982708613：回复王侨 题目上没提到增值税啊？

王侨：回复982708613就是因为没提到增值税，所以这题选错误

罗成妈妈：回复邹老师 甲公司为增值税一般纳税企业，2017年4月1日销售水杯10000只，每件商品的标价位18元（不含增值税）每只水杯的实际成本为9元，水杯适用的增值税税率为17%；由于是成批销售，甲公司给予购货方10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。 购货方于4月底才付款，享受的现金折扣为多少？请编制甲公司于4月底收到货款的会计分录。

邹老师：回复罗成妈妈薪金折扣应当是0 借；银行存款 贷；应收账款 10000*18*1.17*90%

有杕之風：回复暖暖老师 那答案是错的，对吧

暖暖老师：回复有杕之風是车间的就是计入制造费用就对

心如止水：回复吴月柳 题目要求的就是计提折旧

吴月柳：回复心如止水那当时购买时怎么入的分录？没有购入的分录，直接入费用及计提折旧了？

_ 魑魅 _：回复邹老师 老师 不太懂，为什么要✖️15%

邹老师：回复_ 魑魅 _小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%） 所以减免的就是利润总额*（25%-10%）

肖平：回复杨扬老师 那答案里为什么又说视 为资产，计税基础是0呀

杨扬老师：回复肖平因为无法形成有金额的资产，所以当费用视为资产时，账面价值就视为0了，计税基础不是0，因为不能当期全额税前扣除。

肖平：回复杨扬老师 销售费用是未来一项支出为什么不视为负债呢？什么情况视为资产，有没有视为负责的？

杨扬老师：回复肖平费用不属于负债也不属于资产，只是在算暂时性差异的时候方便理解才这么说的，定义上并没有与资产/负债挂钩。费用因为是支出了资产，比如1W块钱，花出去买了一台电脑，电脑买回来就是资产，资产变成了资产，那这台电脑的账面价值就是１Ｗ；1W花出去什么资产也没有换回来，形成了费用，此时这1W对于公司来说就不是资产了，在资产的角度理解就是这笔１Ｗ的资产变成了０，只是为了方便理解。