木木：回复meizi老师 老师可以发我一份吗？

meizi老师：回复木木你好 这个培训学校的实操这个目前学堂还没有开发相关课程 所以没有账务处理的全套分录的 你可以参考服务业的实操来看分录

康：回复朴老师 老师，你好，是民办非企业，咋样的就是盈利的？它的成本没有正式发票，咋办？

朴老师：回复康那你上面说是小规模我以为是盈利的呢 非营利组织的才是不盈利的

康：回复朴老师 老师，我们的民办非企业属于盈利的还是？非盈利的啊

朴老师：回复康这个都是非营利的哦

康：回复朴老师 老师，那这样的企业如何做账啊？

康：回复朴老师 老师 像这样的民办非企业如何做账？新办的培训学校？

朴老师：回复康收入做 借银行 贷非限定性收入 这样做的 按照非营利组织的科目来做

康：回复朴老师 老师，主要的会计分录有哪些啊？感谢老师，会计小白，请老师多多关照

朴老师：回复康1、收到学费借：现金 贷：提供服务收入－非限定性收入      2、发工资：借：应付工资 贷：现金 借：业务活动成本－福利保障成本 管理费用－工资 贷：应付工资      意思是先发放，再分配。老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本，管理人员分配到管理费用      3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等 借：业务活动成本－业务辅助成本 贷：现金      4、业务活动中的买的课本及相关的支出 借：业务活动成本－教学成本 贷：现金      5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借：管理费用 贷：现金      6、固定资产。凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。借：固定资产 贷：现金      借：管理费用 贷：限定性净资产 若是要报废固定资产借：限定性净资产 贷：固定资产      7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用，对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用，结转净收益就是贷其他收入。就等同于企业账的营业外收入营业外支出。      8、结转。借：非限定性净资产 贷：提供服务收入 会费收入 （就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上）借：业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用 贷：非限定性净资产      这样非限定性净资产科目一借一贷，最终的结果一定要是正数。

康：回复朴老师 感谢老师，老师，好多成本没有正式发票咋办？

康：回复朴老师 收入全部我们开培训费发票 ，然后财政零余额账户拨款，给学员免费培训

朴老师：回复康需要有发票才可以的哦

康：回复朴老师 老师，你看一下最后面的一个问题啊？谢谢

朴老师：回复康你们收到钱就是 借银行 贷非限定性收入

康：回复朴老师 老师，你好，年底如何处理啊！年底要不要结转

朴老师：回复康要结转的 结转到非限定性净资产

有有：回复郭老师 老师，我账套里是应付工资，可以借管理费用-职工教育经费，贷应付工资吗

郭老师：回复有有你还是企业制度做账的吗

有有：回复郭老师 建账套的时候选的好像是小企业会计制度

有有：回复郭老师 老师，请问怎么处理

郭老师：回复有有那你就用应付工资代替。

有有：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复有有不用客气的 早点休息

文文老师：回复147可以作为其他业务收入的

147：回复文文老师 我营业执照，里边没有钢琴培训这一项，我能光明正大的把它做一种收入吗？我怎么觉得可心虚呢？这个真的没关系吗？

文文老师：回复147可以的，只要你按时交了税，税务这边是没问题的

奋斗中的陪伴：回复邹老师 那个计入到职工教育经费，是不是要合并到工资里呢

邹老师：回复奋斗中的陪伴你好，这个不需要合并到工资里面核算的，而是单独计入 应付职工薪酬-职工教育经费科目核算

奋斗中的陪伴：回复邹老师 这个对于小规模纳税人可以抵税吗

奋斗中的陪伴：回复邹老师 过一下这个科目有什么目的吗

邹老师：回复奋斗中的陪伴你好，这个只能抵扣企业所得税，无法抵扣增值税 这个就是按规定计入相应科目核算，没有什么特殊目的的

图图：回复宋生老师 他的经营范围应该是什么？

宋生老师：回复图图您好！这个没有关系，有培训的，咨询，辅导类的就可以了。

碧兰：回复王雁鸣老师 嗯那已经是会员的学员 课程后面也是免费学习吗

王雁鸣老师：回复碧兰您好，可以免费试听，不能免费学习。

，：回复王超老师 不先计入管理费用吗

王超老师：回复，那个是后续结转的，不需要计提的