗，含税，我们一连几个月也没有开票，本月完工量怎么填，填0吗，这个工程结算分录还做吗

凡凡老师：回复卓玛你好，这个没有开票可以按完工百分比法确认收入的

卓玛：回复凡凡老师 老师，这个意思是如果没有开票本月完工量写按百分比确认的收入

凡凡老师：回复卓玛你好，工程根据完工的比例确认收入和成本。该方法被用于须签订合同的长期项目，且对完工部分、收入和成本可以可靠估计。是可以直接都按完工百分比法确认的。