是丽丽呀：回复孺子牛老师 就是说如果借的是其他综合收益就不调整会计利润，如果是公允价值变动损益就要调是吗？

孺子牛老师：回复是丽丽呀是的，你的理解正确。

对方正在输入。。。。。。：回复沈家本老师 什么是交易性金融资产？哪些属于所得税费用？

沈家本老师：回复对方正在输入。。。。。。您好，交易性金融资产一般就是企业购入的短期的用于投资的金融资产，它有以下特征。 1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）； 2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。 3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

沈家本老师：回复对方正在输入。。。。。。所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产 在没有递延的情况下，简单的理解就是所得税费用等于本期应交所得税。 为您提供解答

对方正在输入。。。。。。：回复沈家本老师 递延是什么意思？

沈家本老师：回复对方正在输入。。。。。。递延 简答的说，就是尚未确认的、暂时没确定的。

6：回复王晓老师 借：投资性房地产-公允价值变动1000 贷：公允价值变动损益 1000 借：交易性金融资产-公允价值变动2000 贷：公允价值变动损益 2000 借：其他债权投资 3000 贷：其他综合收益 3000 借：其他综合收益 贷:低腰所得税负债 老师 进低腰所得税负债了 不影响所得税费用吗？？？ 所得税不是 借：所得税费用 低腰所得税负债资产 贷：应交税费-应交所得税 低腰所得税影响应交税费应交所得税吧？

王晓老师：回复6您好 投资性房地产公允价值变动和交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，属于利润表项目，暂时性差异影响所得税费用的。 其他债券投资公允变动计入其他综合收益，属于资产负债表项目，不影响利润，所以对应的暂时性差异也不得影响利润，计入其他综合收益。 这题的分录 借所得税费用2250 应交税费-应交企业所得税1500 递延所得税负债(1000＋2000)*25%＝750 借其他综合收益3000*25%＝750 贷所得税负债750

6：回复王晓老师 o 其他综合收益，属于所有者权益项目啊？！，那这样确实不影响利润 我的疑问是 计入其他综合收益750 那么计入递延所得税负债也是750 那么所得税负债750 不影响所得税费用吗

王晓老师：回复6您好，其他债券投资公允上升3000 借其他综合收益750，其他综合收益是所有者权益项目， 贷递延所得税负债750，是负债项目。 不影响利润，没有涉及所得税费用，不会影响所得税费用的。

6：回复王晓老师 借所得税费用2250 应交税费-应交企业所得税1500 递延所得税负债(1000＋2000)*25%＝750 你看 所得税负债750 假设是800吧 那么不影响所得税费用吗 如果把750变道800 那么所得税费用不得减50吗 这不是影响所得税吗

王晓老师：回复6你指的投资性房地产和交易性金融资产吗？

王晓老师：回复6投资性房地产公允价值变动和交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，属于利润表项目，暂时性差异影响所得税费用的。 这个我已经说了影响所得税费用的，而且分录也做到所得税费用科目里了。

6：回复王晓老师 我还是不明白 你就看计提所得税分录吧 借:所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 这不是递延所得税负债越大 借：所得税费用越少吗 这不是直接影响所得税吗

王晓老师：回复6您好，这个分录是影响所得税费用的。

王晓老师：回复6咱俩意见是一致的， 借:所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 这个分录确实影响所得税费用的。

6：回复王晓老师 “您好，其他债券投资公允上升3000 借其他综合收益750，其他综合收益是所有者权益项目， 贷递延所得税负债750，是负债项目。 不影响利润，没有涉及所得税费用，不会影响所得税费用的。” 那你说的不会影响所得税费用又是怎么一回事？ 其他债权投资公允上升，借进入所有者权益 贷不是进了递延所得税负债了吗 那么所有者权益不影响 但是贷方的递延所得税负债会影响所得税费用啊 你看 借:所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 那你说的不影响又是怎么一回事？

王晓老师：回复6您好 这个题目涉及三个事项 1.投资性房地产变动影响 2.交易性金融资产变动影响 3.其他债权投资不影响

有有爱：回复丽丽老师 也可以反方向吧

丽丽老师：回复有有爱您好，是的，可以借贷相反的，如果是公允价值下降的话

有有爱：回复丽丽老师 如果处置呢，有汇兑差额情况下的处置

丽丽老师：回复有有爱您好，其他权益工具投资处置的汇兑差额，一起计入留存收益，其他债券投资，汇兑差额计入财务费用