越努力越幸运：回复朴老师 小规模纳税人代理报关服务业

越努力越幸运：回复朴老师 凭证做完后直接能看财报的答案吗?

朴老师：回复越努力越幸运你得做了财务报表才可以看的

越努力越幸运：回复朴老师 凭证已经做完了，然后填制财报不能看答案吗 我点查看答案看不到。。可以发一个操作视频看看吗

朴老师：回复越努力越幸运点查看答案是有答案的哦

越努力越幸运：回复朴老师 做完了，提交之后就不能再看答案了吗

朴老师：回复越努力越幸运可以的哦，都可以看的

徐阿富老师：回复越努力，越幸运！比如2个准确的你选了一个可以得分

越努力，越幸运！：回复徐阿富老师 我刚才做的就是学堂里面的2020年初会实务，答案是三个，我选择两个，可他依旧是零分

徐阿富老师：回复越努力，越幸运！你好。如果准确答案是三个，应该说得分的

河洛之风：回复小云老师 老师，你回复的太草率了吧。那你能解释下教材上我说的例题是怎么回事吗？

小云老师：回复河洛之风（一）企业承担的交易性金融负债，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按交易性金融负债的公允价值，贷记本科目（本金）。 　　（二）资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算的利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目。资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，借记“公允价值变动损益”科目，贷记本科目（公允价值变动）；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 （三）处置交易性金融负债，应按该金融负债的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该金融负债的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

小云老师：回复河洛之风我确实没有教材，但是会计准则上写的会计处理就是以上发给你的，你教材是不是最新的呢

河洛之风：回复小云老师 老师，我的教材是最新的，20年注册会计师的会计科目教材，你可以打开看下。

小云老师：回复河洛之风我没有教材，因为我现在也不考试确实没有买教材，但是我所知道的金融负债的处理就是上面那样的，也有可能是教材问题，就像去年中级的教材上金融资产写的是贷利息收入，实际上是投资收益

传统的超短裙：回复bamboo老师 甲工业企业（以下简称甲公司）产品售价每件460元，若客户购买达到200件及以上，可得到40元／件的商业折扣，同时规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，N／30（计算现金折扣时不考虑增值税）。某客户2021年12月10日购买甲企业产品200件，产品于当日发出，假设符合收入确认条件，甲公司根据以往对该客户的了解，认为该客户极有可能在12月21日~12月29日付款，甲公司适用的增值税税率为13%。甲公司于12月10日发出商品时，应确认收入（    ）元。 94 080 91 080 84 000 83 160

传统的超短裙：回复bamboo老师 应该选c吧

bamboo老师：回复传统的超短裙根据新准则 确认收入 200*（460-40）*（1-0.01）=83160

传统的超短裙：回复bamboo老师 借：应收账款                94920     贷：主营业务收入      84000          应交税费-应交增值税（销项）                                10920 借：银行存款                 83160        财务费用                 11760   贷：应收账款               94920

传统的超短裙：回复bamboo老师 要计入财务费用

bamboo老师：回复传统的超短裙您这是老准则的 新准则不计入财务费用 冲销主营业务收入

bamboo老师：回复传统的超短裙麻烦您别催 好么 看见了会第一时间回复的

传统的超短裙：回复bamboo老师 现在是改了吗？

bamboo老师：回复传统的超短裙是的 新准则修改了

小辛闯闯闯：回复陈诗晗老师 感觉不合逻辑呀。老师，说心里话，你没有这种认为吗？

陈诗晗老师：回复小辛闯闯闯虽然也是做了让步，但会计上认为没有少钱就不属于哈

小辛闯闯闯：回复陈诗晗老师 3、甲公司2017年利润总额为200万元,适用企业所得税 税率为15%,自2018年1月 1日起适用的企业所得税税率变更为25%。2017年发 生的会计事项中,会计与税收规定之间存在的差异包 括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;( 2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万 元,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应 纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货 跌价准备70万元。假定甲公司2017年1月1日以前不 存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳 税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年 度所得税费用为( )万

小辛闯闯闯：回复陈诗晗老师 解析 当期应交所得税=(200-30- 150+70)×15%=13.5(万元),应确认递延所得税负债 =150×25%=37.5(万元),应确认递延所得税资产=70 ×25%=17.5(万元),甲公司2017年度所得税费用=1 3.5+37.5-17.5=33.5(万元)。

小辛闯闯闯：回复陈诗晗老师 老师，为什么1公允价值上升确认为递延所得税负债，3跌价确认为递延所得税资产呢？蒙！！

陈诗晗老师：回复小辛闯闯闯抱歉，同学，新问题重新提问哈，谢谢配合

陈诗晗老师：回复反反复复发疯借，财务费用，100万×实际利率 贷，应付利息125万×4.72% 应付债券，利息调整，差额金额

反反复复发疯：回复陈诗晗老师 第二年的财务费用是不是75万*10%

陈诗晗老师：回复反反复复发疯第二年的财务费用就是用第一年的摊余成本乘以实际利率。摊余成本就是你应付债券总账科目。

反反复复发疯：回复陈诗晗老师 是不是这样

陈诗晗老师：回复反反复复发疯对的，完全正确的，同学

反反复复发疯：回复陈诗晗老师 其余年的老师帮我看看对不对

陈诗晗老师：回复反反复复发疯对的，你后面的处理没问题的。

柚子：回复暖暖老师

柚子：回复暖暖老师 手机只能截屏这些

暖暖老师：回复柚子这样看不到全部的题目没办法解答

柚子：回复暖暖老师

柚子：回复暖暖老师 这样就全啦，就不知道300哪里来的

柚子：回复暖暖老师 可以尽快回答吗

暖暖老师：回复柚子这里边根据就没有300

柚子：回复暖暖老师 亲，让你帮忙解题，答案后面不有300吗？

柚子：回复暖暖老师 要是题里面有我就不用问了

稀释：回复洁白老师 老师，这个题的答案不是全对吗？

洁白老师：回复稀释

王建红9158469：回复吴月柳 交易性金融资产单选第一题，看答案感觉晕。

吴月柳：回复王建红9158469你把图片发下吧，谢谢

王建红9158469：回复吴月柳 就是这道题

吴月柳：回复王建红9158469？？是不是图片失败了？