无尘：回复徐阿富老师 那我在国税的表里怎么没找到累计折旧呢？保税的时候也是按累计折旧报？

徐阿富老师：回复无尘你好，可能是固定资产原值减累计折旧后的余额填在固定资产里。

无尘：回复徐阿富老师 我看国税的税务数据中有固定资产和固定资产清理，没有固定资产原值，那是不是固定资产清理就是累计折旧？

徐阿富老师：回复无尘不是，固定资产=固定资产原值-累计折旧。

无尘：回复徐阿富老师 那我想算累计折旧的话，没有固定资产原值就算不了了？

徐阿富老师：回复无尘你好，没有原值，你累计折旧怎么得出的？没有清单？

无尘：回复徐阿富老师 还想问一下，一个企业什么情况下用一般会计准则，什么情况下用小企业会计准则？

徐阿富老师：回复无尘你好，可以自己选择，一般都是执行小企业会计准则的，但上市公司是一定要执行企业会计准则的

sdjjxygj：回复田老师 老师，这道题为什么选C呢？

田老师：回复sdjjxygj第一条 为了规范资产减值的确认、计量和相关信息的披露，根 　　据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。 　　第二条 资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。 　　本准则中的资产，除了特别规定外，包括单项资产和资产组。 　　资产组，是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入 　　应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。 　　第三条 下列各项适用其他相关会计准则： 　　（一）存货的减值，适用《企业会计准则第1 号——存货》。 　　（二）采用公允价值模式计量的投资性房地产的减值，适用《企 　　业会计准则第3 号——投资性房地产》。 　　（三）消耗性生物资产的减值，适用《企业会计准则第5 号—— 　　生物资产》。 　　（四）建造合同形成的资产的减值，适用《企业会计准则第15 　　号——建造合同》。 　　（五）递延所得税资产的减值，适用《企业会计准则第18 号—— 　　所得税》。 　　2 　　（六）融资租赁中出租人未担保余值的减值，适用《企业会计准 　　则第21 号——租赁》。 　　（七）《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》规范 　　的金融资产的减值，适用《企业会计准则第22 号——金融工具确认 　　和计量》。 　　（八）未探明石油天然气矿区权益的减值，适用《企业会计准则 　　第27 号——石油天然气开采》。 从以上条件来看这题不是选C应该是B

妩媚的小伙：回复辜老师 递延所得税负债在本月是不是这样做：借：以前年度损益（这里的金额是（一次性扣除-累计扣除金额）*25%，贷：递延所得税负债

辜老师：回复妩媚的小伙借所得税费用，贷，递延所得税负债

妩媚的小伙：回复辜老师 老师，这是2018年享受的，不是用以前年度损益科目吗？还有金额是不是这样计算的？

冬瓜：回复郭老师 那教材上说“持有待售的固定资产不计提折旧”是什么意思

郭老师：回复冬瓜你好 准则规定的 这个是不使用了 不需要折旧

冬瓜：回复郭老师 喔，谢谢老师

郭老师：回复冬瓜不用客气哦 工作愉快

（SVIP：执着：回复小云老师 老师那书上第二节：事业单位特定业务核算不是有计提固定资折旧

（SVIP：执着：回复小云老师 那做岀的分录只是叫财务会计分录对吗

小云老师：回复（SVIP：执着是的，财务会计才做折旧的分录，但是你前面的分录也不对，那个应该是以前的分录了

刻苦的发夹：回复老马识途 就是说从11月开始就用新的原值计提折扣 那新的折旧额怎么计算呢

老马识途：回复刻苦的发夹就是按你的方法，加上余下价值的加上新的

刻苦的发夹：回复老马识途 那用新的原值再除以余下的月份？不是除以48个月？

老马识途：回复刻苦的发夹余下的49个月吧，一经计提了一个月

鱼：回复赵老师 税法规定的固定资产折旧范围是：房屋、建筑物；在用的机器设备、运输工具、器具、工具；季节性停用和大修理停用的机器设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租入方式租入的固定资产；财政部规定的其他应当计提的固定资产。不得提取折旧的范围是：土地；房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；按照规定提取维检费的固定资产；已在成本中一次性列支而形成的固定资产；破产、关停企业的固定资产；提前报废的固定资产；已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。 　　可以看出，对于房屋、建筑物以外的未使用、不需用以及封存的固定资产，新准则规定必须纳入计提折旧的范围。而税法则规定这部分固定资产不能计提折旧。

赵老师：回复鱼税会差异，帐务处理按会计准则规定做。