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交易性金融资产的会计分录
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董晓珍老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.03w
引用 @ fighthrough 发表的提问：
注会 会计，上市公司才有交易性金融资产，非上市公司司没有交易性金融资产吗
这个是特定类型的金融资产核算科目，只要企业持有的金融资产符合准则规定的交易性金融资产定义，就可以有这个科目，和本公司是否为上市公司无关，非上市公司也会有。
46楼
2022-12-24 17:22:50
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
为什么交易性金融资产是230万，不应该是220万？ 我看第二个分录就是220万，为什么第一个分录是230万，还是课本印错了？
你好，例题1-23能发过来看一下吗
47楼
2022-12-24 17:43:15
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 改变不了别人那就改变自己 发表的提问：
老师，您看一下这个交易性金融资产我做的分录对吗
同学你好，处置时要将交易性金融资产一公变明细的金额从相反的方向转出；
48楼
2022-12-24 18:06:23
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改变不了别人那就改变自己：回复立红老师 老师我这个分录不对，都对不上，看看您给我一个带金额的从开始购入到出售的分录我看一下。
2022-12-24 18:37:45
立红老师：回复改变不了别人那就改变自己同学你好，具体业务内容是什么呢？
2022-12-24 18:49:36
改变不了别人那就改变自己：回复立红老师 甲公司买股票购入价是1000万，这里面包括没有宣告的应收股利10万，另支付费用5万，过了3个月，股票公允价值上升到了1100万，公司用现金发放现金股利10万，同时把股票卖了1100万，款项以转入到甲公司银行。老师，这个分录怎么做
2022-12-24 19:13:31
立红老师：回复改变不了别人那就改变自己同学你好 借，交易性金融资产一成本990 借，应收股利10 借，投资收益5 贷，银行存款 2 借，交易性金融资产一公变110 贷，公允价值变动损益110 3 公司用现金发放现金股利10万——这个是买价含 的现金股利？ 4 借，银行存款1100 贷，交易性金融资产一成本990 贷，交易性金融资产一公变110
2022-12-24 19:25:17
彭老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ Sunny 发表的提问：
交易性金融资产中，收到本期债券的利息，的会计分录怎么写
借其他货币资金 贷投资收益
49楼
2022-12-24 18:26:59
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Sunny：回复彭老师 借：应收利息 贷：投资收益。借：其他货币资金 贷：应收利息是这两个分录的合并吗
2022-12-24 18:54:01
Sunny：回复彭老师
2022-12-24 19:20:40
Sunny：回复彭老师 您帮我看看这道题的CD两个，是不是收到利息的时候，需要这两个分录都写
2022-12-24 19:34:41
彭老师：回复Sunny你好，这个50万是收到买的时候那个已宣告还没发放的利息，这个分录是借其他货币资金 带应收利息
2022-12-24 19:46:04
彭老师：回复Sunny后面那个100万的利息是买之后的利息，2018年12月31日借应收利息 贷投资收益 2019年的时候借其他货币资金 贷应收利息
2022-12-24 20:09:21
Sunny：回复彭老师 谢谢老师
2022-12-24 20:19:54
彭老师：回复Sunny你好！不客气。谢谢咨询
2022-12-24 20:38:23
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 天涯海角 发表的提问：
交易性金融资产在处置时的会计分录中，贷交易性金融资产科目，数值是等于两个明细科目成本加公允价值变动吗？
是的啊
50楼
2022-12-25 17:43:51
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天涯海角：回复袁老师 图片讲义上写的账面余额是不是就等于两个明细科目之和？
2022-12-25 18:01:27
袁老师：回复天涯海角是的啊
2022-12-25 18:23:12
天涯海角：回复袁老师 公允价值变动损益是交易性金融资产的备抵账户吗？备抵账户是什么意思？是不是都是资产类的，不是损益类的？
2022-12-25 18:33:53
袁老师：回复天涯海角不是，它是损益类科目；备抵户相当于负资产，如累计折旧
2022-12-25 18:48:33
天涯海角：回复袁老师 没有备抵账户的是不是账面余额等于账面价值？请说一下固定资产的备抵账户是什么
2022-12-25 19:12:25
袁老师：回复天涯海角是的，累计折旧啊
2022-12-25 19:32:57
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
公司的交易性金融资产今天申购明天赎回，购买理产品时的会计分录是借：交易性金融资产 贷：银行存款。赎回时的会计分录：借：银行存款 贷：交易性金额资产。收益在下个月的15号才会到账，请问收益是不是在下个月计入投资收益呢？会计分录是借：银行存款 贷：投资收益呢？
您好，是的，投资收益在下个月再计入。分录是，借；银行存款，贷：投资收益，应交税费-应交增值税。
51楼
2022-12-25 18:06:25
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王磊博老师
职称：注册会计师,初级会计师,CMA
4.94
解题: 0.07w
引用 @ ???? 미쳤어 发表的提问：
交易性性金融资产的全部分录给一下好吗？不太懂出售时的分录交易性金融资产-公允价值变动的借贷方向
取得交易性金融资产的会计分录： 借：交易性金融资产--成本 投资收益 应收股利 贷：其他货币资金 收到股利时的会计分录： 借：其他货币资金 贷：应收股利 确认利息时的会计分录： 借：应收股利 贷：投资收益 公允价值上升时的会计分录： 借：交易性金融资产--公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值下降做相反会计分录。 出售时的会计分录： 借：其他货币资金 贷：交易性金融资产--成本 --公允价值变动 投资收益
52楼
2022-12-25 18:26:59
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???? 미쳤어：回复王磊博老师 这个出售时的公允价值变动是一定会在贷方吗？
2022-12-25 18:51:11
王磊博老师：回复???? 미쳤어那不一定，公允价值在哪方需要你看你的资产原来的公允价是上升还是下降，比如,2018.1.1日买的资产，价值是100元 2018.12.31，公允价值变动到110，说明其公允价值上升了10元 你就要借借：交易性金融资产--公允价值变动 贷：公允价值变动损益，，，到了2019.3.1日，你将该资产出售的时候，需要把原先进入交易性金融资产--公允价值变动 从相反的方向将其进行结转。如果刚刚的例子相反，2018.12.31日，公允价值变动到90. ，那么分录就会相反了
2022-12-25 19:20:01
???? 미쳤어：回复王磊博老师 它每次相比较涨价跌价的价格 都是最新一次公允价值的价格吗？然后出售日的公允价值变动也是最新涨价跌价的差额
2022-12-25 19:39:06
王磊博老师：回复???? 미쳤어和账面价值进行比较，比如买价100，第一次110. 借：交易性金融资产--公允价值变动10 贷：公允价值变动损益10 那么交易性金融资产账面价值是110，第二次公允价值变成了90，那么借：公允价值变动损益 20 贷：交易性金融资产--公允价值变动 20 出售的时候也是和账面价值比较
2022-12-25 19:51:01
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.65w
引用 @ 专注的鞋子 发表的提问：
金融性交易资产的出售价格低于购入价格，会计分录怎么做
同学，你好 差额应该计入投资收益就可以了
53楼
2022-12-26 17:23:24
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 忧伤的野狼 发表的提问：
老师好，交易性金融资产利息摊销的会计分录应该怎么写呢？
您好 借 应收利息 贷 投资收益
54楼
2022-12-26 17:50:07
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忧伤的野狼：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2022-12-26 18:11:52
忧伤的野狼：回复bamboo老师 交易性金融资产的初始入账是取得交易性金融资产的意思吗？
2022-12-26 18:22:05
忧伤的野狼：回复bamboo老师 可以有应交税费吗？
2022-12-26 18:43:43
bamboo老师：回复忧伤的野狼交易性金融资产的初始入账是取得交易性金融资产的意思 可以有应交税费
2022-12-26 18:56:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 水杯子 发表的提问：
现在交易性金融资产到底怎么做会计分录的？取得交易性金融资产时已宣告但尚未发放的现金股利是记入成本还是应收股利？
你好，新的规定是需要计入成本的 借；交易性金融资产 贷；其他货币资金
55楼
2022-12-26 18:08:28
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.85w
引用 @ 阿澈 发表的提问：
请问，期货交易（亏损的情况）会计分录如下做最后投资收益直接结转近本年利润可以吗？ 借交易性金融资产50 贷银行存款50 企业出售交易性金融资产时： 借：银行存款10 投资收益40贷：交易性金融资产50
不行的，还是需要计入投资收益
56楼
2022-12-26 18:16:39
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阿澈：回复家权老师 那就是月末投资收益不用结转入本年利润，年末直接结转到未分配利润科目是吗？
2022-12-26 18:48:30
家权老师：回复阿澈为啥那么仇恨本年利润呢？
2022-12-26 19:04:10
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 悦耳的黑猫 发表的提问：
交易性金融资产分债和股，如果是债，投资交易性金融资产，债，发生的交易费用计入到哪里。
您好，交易性金融资产，不管是债和股都是计入投资收益的
57楼
2022-12-26 18:23:59
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ LILY周 发表的提问：
本月缴纳交易性金融资产增值税221.4元如何做会计分录
借应交税金已交税金 贷银行存款
58楼
2022-12-27 17:37:01
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LILY周：回复三宝老师 我应该问，本月有要缴纳的增值税，如何做分录，要考虑交易性金融资产成本，是不是还要做收入呢？收入如何做分录
2022-12-27 18:13:16
三宝老师：回复LILY周你这难道不是转让时交的税金？
2022-12-27 18:27:22
LILY周：回复三宝老师 所问非所答
2022-12-27 18:37:26
三宝老师：回复LILY周一般只有交易转让才交增值税， 购进时 借交易性金融资产 贷银行存款 你转让时分录 借银行存款 贷交易性金融资产 贷应交税金，销项税金
2022-12-27 19:02:42
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 彪壮的牛排 发表的提问：
交易性金融资产涨价降价的分录
涨 借 借交易性金额资产 -公允变动 贷公允价值变动损益 跌价做相反分录
59楼
2022-12-27 17:59:41
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ Y. 发表的提问：
此项交易性金融资产分录怎么写？
您好，企业取得交易性金融资产时， 借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利） 借：投资收益（发生的交易费用） 借：应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利） 借：应收利息（已到付息期尚未领取的利息） 贷：银行存款（实际支付的金额）
60楼
2022-12-27 18:20:59
全部回复
易 老师：回复Y.根据实际情况做相关分录即可
2022-12-27 18:44:45
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