17年的一道真题，（1）答案中的编制2012年甲公司收回该写字楼的相关会计分录 借：固定资产 50000 贷：投资性房地产 45500 公允价值变动损益 4500 借：所得税费用1625 贷：递延所得税负债1625？ 问：1625是怎么算的？ （2）编制出售固定资产的会计分录 借：递延所得税负债2125 贷：所得税费用2125？ 问：2125是怎么算的？

要求：（1）编制2014年12月1日的会计分录；（2）编制2015年12月31日的会计分录；（3）编制2016年12月31日的会计分录；（4）编制2017年12月31日与股份支付有关的会计分录。（单位：元）

借贷记账法中试算平衡表的编制，借款是负债类？银行存款是资产类，又资产类又负债类。怎么平衡？

1.20×3年1月31日，甲公司将所有收入类科目余额：主营业务收入贷方余额3000000元其他业各收入优方余额600000元投瓷海收益贷方余额600000元、营业外收入贷方余额280000元，公允价值变动损益贷方余额500000元。费用类科目本期余额：主营业务成本借方余额1800000元、税金及附加借方余额120000元、销售费用借方余额200000元、管理费用借方余额500000元、财务费用借方余额80000元、其他业务成本借方余额200000元、营业外支出借方余额60000元、资产减值损失借方余额300000元，资产处置损益贷方余额260000元。企业适用的所得税税率为25%。要求： （1）根据所给账户资料计算企业当期的：营业利润、利润总额、所得税费用、净利润 （2）编制期末结转当期收入类科目的会计分录。 （3）编制期末结转当期费用类科目的会计分录（不包括所得税费用）。 （4）编制计提企业所得税的会计分录。 （5）编制结转所得税费用的会计分录。

编制会计分录