小丫：回复紫藤老师 紫藤老师你好！

小丫：回复紫藤老师 老师你好！可以把这两个凭证做个正确的我看看吗？

小丫：回复紫藤老师 我初接触，都不懂

小丫：回复紫藤老师 这是单位出纳做的记账凭证

紫藤老师：回复小丫如果你先取的，后来支出的，计入其他应付款

小丫：回复紫藤老师 可以做出双分录我看看吗？

小丫：回复紫藤老师 感觉好难理解

小丫：回复紫藤老师 看出纳凭证已经用银行存款付出去了

紫藤老师：回复小丫比如社保局拨给你10万 借 银行存款 贷 其他应付款 如果没有涉及收入支出的，不需要做预算会计

小丫：回复紫藤老师 应该是我交社保局吧

紫藤老师：回复小丫如果是你先交给社保局，然后从个人扣下来的，计入其他应收款

小丫：回复紫藤老师 那还做预算分录吗

紫藤老师：回复小丫你好，如果没有涉及收入支出的，不需要做预算会计

小丫：回复紫藤老师 我刚发的凭证你看了吗？

紫藤老师：回复小丫看了，如果是你先交给社保局，然后从个人扣下来的，计入其他应收款，你的分录是对的

小丫：回复紫藤老师 那还计提吗？

紫藤老师：回复小丫你好，个人部分不需要计提

小丫：回复紫藤老师 麻烦看看，这样做是错的吧

小丫：回复紫藤老师 这是用软件做的刚才发你看的那个凭证

小丫：回复紫藤老师 现在事业单位都是新会计制度，好多没搞明白

紫藤老师：回复小丫借单位管理费 贷 应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷财政补助收入 其他应付款 借事业支出 贷财政补助预算收入 其他应付款 就是代扣代缴的

小丫：回复紫藤老师 把我搞晕了

小丫：回复紫藤老师 越看越迷糊

紫藤老师：回复小丫事业单位的记账比较简单的，你把其他应收款和其他应付款弄明白就好了

小丫：回复紫藤老师 做两笔，借单位管理费用，贷应付职工薪酬这个是缴纳单位的各项保险费用。借应付职工薪酬，贷财政补助收入和其他应付款，这个是缴个人部分的保险，那剩余的呢？我理解错没？

紫藤老师：回复小丫对的，你的理解是正确的

一：回复汪晨老师 那有些职工个人部分，就不缴了吗，如何做分录

汪晨老师：回复一按照减免后的余额，计提 单位部分 借 管理费用-社保 贷 应付职工薪酬-社保 借 应付职工薪酬-社保 贷 银行存款

MH_敏：回复朴老师 老师请问有没有相关的政府采购审计监督的制度，或者是执行审计监督的文件，可以供参考学习呢？

朴老师：回复MH_敏政府采购审计的对象包括采购方、采购主管部门和政府采购中心，延伸审计对象为政府采购中介代理机构，审计调查对象有供应商、服务商、公证人员及评标专家，等等。政府采购审计的主要内容包括： 1、政府采购预算的合法性。 政府采购预算是部门预算的组成部分，它的编制和确认要遵循一定的程序并办理一定手续，否则就是不合法的预算。根据部门预算的编制要求，批复部门预算时含单位部门政府采购预算。因此必须审查政府采购预算的上报、采购预算的批复、临时预算的追加等各个环节。审查政府采购预算的形成是否规范时，重点要审查预算过程中有无任意追加或追减现象以及预算的追加或追减是否遵照规定的审批程序办理。 2、政府采购计划的合理性。 政府采购计划是根据政府采购预算编制的，它是政府采购预算的具体实施方案，也是年度政府采购预算执行和考核的依据。审查时要看采购机关是否按法律规定履行自己的职责；采购部门提出的采购需求是否必要；是否符合预算和政府采购计划；预算的数字是否有依据；采购机关的拨款申请书是否符合规定；政府采购资金的筹集是否合规合法并及时足额到位，有无擅自扩大规模、挪用其他资金，有无截留转移，等等。 3、招投标过程的合法性。 审查招投标活动的主要目的是遏制招投标过程中的违法行为，维护公平竞争的市场环境，保护社会公众和经营者的合法权益。审计时，应注意投标者之间是否相互约定一致抬高或压低投标报价，或在招标项目中轮流以高价或低价位中标；投标者是否先内定中标人，然后再参与投标；招标者在公开开标前有无开启标书将投标情况预先告知其他投标者，或者协助投标者撤换标书更改报价的行为；招标者是否与投标者商定压低标价或抬高标价，中标后再给投标者或招标者额外补偿；招标者有无预先内定中标者或向投标者泄露标底等违规行为。审查时，对于小团体利益、地方保护主义、人情关系等问题要特别予以关注。 4、政府采购中介代理机构的审查。 一是审查其资质是否符合要求，是否具有法人资格；二是审查是否达到财政部门规定的市场准入资格，是否达到省级政府采购主管部门规定的其他条件；三是审查收费的标准是否超标，采购档案是否完备，是否依法纳税；四是审查其有无不良业绩，是否与主管部门脱钩。 5、政府采购的效益性。 政府采购效益性的审查包括三项内容，一是采购规模的审计，主要是细化预算、强化预算约束、减少资金流通环节、提高资金使用效率；二是固定资产使用效率的审计，审计时要计算各类固定资产的比例关系，检查未使用固定资产、不需用固定资产的数量及其各占固定资产总额的比重，从而分析固定资产结构是否合理。通过检查未使用、不需用固定资产的原因及其时间的长短，评价固定资产未被利用所造成的经济损失；三是对政府采购机构的规模、人员素质作出评估，使采购机构的规模与采购规模相匹配。

雪婧：回复张艳老师 没有发票，老师，能不能计入人员费用？或办公费用？

张艳老师：回复雪婧您说的内审人员，怎么还是请来的，是一个集体内部其他公司的内审人员吗？ 内账直接计入管理费用即可，外账就需要发票了。如果实在找不到发票，就找油票或其他发票代替。

雪婧：回复张艳老师 @:刘老师，是的，是一个集体内部其他公司的内审人员。谢谢刘老师，还有除了计入管理费用--服务费；也可以计入管理费用--人员费用吗？

张艳老师：回复雪婧您好，可以的，除了总账科目是固定的外，其他明细科目是企业根据具体经营情况自己设立的。只要您使用方便，设立什么二级及以下的科目都是可以的。

蒋飞老师：回复昭源预算会计账务处理金额是单位和个人总和

昭源：回复蒋飞老师 预算会计这个金额是单位和个人的总和？还是只是单位应缴部分或个人部分？

蒋飞老师：回复昭源预算会计这个金额是单位和个人的总和

蒋飞老师：回复昭源不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

朱：回复QQ老师 接单人，是指接到客户订单的人，下单人是通知生产的人，对吗

QQ老师：回复朱你好！是的，可以这样理解