浪漫人生：回复小小老师 打个比方，假如固定资产的账面价值是1400，公允价值是1500 取得的长投是30%的份额，相关税费是20。被投资方当日的可辨认净资产是3500 。这个的分录怎么写呢。

小小老师：回复浪漫人生借：长期股权投资 1500 贷; 固定资产清理 1500 借：固定资产清理1420 贷：固定资产-（原值-累计折旧）1400 应交税费-增值税-销项税 20 借：固定资产清理 80 贷：资产处置损益 80

浪漫人生：回复小小老师 不应该是这样吗？ 借长期股权投资-投资成本1520 贷固定资产清理1400 应交增值税20 资产处置损益100

小小老师：回复浪漫人生税费记入资产清理

小小老师：回复浪漫人生不算投资成本里的一部分

浪漫人生：回复小小老师 权益下的，长投的税费和手续费是计入成本的呀

小小老师：回复浪漫人生我个人理解属于处置缴纳的税费要记入清理

低糖摩卡：回复许老师 红字修改后的非同一控制下控股合并，分录怎么做？

许老师：回复低糖摩卡借：长期股权投资 450 贷：其他应付款 450

低糖摩卡：回复许老师 非同一控制，不是应该用公允价500吗

许老师：回复低糖摩卡刚才没看见500万元的红字。对，是用500万元的

低糖摩卡：回复许老师 非同一控制下，借：长投500 贷：其他应付款500，不涉及资本公积科目吗？长投与其他应付款金额都是背债的公允价值吗

许老师：回复低糖摩卡这个不涉及资本公积的呀。 是的呀，背债的公允价值，就是合并的对价呀

低糖摩卡：回复许老师 红字修改前的题，怎么做分录

许老师：回复低糖摩卡借：长期股权投资 540 贷：其他应付款 450 资本公积 90 这是同一控制下的合并，处理上，是有区别的。

低糖摩卡：回复许老师 同一控制下的控股合并，贷：应付账款吧？

许老师：回复低糖摩卡因为这个负债，本来就不是他的。只是背债而已，所以，还说用其他应付款，比较好的

低糖摩卡：回复许老师 非同一控制下控股合并，背债对价取得的， 只涉及——借：长投a元， 贷：其他应付款a元， 没有其他科目或分录了吗？

许老师：回复低糖摩卡不涉及的哦。这样，就可以啦

@@@@@：回复朴老师 那投资方分宣布：借：应收股利5万 贷：投资收益 5万 实际分红转股的分录是：借：长期股权投资5万 贷：应收股利5万 。是这样吗？比如20.1入股长期股权投资金额是20万。20.12分红转股后的长期股权投资余额是20.5万元对吗？

朴老师：回复@@@@@对的 是这样做分录的哦

美娜：回复陈诗晗老师 老师，这道题我是在考试Go上每日一练上看到的，我也觉得不应该是长投，但是答案里有甲应确认长投6000

陈诗晗老师：回复美娜这里不是的，不具备长 投的确认条件 的

小白：回复瑞瑞老师 哦  我就是写的时候  忘记了先权益在成本  直接差额记成本了，我知道了   我按步骤走

瑞瑞老师：回复小白嗯，同学，加油哦，你是很棒的

听海：回复蝴蝶老师 做题时，只要题干里说的“产生重大影响”，长投的初始成本就等于相关对价+相关费用？

蝴蝶老师：回复听海你好，是的，是这样的

听海：回复蝴蝶老师 谢谢

蝴蝶老师：回复听海不客气的，及时评价哦，祝你生活愉快

跳跳虎：回复舟舟老师 我们公司注册资金500万，投资子公司190000，子公司的未分配利润是-115000，不好意思啊，我不知道还需要多么数据，真是不会啊

跳跳虎：回复舟舟老师 现在被投资方账上未分配利润是-115000，投资方长期股权投资是190000

跳跳虎：回复舟舟老师 因为这190000是收不回来了，是否直接转成减值？

舟舟老师：回复跳跳虎若是可回收金额为0，可以全额计提减值

跳跳虎：回复舟舟老师 直接借：长期股权投资减值准备190000，贷长期股权投资190000？

舟舟老师：回复跳跳虎借：资产减值损失190000 贷：长期股权投资减值准备190000

跳跳虎：回复舟舟老师 就可以了？长期股权投资不用操作？

舟舟老师：回复跳跳虎对的，这样就可以了，不需要操作了

跳跳虎：回复舟舟老师 谢谢！

舟舟老师：回复跳跳虎祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

王雁鸣老师：回复yenanshan您好，非同一控制下，甲公司支付500万元取得乙公司80%的股权，当期乙公司净资产公允价值1000万元，会计分录如下：借长期股权投资800贷银行存款500营业外收入300非同一控制下，长投的入账价值按照公允价值计量，这个公允价值是对方的公允价值。

yenanshan：回复王雁鸣老师 老师，怎么有的说第一个分录对，有的说第二个分录对，到底哪个正确啊

王雁鸣老师：回复yenanshan您好，按我的理解，第一分录是对的。非同一控制下的合并，处理规定如下。（下面的数字是会计准则多少号多少条多少款）（1）合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。20.11.1，按20号确定成本。02.05.2。（2）购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。20.11.3（3）合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。02.05.2（4）购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。商誉的减值应当按照《企业会计准则第8号-资产减值》处理。20.13.1（5）合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。20.13.2

yenanshan：回复王雁鸣老师 谢谢老师

王雁鸣老师：回复yenanshan您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 但是借方长期股权投资，不是代表投资别人了么？

朴老师：回复陪你考证的初级班主任对的 你们被投资的用实收资本

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 那这分录不是矛盾了，既是投资别人又是被投资，我还是不懂

朴老师：回复陪你考证的初级班主任你们先被投资然后再投资别人 你这个是以股换股

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 打比方，如果我方入账是借：长期股权投资 贷：股本，那对方是怎么做账呢？ 对方贷是实收资本，那借方用什么科目？

朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 他们也是这样做的

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 对方不是收到我方的股票了吗，借方是不是股票相关科目呀

朴老师：回复陪你考证的初级班主任你们不是也占人家的股权了吗