收到债券投资本金会计分录

朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.71w

同学你好借银行贷专项应付款

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刘之寒老师

职称：税务师

4.98

解题: 0.24w

引用 @ 雪白的大神发表的提问：

7.2x18年1月1日，明星公司支付价款316038元（包括相关税费)，购入当日发行的面值为30000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券并分类为以推余成本计量的债权投资。明星公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求：做出明星公司有关该债权投资的下列会计处理：（1）编制购入债券的会计分录。（2)采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表（表式参见主教材)。（3）编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。（4）编制债券到期收回本金的会计分录。

你好，请确认题目金额：支付价款316038，面值30000。是否有误

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雪白的大神：回复刘之寒老师面值是300000，写错了

2022-12-28 18:12:25

刘之寒老师：回复雪白的大神1、购入时：借：债权投资-成本 300000 债权投资-利息调整 16038 贷：银行存款 316038 2、见下图。 3、2x18年末：借：应收利息 24000 贷：投资收益 18962.28 债权投资-利息调整 5037.72 借：银行存款 24000 贷：应收利息 24000 2x19年末：借：应收利息 24000 贷：投资收益 18660.02 债权投资-利息调整 5339.98 借：银行存款 24000 贷：应收利息 24000 2x20年末：借：应收利息 24000 贷：投资收益 18339.71 债权投资-利息调整 5660.29 借：银行存款 24000 贷：应收利息 24000 4、借：银行存款 300000 贷：债权投资-成本

2022-12-28 18:23:45

小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

引用 @ Whisper 发表的提问：

2x18年1月1日,星海公司支付价款19730元(含2x17年度已到付息期但尚未支付的债券利息和相关税费)购入于2×17年1月1日发行、面值20000元、期限4年、票面利率4%、每年12月31日付息一次、到期还本的B公司债券并分类为以摊佘成本计量的债权投资。星海公司在取得债券时确定的突际利率为6。 (1)编制购入债券的会计分录 (2)计算各年年末债权的摊余成本,编制各年年末确认債桊利息收益的会计分录。 (3)编制债券到期收回本金的会计分录。

同学您好，（1）2*18年1月1日，借：债权投资—成本 20000 应收利息 800 （20000*4%）贷：债权投资—利息调整 1070 银行存款 19730 （2）2*18年12月31日，投资收益=（20000-1070）*6%=1135.8（元）借：应收利息 800 债权投资—利息调整 335.8 贷：投资收益 1135.8 收回利息时，借：银行存款 800 贷：应收利息 800 年末摊余成本=20000-1070%2B335.8=19265.8（元） 2*19年12月31日，投资收益=19265.8*6%=1155.95（元）借：应收利息 800 债权投资—利息调整 355.95 贷：投资收益 1155.95 收回利息时，借：银行存款 800 贷：应收利息 800 年末摊余成本=19265.8%2B355.95=19621.75（元）之后的处理在下条信息，请稍等

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小奇老师：回复Whisper2*20年12月31日，债权投资—利息调整摊销额=1070-335.8-355.95=378.25（元）借：应收利息 800 债权投资—利息调整 378.25 贷：投资收益 1178.25 收回利息时，借：银行存款 800 贷：应收利息 800 年末摊余成本=19621.75%2B378.25=20000（元）（3）收回本金时，借：银行存款 20000 贷：债权投资—成本 20000

2022-12-28 18:51:22

Whisper：回复小奇老师老师，那个第二问各年的投资收益计算我不太理解

2022-12-28 19:11:48

小奇老师：回复Whisper期初摊余成本乘以实际利率，所谓期初摊余成本，通俗的说，就是债权投资的期初科目余额，例如2*18年12月31日的期初摊余成本，就是2*18年的债权投资科目余额=成本20000-利息调整1070

2022-12-28 19:32:31

Whisper：回复小奇老师好的谢谢老师

2022-12-28 19:48:30

小奇老师：回复Whisper2＊19年计算投资收益时，用2*19年期初的摊余成本，即2＊18年年末的摊余成本乘以实际利率，每年的摊余成本计算我都给出了式子，您对应的分录看看，就知道数字怎么来的了

2022-12-28 20:02:17

图图*老师

职称：中级会计师

0.00

解题: 0w

引用 @ 学堂用户tzxjpb 发表的提问：

2019年1月1目，甲公司支付价款105万元(含交易费用)从上海证券交易所购入C公司日日发行的5年期公司债券，债券票面价值值总额为100万元，票面年利率为5%，于年末支付本年度债券利息(即每年利息为5万元)，本金在债券到期时一次性偿还。甲会司将其划分为以摊余成本计量的金融资产。该债券投资的实际利率为3.89%。要求:做出购入时、每年末摊销、确认投资收益、最后到期收回的会计分录

你好，会计分录和计算如图，最后一年利息调整先做利息调整

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马老师

职称：初级会计师,税务师,中级会计师

4.99

解题: 1.88w

引用 @ 虫二发表的提问：

2018年1月1日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司发行的债券，面值总额为3000万元，票面年利率为10,期限3年，到期一次偿还本金。该债券投资的实际利率也为10%,乙公司每年12月31日支付一次利息。甲公司将对乙公司的债券投资划分为以摊余成本计量的金融资产。要求： (1)编制甲公司2018年1月1日购入乙公司债券时的会计分录。 (2)编制甲公司2018年12月31日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (3)编制甲公司2020年12月31日确认最后一年利息以及收回本金和最后一年利息时的会计分录。

借债券投资——成本3000 贷银行存款3000

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马老师：回复虫二借应收利息300 贷投资收益300 借银行存款300 贷应收利息300

2023-01-02 10:26:46

马老师：回复虫二借应收利息300 贷投资收益300 借银行存款300 贷应收利息300 借银行存款3000 贷债券投资——成本3000

2023-01-02 10:53:25

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

借，其他综合收益4804 贷，其他债券投资～公允价值变动4804 借，信用减值损失20000 贷，其他债券投资减脂损失

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桂龙老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 0.84w

引用 @ & 发表的提问：

老师这个题怎么做啊 2017年1月1日，星海公司支付价款526730元(包括相关税费)，购入当日发行的面值为500 000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求:作出星海公司有关该债权投资的下列会计处理: (1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表。(表格形式参见教材) (3)编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。 (4)编制债券到期收回本金的会计分录。

同学，你好。稍等，我做完后发给你参考。

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桂龙老师：回复&同学你看一下吧。。

2023-01-02 11:20:07

&：回复桂龙老师明白了谢谢老师

2023-01-02 11:30:35

桂龙老师：回复&好的，祝你学习愉快，满意给个五星好评。

2023-01-02 11:59:59

笛老师

职称：初级会计师

4.98

解题: 0.14w

引用 @ 悲凉的樱桃发表的提问：

3.20×7年1月1日，星海公司支付价款197 300元(含2006年度已到付息期但尚未支付的债券利息和相关税费)，购入20×6年1月1日发行、面值200000元、期限4年、票面利率4%、每年12月31日付息、到期还本的B公司债券作为持有至到期投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求:做出星海公司有关该持有至到期投资的下列会计处理: (1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率法编制债券利息收入与摊余成本计算表。 (3)编制各年年未确认债券利息收益的会计分录。 (4)编制债券到期收回本金和最后一期利息的会计分录。（14分）

借，债权投资面值 200000 贷，银行存款 197300 债权投资利息调整 2700 借，应收利息 8000 债权投资利息调整 11838-8000=3838 贷，投资收益 197300*6%=11838 借，应收利息 8000 债权投资利息调整 12068.28-8000=4068.28 贷，投资收益 (197300%2B3838)*6%=12068.28 借，应收利息 8000 债权投资利息调整 12312.38-8000=4312.38 贷，投资收益 (197300%2B3838%2B4068.28)*6%=12312.38 借，银行存款 200000 贷，债权投资面值 200000

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冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

引用 @ 乐于助人的短靴发表的提问：

20X1年1月1日购入某企业当天发行的面值为100000元、期限2年、到期一次还本付息、票面利率为6%的债券，作为债权投资。（1）假设债券的初始投资成本为104000元。（2）假设债券的初始投资成本为95000元。要求：根据不同的假设情况，采用实际利率法分别编制甲公司购入债券、年末计提利息确认投资收益及债券到期时的会计分录（不考虑增值税因素）

（1）借债权投资-成本100000 -利息调整4000 贷银行存款104000 借债权投资-应计利息100000*6%=6000 贷投资收益104000*3.775%=3926 债权投资-利息调整6000-3926=2074 借债权投资-应计利息100000*6%=6000 贷投资收益6000-1926=4074 债权投资-利息调整4000-2074=1926 借银行存款112000 贷债权投资-成本100000 债权投资-应计利息6000*2=12000 借债权投资-成本100000 贷银行存款95000 债权投资-利息调整5000 借债权投资-应计利息100000*6%=6000 债权投资-利息调整8150.05-6000=2150.05 贷投资收益95000*8.579%=8150.05 借债权投资-应计利息100000*6%=6000 债权投资-利息调整5000-2150.05=2849.95 贷投资收益8849.95 借银行存款112000 贷债权投资-成本100000 债权投资-应计利息6000*2=12000

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刘之寒老师

职称：税务师

4.98

解题: 0.24w

引用 @ 虫二发表的提问：

甲公司2018年1月1日以银行存款1961920元购买乙公司发行的两年期公司债券，购入债券的面值为2000000元，票面半年利率为1.5%,每年6月30日和12月3日各确认并收息一次，到期一次还本。甲公司该债券投资的半年实际利率为2%。要求(答案四舍五入，保留整数): (1)编制甲公司2018年1月1日购入乙公司债券时的会计分录。 (2)编制甲公司2018年6月30日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (3)编制甲公司2018年12月31日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (4)编制甲公司2019年12月31日确认最后一年利息、收回本金和最后一年利息的会计分录。

1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 贷：债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920%2B9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9611.63 （38080-9238.4-9423.17）*2% 贷：投资收益 39611.63 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

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刘之寒老师：回复虫二1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 贷：债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920+9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9611.63贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000 贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

2023-01-03 17:29:28

刘之寒老师：回复虫二1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920+9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9611.63 贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

2023-01-03 17:44:47

刘之寒老师：回复虫二以我发的最后一次的为准。

2023-01-03 18:08:45

舟舟老师

职称：中级会计师,注册会计师

4.98

解题: 0.44w

引用 @ 凌冉发表的提问：

甲公司20X1年1月1日购入某企业当天发行的面值为100000元、期限2年、到期一次还本付息、票面利率为6%的债券，作为债权投资。（1）假设债券的初始投资成本为104000元。（2）假设债券的初始投资成本为95000元。要求：根据不同的假设情况，采用实际利率法分别编制甲公司购入债券、年末计提利息确认投资收益及债券到期时的会计分录（不考虑增值税因素）。

请您稍等，我来看一下

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舟舟老师：回复凌冉您好，解答过程如下，您参考一下

2023-01-03 17:59:04

朱立老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 2.05w

引用 @ 勤恳的吐司发表的提问：

甲公司20X1年1月1日购入某企业当天发行的面值为100000元、期限2年、到期一次还本付息、票面利率为6%的债券，作为债权投资。（1）假设债券的初始投资成本为104000元。（2）假设债券的初始投资成本为95000元。要求：根据不同的假设情况，采用实际利率法分别编制甲公司购入债券、年末计提利息确认投资收益及债券到期时的会计分录（不考虑增值税因素）。

你好看下题目中是否有实际利率

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勤恳的吐司：回复朱立老师老师你好，第一个利率是3.775%，第二个利率是8.579%

2023-01-03 18:07:00

朱立老师：回复勤恳的吐司（1）借债权投资-成本100000 -利息调整4000 贷银行存款104000 借债权投资-应计利息100000*6%=6000 贷投资收益104000*3.775%=3926 债权投资-利息调整6000-3926=2074 借债权投资-应计利息100000*6%=6000 贷投资收益6000-1926=4074 债权投资-利息调整4000-2074=1926 借银行存款112000 贷债权投资-成本100000 债权投资-应计利息6000*2=12000

2023-01-03 18:34:22

朱立老师：回复勤恳的吐司借债权投资-成本100000 贷银行存款95000 债权投资-利息调整5000 借债权投资-应计利息100000*6%=6000 债权投资-利息调整8150.05-6000=2150.05 贷投资收益95000*8.579%=8150.05 借债权投资-应计利息100000*6%=6000 债权投资-利息调整5000-2150.05=2849.95 贷投资收益8849.95 借银行存款112000 贷债权投资-成本100000 债权投资-应计利息6000*2=12000

2023-01-03 18:54:20

梁老师

职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试

5.00

解题: 0.16w

同一控制下的企业合并长投的初始投资成本按被合并企业的账面净资产的份额确定，与所支付的对价账面价值的差额调整资本公积

全部回复

2333333：回复梁老师总公司我先得借：长期股权投资贷：长期应收款后再做划出的分录对吗

2023-01-03 18:17:09

梁老师：回复2333333为什么是长期应付款？

2023-01-03 18:42:44

2333333：回复梁老师长期应收款子公司我先做了个借长期应收款贷实收资本

2023-01-03 19:08:18

梁老师：回复2333333没收到出资款不用挂长期应收款

2023-01-03 19:35:25

2333333：回复梁老师那挂什么分录怎么做呢

2023-01-03 19:52:15

2333333：回复梁老师只是并账而已一个公司帐并到另一个公司总公司挂长期应收款，，子公司又冲了长期应收款等于一个分录借长期股权投资贷实收资本

2023-01-03 20:07:18

梁老师：回复2333333这种情况下按您说的处理没有问题

2023-01-03 20:21:47

糯米饭老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

5.00

解题: 0.01w

引用 @ 1比90 发表的提问：

甲公司2013年12月31日以21909.19万元（包括交易费用9.19万元）的价格购入乙公司2013年1月5日发行的5年期公司债券，该债券面值总额为20000万元，票面利率6%。2018年1月5日收回本金。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。假设一：该债券为一次还本分期付息债券，每年付息日为1月5日，债券的实际利率为5%；假设二：该债券为到期一次还本付息债券，债券的实际利率为4.38%。要求：根据上述假定，分别编制甲公司取得债券投资、持有债券投资每年年末计息、假设一情况下每年1月5日收取利息、到期收回本金的会计分录。

同学你好： 13年12月31日：借：债权投资-成本 20000 -利息调整 709.19 应收利息 1200=20000*6% 贷：银行存款 21909.19 14年1月5日：借：银行存款 1200 贷：应收利息 1200 14年12月31日：借：应收利息 1200 贷：投资收益 1035.46=（20000%2B709.19）*5% 债权投资—利息调整 164.54 此时，年末摊余成本=20000%2B709.19-164.54=20544.65（万元） 15年1月5日：借：银行存款 1200 贷：应收利息 1200 15年12月31日：借：应收利息 1200 贷：投资收益 1027.23=20544.65*5% 债权投资—利息调整 172.77 此时，年末摊余成本=20544.65-172.77=20371.88（万元） 16年1月5日：借：银行存款 1200 贷：应收利息 1200 16年12月31日：借：应收利息 1200 贷：投资收益 1018.59=20371.88*5% 债权投资—利息调整 181.41 此时，年末摊余成本=20371.88-181.41=20190.47（万元） 17年1月5日：借：银行存款 1200 贷：应收利息 1200 17年12月31日：借：应收利息 1200 贷：投资收益 1009.53=20190.47*5% 债权投资—利息调整 190.47 18年1月5日：借：银行存款 21200 贷：债权投资-成本 20000 应收利息 1200 希望能帮助同学更好地理解，继续加油~

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邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.65w

借；银行存款贷；持有至到期投资投资收益

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