@红：回复金子老师 就第五问

金子老师：回复@红学员，按照企业所得税法规定给资产计提的坏账准备在企业所得税前是不允许扣除的，会计的利润总额中已经减去了这13万的坏账准备，但是所得税是不允许扣除的，所以在算所得税时要在会计利润的基础上加上13才是应纳税所得额。

艺潼：回复朴老师 我的就是保存过后有错误没提示啊 视频上老师说有错误就会提示所以就问问

艺潼：回复朴老师 老师，实操中企业在筹建初期的相关费用到底是记在长期待摊费用还是管理费用中？

朴老师：回复艺潼管理费用开办费

ww：回复邹老师 正确答案应该是20.我算的是对的，是不是？

邹老师：回复ww你好，如果这个 是2000*6%*2/12对的 ，应当是20

ww：回复邹老师 正确答案应该是2000*6%*2/12=20 对不对？

续写つ未来：回复Excel答疑老师 嗯嗯 那能可以查找选定那 假如答案这一部分直接复制 粘贴 呢 可能更智能的方法有吗

Excel答疑老师：回复续写つ未来查找通常都是只是查部分关键字，比如答案有100个字符，你会手工输入那100个字符去查找，然后再复制吗？ 有输入那100个字符都输入完了还找什么呢，直接重新打就行了对吧。 要智能的方法得根据自己的情况写程序了，比如查找某个关键字，然后把这个关键字所在的整个段落复制出来，这就得通过写程序来实现， 还是手工复制省事些，要学会写这么个程序都得大半年时间

Excel答疑老师：回复续写つ未来如果是在Excel里，可以用高级筛选，把内容筛选到其它工作表或单元格

续写つ未来：回复Excel答疑老师 谢谢 我就用的查找把 答案部分标记了 具体就是复制这一部分也好找了

Excel答疑老师：回复续写つ未来你这办法就很好，很容易找到要的内容

续写つ未来：回复Excel答疑老师 谢谢老师了

续写つ未来：回复Excel答疑老师 一直以为 答疑只针对会计呢 谢谢了

Excel答疑老师：回复续写つ未来所有问题都可以提问，平台上有很多老师的，有会的就会为你解答的

陈诗晗老师：回复亦凡你这里是股票期权，所以行权是暂不交税，是出售的时候按赚取的差额利得交个税，按工资，综合所得税率交税处理的。 公司授予的一般股票期权，授予时，不征个税；行权时，按工资薪金所得（购买日当日收盘价-实际购买价）计税；行权日前期权转让时，按工资薪金所得计税。授予的可公开交易的股票期权，按授权日股票期权市场价格，作为员工授权日所在月份的工资薪金所得计税；取得后转让期权，按财产转让所得（转让时期权市价-授权日期权市价）计税；实际行权购买股票时，不再计税。

亦凡：回复陈诗晗老师 答案选几？

陈诗晗老师：回复亦凡ACD （300-100）*20%=40 你看一下，你这里属于非上市公司，

亦凡：回复陈诗晗老师 老师行权时安工资交税，这题怎么不考虑行权时

陈诗晗老师：回复亦凡你这里是行权前转让按工资薪金，您这题目是行权 后转让，是按财产转让所得处理的。

亦凡：回复陈诗晗老师 行权后转让转让收入减股票市价而这题为什么不

陈诗晗老师：回复亦凡你这里就是行权后的转让，是要按 （300-100）*20%完税处理的。

亦凡：回复陈诗晗老师 行权时是市价-100纳税，行权后转让的是转让收入-市价纳税。这样不是重复纳税了吗

陈诗晗老师：回复亦凡你这在行权的时候，暂不纳税 的。所以不存在重复交税的。 你是在出售的时候按财产转让所得交税的。

亦凡：回复陈诗晗老师 行权时按价差工资纳税吗？彻底蒙了

陈诗晗老师：回复亦凡你在行权时，暂不交税的。你行权后如果再转让，是按财产转让所得交税。 如果你是在行权时，或行权前就转让了，这才是按工资薪金交税的。 一定是这个出售时转让才交，只是行权了，还在手中不交的

亦凡：回复段老师 撤销租赁合同违约金和资产损失不计入吗？

段老师：回复亦凡稍微补充一下：出题人的意图是在考察重组义务相关的直接支出。但是辞退员工确认的预计负债不通过“预计负债”科目核算，而是通过“应付职工薪酬”科目核算。假如本题问在资产负债表中“预计负债”项目应该列报的金额，只需要填列撤销租赁合同产生的违约金20万元。

段老师：回复亦凡撤销租赁合同的违约金需要计入，但是资产损失不计入。