痴情的水池：回复宸宸老师 甲公司为一家上市公司，2019年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下：（1）1月1日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付银行存款1640万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。（2）1月5日，收到乙公司发放的现金股利40万元并存入银行。（3）6月30日，持有乙公司股票的公允价值为1800万元，同日宣告发放上半年股利40万元。（4）12月31日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为2100万元，适用的增值税税率为6%，款项已存入银

宸宸老师：回复痴情的水池您好， 公允价值变动=1800-(1640-40)=200

有一瓶怡宝：回复小林老师 都是虚拟的变动吗？

小林老师：回复有一瓶怡宝您好，是账面价值调整公允价值的变动情况

帅丽：回复郑裕期 交易性金融资产的入账价值，为什么不减去投资收益和增值税？

郑裕期：回复帅丽交易费用和增值税是另支付的 不是包含在2600里面的，题干里有写 是【另】支付

帅丽：回复郑裕期 公允价值变动损益增加不应该是在贷方吗，出售时不应该借记公允价值变动损益吗？

郑裕期：回复帅丽新金融工具准则，交易性金融资产在处置时的公允价值损益不需要结转到投资收益了。所以不需要借 公允价值变动损益

帅丽：回复郑裕期 那像这道题公允价值增加。不应该是。 借:交易性金融资产增加。 贷:公允价值变动损益。

郑裕期：回复帅丽嗯嗯 公允价值的增加 是这个分录

帅丽：回复郑裕期 公允价值变动损益在贷方。

郑裕期：回复帅丽在贷方表增加。你的问题是什么？

帅丽：回复郑裕期 公允价值变动损益在贷方 出售时也记在贷方吗？还是从借方相互抵消掉。

郑裕期：回复帅丽出售时没有公允价值变动损益 借：银行存款 贷：交易性金融资产——成本、公允价值变动 投资收益（差额）

帅丽：回复郑裕期 好的，明白了，谢谢老师

郑裕期：回复帅丽不客气 祝你学习愉快。希望能对我的回复给予评价。

宸宝：回复艾昵老师 老师回答的不是我问的问题

宸宝：回复艾昵老师 我不是问你分类为第二类和第三类的公允价值变动是否影响损益，我意思为什么相关分录不做处理

宸宝：回复艾昵老师 第一类转出嫁鸡随鸡嫁狗随狗，第二类，留同去异，第三类直接公允入账，没差额，为什么第三类不像第二类留同去异，只是留同，没有去异，去异就是公允价值的变动处理，各地对应科目不同，该替换的替换，该反冲的反冲

玲玲?：回复英英子老师 所得税申报时利润总额就是不用减掉公司报表中公允价值损失的数？

英英子老师：回复玲玲?季报时按利润总额申报，在汇算清缴中调增

玲玲?：回复英英子老师 公司是林业公司是种树的有所得减免，可是公司为了增加经营范围收购木片然后卖出去，这个应税的，公司前期也亏损很多，现在销木片的业务是有盈利的，种树有减免加亏损的，现在报所得税时可以弥补以前年度亏损，销木片的业务虽然盈利也可以弥补以前年度亏损是吗？不用交所得税？

英英子老师：回复玲玲?这个应税和免税要分开的，应税的只能用应税的亏损来弥补，不能混

玲玲?：回复英英子老师 应税没有亏损，我填季报所得税时，怎样分开填呢

玲玲?：回复英英子老师 免税和应税的费用成本怎样分开呢？

英英子老师：回复玲玲?应税没有亏损就要正常交税

玲玲?：回复英英子老师 在所得税季报中怎样填列呢

玲玲?：回复英英子老师 还请教老师，工会经费计提包括工资外，还包括年终奖金吗？

英英子老师：回复玲玲?年终奖是要计提工会经费的