馥龄：回复玲老师 谢谢老师

玲老师：回复馥龄不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

叶子：回复李爱文老师 那实操课里的金马商贸的业务是否有误？我暂时找出3点：1、筹建期所有费用都计入了管理费用——开办费。2、股东以固定资产入股未开发票。3、稅盘的费用没有抵扣增值税。 老师请问这三点是否正确？

李爱文老师：回复叶子1、筹建期所有费用都计入了管理费用——开办费属于按新会计准则的做法，计入长期待摊费用属于按税法的做法。都是正确的 开（筹）办费既可以计入“管理费用——开办费”科目在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以计入“长期待摊费用”，按照新税法规定在不小于3年分期摊销，但一经选定，不得改变 对于3税盘的费用没有抵扣增值税，有可能当月没有销项税，不抵扣，可以在有销售时抵扣。另外作为企业可以放弃自己抵税的权利，不抵税，也不是错了

宝宝爱山竹：回复邹老师 筹建期间不允许亏损吗？

邹老师：回复宝宝爱山竹是的

钊豪：回复王雁鸣老师 老师您好！筹建期间发生的费用有没有什么规定？差旅费及业务招待费也可以与开办费一起列入吗？长期待摊费二级科目是不是也与管理费用二级科目内容一样设置的呢？

王雁鸣老师：回复钊豪您好，相关规定详见下图，差旅费，业务招待费，可以一并列入。长期待摊费用二级科目是开办费，三级科目可以与管理费二级科目一样的设置。

渡口：回复江老师 谢谢老师 我是6月开始建账，已在税务系统上申报过财务报表了，现在反结账去调把管理费用-筹建费调成长期待摊费用行吗老师？

江老师：回复渡口这如果是已经计入了管理费用，就不用改了。

渡口：回复江老师 那筹建期行成的亏损不就是失去了税前扣除的权力了吗？老师

江老师：回复渡口这个也是有税前扣除的。就是可以在五年之内弥补亏损的。当然计入对于筹建期间长达几年的，就是不划算的。建议是计入长期待摊费用——开办费，就昌可以相对而方弥补亏损的期间就会是“筹建期间+五年”。

渡口：回复江老师 那么我把筹办费计入管理费了，因筹建期形成的亏损30多万在今年内弥补不完，又不能结转弥补，今年没弥补完的筹办费因结转不了，这没有弥补完的筹办费以后年度不能弥补要纳税调增不就是丧失了税前扣除的权力？老师

江老师：回复渡口这个可能存在一定的权利丧失的现象

渡口：回复江老师 那我可以改为长期待摊费用不？

江老师：回复渡口因为你们的财务报表已经在税务申报备案了。因此最好不要改了。对于没有申报财务报表的数据，可以修改处理

渡口：回复江老师 谢谢老师前期申报的财务报表可以改不？老师

江老师：回复渡口这个已经在税务系统中产生的记录。更改，不影响前期的数据

sake.：回复meizi老师 新的会计准则是不是不用结到长期待滩费用了

meizi老师：回复sake.嗯是的 可以直接计入开办费 当期损益

sake.：回复meizi老师 总资产平均占用额怎么算，老师

meizi老师：回复sake.本期资产总额平均余额 = （资产总额期初余额 + 资产总额期末余额）/2

sake.：回复meizi老师 老师能麻烦您教我一下吗？

meizi老师：回复sake.你就用年初+期末的金额除以2就可以计算了