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收到债券投资本金会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 优美的钢笔 发表的提问：
M 公司于2016年1月1日,从证券市场购买了 N 公司当日发行的、期限5年,分期付息、到期一次还本的债券,债券票面利率为3%,债面值为2200万元,公允价值为1922万元(含交易费用20万元),每年1月5日支付上一年度的利息,该债券在第5年兑付本金及最后一期利息。 M 公司管理层决定在该债券的持有期限内按期收取利息,到期收回本金。要求:(1)回答金融资产分类的依据以及种类? (2) M 公司购入的 N 公司债券应划分为哪一类金融资产? (3)计算 M 公司对该项投资的每年确认的投资收益金额;(计算结果保留整数)(4)编制相关会计分录。
1，收取本金和利息，摊余成本计量，债权投资 2，1992× 你的实际利率多少
181楼
2023-02-22 15:55:47
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 阿扎 发表的提问：
1，这里债券投资为什么用的是账面价值呢，？2，这里投资收益金额为什么是债券投资账面价值与公允价值的差额？这个分录为什么不体现债券的公允价值
你这里不是账面4000，投资收益500，总的就是公允价值了的啊。 你是公允和账面差额计投资收益处理的。
182楼
2023-02-22 16:15:32
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ k1 发表的提问：
【例题】假定投资者目前购买一份面值为1 000元、每年付息一次，到期归还本金，票面利率为12%的5年期债券，投资者将该债券持有至到期日。 （1）假设购买价格为1 075.92元，计算债券投资的内部收益率。 （2）假设购买价格为1 000元，计算债券投资的内部收益率。 （3）假设购买价格为899.24元，计算债券投资的内部收益率。 l老师这个题目有2个未知数，这个三角形怎么画？谁会做这个题目？
利息=1000*12%=120 120*（P/A i 5）%2B1000（P/F i 5）=1075.92 只有一个未知数i 内插法求i  
183楼
2023-02-22 16:29:14
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k1：回复朱立老师 老师，这个3角要怎么画？
2023-02-22 17:10:17
朱立老师：回复k1当i=12% 是上式=A 当i=8% 是上式=B （i-8%）/（12%-8%）=（1075.92-B）/(A-B)
2023-02-22 17:30:11
k1：回复朱立老师 老师，没看懂 8%是怎么来的？
2023-02-22 17:56:46
朱立老师：回复k1假设   内插法又叫做 逐步测试法
2023-02-22 18:16:21
k1：回复朱立老师 老师帮忙看一下 是这样吗
2023-02-22 18:43:21
朱立老师：回复k1看下图片 看下图片
2023-02-22 19:12:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 忧郁的歌曲 发表的提问：
20X5年1月1日，甲股份有限公司(以下简称甲公司)购买了A公司同日发行的债券，债券期限为5年，债券面值为100万元，票面利率为4%，甲公司支付购买债券价款(公允价值)为90万元,交易费用为1.58万元,均以银行存款支付,该债券每年末付息一次，在第五年末兑付本金(不能提前兑付)。甲公司根据其管理该债券投资的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券投资分类为以摊余成本计量的金融资产。 假定不考虑其他因素，则甲公司的有关该项投资的会计分录怎么写 (20X5年末计提的利息中投资收益如何算)
看一下图片，同学
184楼
2023-02-22 16:35:27
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忧郁的歌曲：回复陈诗晗老师 算出来的投资收益的结果是54948 但是答案是54900
2023-02-22 17:12:31
陈诗晗老师：回复忧郁的歌曲你的实际利率是多少 你没给，我算不出来你的投资收益
2023-02-22 17:36:08
忧郁的歌曲：回复陈诗晗老师 6%
2023-02-22 18:01:09
忧郁的歌曲：回复陈诗晗老师 老师，投资收益后面那个48是可以省略吗？
2023-02-22 18:27:40
陈诗晗老师：回复忧郁的歌曲那你收益就是91.58×6% 摊余成本×实际距离
2023-02-22 18:56:58
陈诗晗老师：回复忧郁的歌曲实际利率 你要看题目要求
2023-02-22 19:15:13
丁丁
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.24w
引用 @ 可爱的钥匙 发表的提问：
1.2019年1月1日，丽华公司支付价款526 730元(包括相关税费)，购入当日发行的面值为500 000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。丽华公司在取得债券时确定的实际利率为6%。 要求：做出丽华公司有关该债权投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表(表式参见下图，利息收入取整数)。 计息日期 应收利息 实际利率 (%) 利息收入 利息调整 摊销 账面余额 2019年1月1日 2019年12月31日 2020年12月31日 2021年12月31日 合　计 — — (3)编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。（注意：需要计算的请标注计算过程） (4)编制债券到期收回本金的会计分录。 1
同学，你好！ （1） 借：债权投资-成本500000 -利息调整26730 贷：其他货币资金526730 (3) 第一年 借：应收利息 40000=500000*8% 贷：投资收益 31603.8=526730*6% 债权投资-利息调整 8396.2 借：其他货币资金40000 贷：应收利息40000 第二年 借：应收利息 40000=500000*8% 贷：投资收益 31100.03=（526730-8396.2）*6% 债权投资-利息调整 8899.97 借：其他货币资金40000 贷：应收利息40000 第三年 借：应收利息 40000=500000*8% 贷：投资收益 30566.17 债权投资-利息调整 9433.83（26730-8396.2-8899.97） 借：其他货币资金40000 贷：应收利息40000 （4） 借：其他货币资金500000 贷：债权投资-成本500000 （2） 表格明细如下，看不到同学发的表格样式，自己制作的
185楼
2023-02-22 16:44:59
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 왕영 发表的提问：
这道题入账的时候分录： 借：其他债券投资-成本1000 应收利息 40 贷：银行存款 946.52 其他债券投资-利息调整53.58 投资收益 40 对吗？ 对于未收取的利息应该如何记账？
您好，您的入账 分录写的不对，应该是下面的那种 借：其它债权投资——成本 1000 应收利息 40 贷：银行存款 986.52 其他债券利息——利息调整 1040-986.52=53.48
186楼
2023-02-23 15:42:11
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 清脆的钻石 发表的提问：
Chan Inc.以80万美元购买了到期价值90万美元的债券。陈记录购买的日记账分录将包括: 一个 借记10万美元贴现债券投资 B 10万美元信贷用于债券投资贴现 C 借10万美元给债券投资的溢价 D 10万美元信贷至债券投资的溢价
你好，同学 D你这里属于溢价购买
187楼
2023-02-23 16:03:17
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 老迟到的花卷 发表的提问：
某公司1月1日购入面值为1000万元、票面利率为7%的三年期债券,划分为债权投资。实际支付价款为1 030万元。经测算,实际利率约为6%。该项债券投资当年应确认的投资收益金额为61.8万元。该怎么写会计分录呀
您好 解答如下 借：债权投资-成本1000 债权投资-利息调整30 贷：银行存款1030 借：应收利息70 贷：投资收益61.8 债权投资-利息调整8.2
188楼
2023-02-23 16:13:48
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老迟到的花卷：回复朱小慧老师 这个不用分三年来写吗，这个是三年期的债券
2023-02-23 16:44:35
朱小慧老师：回复老迟到的花卷稍等 以为你这边只用一年呢
2023-02-23 17:04:15
朱小慧老师：回复老迟到的花卷借：银行存款70 贷：应收利息70 借：应收利息70 贷：投资收益61.31 债权投资-利息调整8.69 借：银行存款70 贷：应收利息70 借：应收利息70 贷：投资收益56.89 债权投资-利息调整13.11 借：银行存款70 贷：应收利息70 借;银行存款1000 贷：债券投资-成本1000
2023-02-23 17:29:50
老迟到的花卷：回复朱小慧老师 好的，谢谢老师
2023-02-23 17:54:39
朱小慧老师：回复老迟到的花卷不客气 麻烦对我的回复进行评价 谢谢
2023-02-23 18:17:50
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 英俊的发卡 发表的提问：
1.交易性金融资产的核算，债券投资:根据业务描述完成A企业相关会计处理。(1)购入债券时的会计分录 (含交易费用的处理) (2) 6月30日确认债券上半年利息收入的分录 (3)收到债券利息的分录 (4)出售债券的分录 (5)出售债券应交增值税的分录 (6)计算: A企业持有B公司债券共获得投资收益多少万元? 2.交易性金融资产的核算一-股 票投资:根据业务描述完成甲公司相关会计处理。 (1)2015年5月20日购入股票的会计分录。( 含交易费用的处理) (2)2015年6月20日，甲公司收到乙公司发放的2014年现金股利72000元。 (3)2015年6月30日，乙公司股票收盘价为5. 20元/股。 (4) 2015年12月31日，乙公司股票收盘价为4. 90元/股。 (5) 2016年4月7日，乙公司宣告发放2015年现金股利总额为200万元。(6) 2016年5月 10日，甲公司收到乙公司发放的2015年现金股利。 (7)2016年5月17日，甲公司以4.50/股的价格将股票全部转让。(8) 2016年5月31 日，计算出售股应交增值税并完成会计分录
你购入的那个描述在哪里？
189楼
2023-02-23 16:23:00
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英俊的发卡：回复暖暖老师
2023-02-23 16:46:44
暖暖老师：回复英俊的发卡1借交易性金融成本410 投资收益1.5 贷其他货币资金411.5
2023-02-23 17:04:36
暖暖老师：回复英俊的发卡2借应收利息8 贷投资收益8
2023-02-23 17:19:28
暖暖老师：回复英俊的发卡3借其他货币资金8 贷应收利息8
2023-02-23 17:32:17
暖暖老师：回复英俊的发卡4借其他货币资金415 贷交易性金融成本410 投资收益5
2023-02-23 17:44:33
暖暖老师：回复英俊的发卡借投资收益5/1.06*6% 贷应交税费转让金融资产增值税
2023-02-23 18:01:39
暖暖老师：回复英俊的发卡6投资收益累计金额 -1.5+8+5-5/1.06*6%
2023-02-23 18:14:11
英俊的发卡：回复暖暖老师 第2题还有吗
2023-02-23 18:33:42
暖暖老师：回复英俊的发卡第二个题目的会计分录
2023-02-23 18:56:22
暖暖老师：回复英俊的发卡借交易性金融成本5000000 应收股利72000 投资收益8000 应交税费进项税额480 贷其他货币资金5080480
2023-02-23 19:22:50
暖暖老师：回复英俊的发卡2借其他货币资金72000 贷应收股利72000
2023-02-23 19:48:33
暖暖老师：回复英俊的发卡3借交易性金融资产公允价值变动200000 贷公允价值变动损益200000
2023-02-23 20:02:04
暖暖老师：回复英俊的发卡4借公允价值变动损益300000 贷交易性金融资产公允价值变动300000
2023-02-23 20:27:19
暖暖老师：回复英俊的发卡5借应收股利100000 贷投资收益100000
2023-02-23 20:40:13
暖暖老师：回复英俊的发卡6借其他货币资金100000 贷应收股利100000
2023-02-23 21:01:42
暖暖老师：回复英俊的发卡7借其他货币资金4500000 交易性金融资产公允价值变动100000 投资收益400000 贷交易性金融资产成本50000000
2023-02-23 21:13:26
英俊的发卡：回复暖暖老师 第一题的6小题还有第二题的8小题
2023-02-23 21:23:47
暖暖老师：回复英俊的发卡发给你了这俩会计分录
2023-02-23 21:38:45
英俊的发卡：回复暖暖老师 嗯嗯行
2023-02-23 21:49:33
英俊的发卡：回复暖暖老师 谢谢
2023-02-23 22:15:49
暖暖老师：回复英俊的发卡不客气，麻烦给予五星好评
2023-02-23 22:30:12
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 画凉 发表的提问：
债权投资利息收入会计分录
计提债权投资利息的会计分录： 到期一次还本付息的债券投资 借：持有至到期的投资-应计利息(面值*票面利率) 贷：投资收益(摊余成本*实际利率) 持有至到期的投资-利息调整(差额也可能在借方) 分期付息、一次还本的债券投资 借：应收利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息) 贷：投资收益(按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入) 借或贷：持有至到期投资——利息调整(差额)
190楼
2023-02-23 16:35:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 迅速的短靴 发表的提问：
×3年初甲公司购买了A公司债券,面值为1000000元,票面利率为4%,期限为5年,买价(公允价值)为950000元交易费用为6680元,划分为以摊余成本计量的金融资产(债券投资)该债券每年末支付一次利息在第五年末兑付现兑付本金不能提前兑付实际利率5％ 要求 1，计算甲公司各年应确认的投资收益2,编制甲公司有关该项投资的会计分录
1、各年投资收益=期初摊余成本*实际利率，比如第1年=956680*5%=47834，第2年=（956680-40000+47834）*5%=48225.7，依次类推 2、购入时：借：债权投资 956680，贷：银行存款 956680 收到利息时：借：银行存款 40000，贷：债权投资 40000 计提投资收益时：借：债权投资，贷：投资收益
191楼
2023-02-24 15:29:45
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 安详的白猫 发表的提问：
计算分析题：        2018年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的5年期债券，该债券的面值为1000万元，票面年利率为10%，每年年末支付当年利息，到期偿还债券面值。甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产，该债券实际年利率为7.53%。        要求：不考虑其他因素。编制甲公司2018年1月1日取得该债券投资及2018年12月31日确认实际利息收入、收到债券利息的会计分录。（写明计算过程，计算结果保留两位小数）
请您稍等，我来看一下题目
192楼
2023-02-24 15:56:34
全部回复
安详的白猫：回复舟舟老师 好的，老师
2023-02-24 16:32:12
舟舟老师：回复安详的白猫计算过程如下表所示，您参考一下
2023-02-24 16:48:44
安详的白猫：回复舟舟老师 谢谢老师
2023-02-24 17:00:28
舟舟老师：回复安详的白猫祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢
2023-02-24 17:15:22
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 寒冷的发箍 发表的提问：
2018年1月1日，甲公司购入乙公司面值400 000元，期限5年，票面利率6%，每年12月31日付息，初始确认金额为422 400元的乙公司债券，确认为以摊余成本计量的金融资产。该债券在持有期间采用实际利率法确认利息收入并确定摊余成本。要求：（1）编制甲公司购入乙公司债券时的会计分录。（2）计算实际利率。（3）编制甲公司采用实际利率法确认利息收入与摊余成本计算表。（4）编制甲公司确认利息收入的会计分录。（5）编制甲公司该债券到期时收回债券本金的会计分录
你好 1、2018年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=422 400*4.72%=19937.28，利息调整=24000-19937.28=4062.72 2019年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=（422 400+19937.28-24000）*4.72%=19745.52，利息调整=24000-19745.52=4254.48 2020年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=（422400+19937.28+19745.52-24000-24000）*4.72%=19544.71，利息调整=24000-19544.71=4455.29 2021年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=（422400+19937.28+19745.52+19544.71-24000-24000-24000）*4.72%=19334.42，利息调整=24000-19334.42=4665.58 2022年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=24000-4961.93=19038.07，利息调整=22400-4062.72-4254.48-4455.29-4665.58=4961.93 2、2018年 借：债权投资-成本400000 债权投资-利息调整22400 贷：银行存款422400 借：应收利息24000 贷：投资收益19937.28 债权投资-利息调整4062.72 2019年 借：应收利息24000 贷：投资收益19745.52 债权投资-利息调整4254.48 2020年 借：应收利息24000 贷：投资收益19544.71 债权投资-利息调整4455.29 2021年 借：应收利息24000 贷：投资收益19334.42 债权投资-利息调整4665.58 2022年 借：应收利息24000 贷：投资收益19038.07 债权投资-利息调整4961.93
193楼
2023-02-24 16:25:26
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 学堂用户dxt5k2 发表的提问：
您好！年末确定明年到期的长期债券金额1000万元怎么做会计分录
你好。没有发生业务，不用特殊处理。
194楼
2023-02-24 16:41:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 今晚去找月亮吧 发表的提问：
编制会计分录：某企业收到外商投资200 000元并存入银行。
你好，借；银行存款，贷；实收资本或者股本
195楼
2023-02-27 15:57:10
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