SiQi：回复王超老师 其他应收款二级明细怎么录

王超老师：回复SiQi你好 二级写公司，然后三级直接写武汉广居五金有限公司

从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 去年的算以前年度的吧 今年要调的话 还是红字冲吗？

王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，如果不涉及收入支出的话，或者金额较小的话，可以红冲的，如果涉及收入支出，金额较大的话，可以使用以前年度盈余调整 科目代替收入支出科目，来红冲和做正确分录的。

从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 比如 去年做的是 借:其他应付款 贷:零余额账户用款额度

从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 本来是要做 借:经费支出 贷:零余额

王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，可以先做，借:其他应付款 ，负数，贷:零余额账户用款额度，负数，再做，借:经费支出，或者以前年度盈余调整， 贷:零余额。

从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 第一个用负数?不是用红字?

王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，负数，就是红字的意思。

从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 好的

王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，好的，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

萱萱老师：回复秦歌二、账务上的区别： 1、对财政直接支付的支出，预算单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及《财政直接支付凭证》回执联等原始凭证登记会计账，会计分录为： 事业单位： 借：事业支出、专款支出等 贷：财政补助收入或事业收入--财政直接支付 如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账；会计分录为： 借：固定资产 贷：固定基金 行政单位： 借：经费支出 贷：拨入经费或预算外资金收入--财政直接支付 如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为： 借：固定资产 贷：固定基金 一级预算单位根据《财政直接支付入账通知书》登记会计备查账。一级预算单位有所属二级或多级次预算单位的，由一级预算单位向二级或其他级次预算单位提供收到和付出款项的凭证，二级及其他级次预算单位据此登记会计备查账。 2、对财政授权支付，预算单位根据代理银行盖章的《财政授权支付额度到账通知书》与分月用款计划核对记账，并在资产类增设"零余额账户用款额度（事业单位编号103、行政单位编号107）"会计总账科目进行核算，会计分录为： 事业单位： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入或事业收入--财政授权支付 行政单位： 借：零余额账户用款额度 贷：拨入经费或预算外资金收入--财政授权支付 3、预算单位从零余额账户通过转账支用时，会计分录为： 事业单位： 借：事业支出、材料等 贷：零余额账户用款额度 行政单位： 借：经费支出、库存材料等 贷：零余额账户用款额度 4、预算单位从零余额账户提取现金和支用时，会计分录为： 事业单位： 借：现金 贷：零余额账户用款额度 借：事业支出、材料等 贷：现金 行政单位： 借：现金 贷：零余额账户用款额度 借：经费支出、库存材料等 货：现金 5、年度终了时，预算单位将零余额账户的财政授权支付额度余额注销，会计分录为： 事业单位： 借：财政补助收入或事业收入--财政授权支付 贷：零余额账户用款额度 行政单位： 借：拨入经费或预算外资金收入--财政授权支付 贷：零余额账户用款额度

?徐微微：回复立红老师 要先计提 是不是，按实际发生金额计提吗？金额是900，按900计提、交纳吗？

立红老师：回复?徐微微同学你好，按实际发生额计提就可以；

?徐微微：回复立红老师 好的 谢谢老师！

立红老师：回复?徐微微不客气的，祝您学习愉快；