铃：回复邹老师 老师可以入工程成本吗

邹老师：回复铃你好，这个不构成工程施工项目的成本的 

铃：回复邹老师 好的， 可以入财务费用吗？

邹老师：回复铃你好，这个不是因为融资发生的费用，不通过财务费用核算的。

铃：回复邹老师 老师，保函跟融资有关吧，没有保函我们要付履约保证金.

邹老师：回复铃你好，问题你这个是工程的保函，不是融资方面的保函啊 

_原来太熟悉了会陌生°：回复bamboo老师 就是预付的所有发票都要入帐吗。全是抵扣发票300多万，我都没有营业额。要全抵扣吗

bamboo老师：回复_原来太熟悉了会陌生°预付的业务已经发生的 应该收到发票 然后入账 进项税额可以暂时不认证抵扣

_原来太熟悉了会陌生°：回复bamboo老师 收到发票很久了，要先入账？我本来预备抵扣张入一张

bamboo老师：回复_原来太熟悉了会陌生°要在收到发票的当年就入账 先不抵扣

_原来太熟悉了会陌生°：回复bamboo老师 那怎么入帐，发票是抵扣之后附凭证还是先入账就附后面

bamboo老师：回复_原来太熟悉了会陌生°借：成本费用等 应交税费-待认证进项税额 贷：应付账款等 发票联做附件 抵扣的时候抵扣联做附件

_原来太熟悉了会陌生°：回复bamboo老师 抵扣联不用一起定成一个本子吗，那之前我有销售额当月放进去的是要两联订进去？

bamboo老师：回复_原来太熟悉了会陌生°可以单独装订 可以像我上面说的那样

康老师：回复不会游泳的鱼借应收账款，贷主营业务收入和增值税销项税额。全都采用负数

不会游泳的鱼：回复康老师 怎么红冲，那我报税时如何填写申报表

不会游泳的鱼：回复康老师 还在？老师;:昨天我红冲了一张发票，重新开具了一份，那我凭证后面放那几张附件啊，是把退回来的错误发票的3张和重新开的负数发票3张一起作为附件？收到请回复

康老师：回复不会游泳的鱼把两份的记账联作为附件

江老师：回复辣椒小白6月发放5月工资，7月15日之前开始申报个税处理

辣椒小白：回复江老师 当月工资不计提，下月直接发放做账务处理，有没有关系？

江老师：回复辣椒小白这个没有关系，可以本月计提下月发放，也可以下月发放下月计入工资费用处理

庄老师：回复孔静静岗位调整和工作调动，每个人都可能有过工作交接的办理经历，把自己的工作交给别人，从别人手中接过新工作，那么在一些特殊的岗位上。 一、交接的内容 会计基础工作规范中对交接工作的规定是高度概括的，如“移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;交接人要逐项核对点收。移交清册上注明:单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务及姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等”。再如“移交清册，应当列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容”。那么，到底什么样的交接才是完整的呢?比如往来会计如何交接?资产会计如何交接?我就以参与监交的两个下属单位会计之间的工作交接过程为例吧。 交接背景:为了提高工作效率，优化组织结构，公司对下属两个职能交叉、重复较多的核算单位进行合并。(为了方便，合并单位简称为A单位，合并单位的会计简称为小A;被合并单位简称为B单位，被合并单位的会计简称为小B) 交接过程:公司安排人力资源、生产管理、经营考核、财务及资产管理等各职能部门进行各管辖范围内的工作监交。由于牵涉到资产移交、往来账项移交事项，财务上派出存货管理岗、固定资产管理岗、往来管理岗的三名人员到交接现场进行监交。去了三次，都没有完成交接。去的三个人回来后，在议论小A和小A的领导，怀疑他们是不是存心刁难小B和小B的领导。后来几经反复，领导又亲自带队，我有幸参与了监交的过程，从而产生了新的感悟。从移交清单上看，小B做得并无不妥，交接的科目余额都和总公司财务上核对过，并有相关经管人员的签字确认。小A和小A领导的意见是，B单位应该交接的更清楚一些，比如，应收账款--××单位，不仅要提供余额，还应提供形成时间、经办人姓名、款项性质、款项未收回的原因等，以便下一步A单位接手后，能确保最终收回该款项。再如，存货资产交接，不仅要有余额，还应按是否积压呆滞物资进行分类，并提供每项物资的库龄，积压呆滞的原因等，以便A单位今后的管理需要。固定资产交接也提出了与存货资产类似的要求。否则，A单位不签字接收。 我的思考:1、从财务管理的角度看，A单位的要求并不过分。2、从交接中可以看出，A单位的财务管理意识要强于B单位。3、功夫在平时，交接真的可以做得再尽善尽美! 二、交接的责任 关于交接工作的责任划分，观点众多。大体上能分为两大类:一类是交接后的会计责任全部由接收人承担，另一类是移交人仍对移交资料的合法性、真实性承担责任。我的看法是:一般情况下，责任的划分必须是移交人仍对移交资料的合法性、真实性承担责任。但是由于情况的多样化，责任的划分就不是那么泾渭分明了。我举个例子，还是现身说法吧!8年前，部门的老Y因为犯错误被公司辞退，我接手她负责的委托加工物资科目核算工作，让人感到奇葩的是，该类业务已经运行了5 年，共有10多家往来单位，金额高达上千万元，她竟然没有按单位、按类别进行明细管理，只有一个总账科目和余额。我真不知道她是如何管理的，如何对账的。就以这件事为例，如何判定责任呢?也许我刚接手时，要追责责任，我可以摆事实、说情况，大家都知道是她的责任。关键问题是几年后，假如我要把该项工作移交时，我能像个祥林嫂似的再把“冤情”陈述一遍吗?领导有可能一句话就撂过来了:“这都几年了，你不会把账建起来吗?”我抱着“既然让我管，我就要管好，干好”的想法，也为了让我的“假想中的下一任”更轻松一些，于是我又去档案室查会计凭证，找原始单据，总算给这明细补齐了。然后又将管理中存在的漏洞汇总了一下，向领导进行了汇报，终于引起了重视，组织业务部门开会，并以我为主，起草管理办法，规范操作流程。从这件事情上可以看出，有些交接事项，特别是连续性的事项，交接风险是客观存在的，责任判定是很难的，继任者很容易背黑锅。 三、交接中的细节总结 (1)如果你是工作接收人，一定要注意工作交接时，不要手忙脚乱，要掌握工作交接的主动权，交接不清楚，不能在移交清册上签字，即便是遇到领导让你签的情况。当我大学毕业参加工作不久，就经历过一次让我至今难忘的工作交接。当时财务部负责往来管理的一位老大姐(为了方便，以下简称为Y姐)被领导调整到审计部门工作，我被安排接手Y姐的工作。在交接时，Y姐以马上要去审计部报到为由，让我先在移交清单上签字，我没同意，她转身去了领导办公室，领导过来跟我说:“先签字，Y姐还在咱们单位，有啥慢慢对。”因为初入职场，毕竟经验不足，我先签了字，事后证明这样做有多惊险。后来我在核对时，竟然发现她有一个往来科目的明细账金额有误。为了找到错误的原因和及时进行账务调整，我在忙完日常的工作之后加班加点核对，才从3年前的凭证中发现账务处理错误。从这件事情上我吸取了教训:办理交接工作时，一定要坚持原则，不能马虎大意。 (2)如果你是工作移交人，为了划清责任，也要谨慎再谨慎。我在工作调动时，把自己的工作移交给下任(为了方便，以下简称为小F)时，写了很详细的移交清单。比如移交我所保管的重大合同时，清单内容包括重大合同的名称、合同编号、主要内容概述、页数、截至交接日期的执行进度。当时我移交时，按照清单一项一项把合同原件交给下任。可是，在我到新单位工作的第一个月，我接到了原来的上司的电话，他说现在需要查阅一份合同，可我的继任者，也就是小F说这份合同没移交，让我回忆一下是不是漏交了。我提醒老上司，查查当时的移交清单，我肯定是交了。后来老上司专门打电话过来说清单上有，已经找到他需要的合同，是小F马虎了，不好意思之类。从这件事情上我总结了经验:把工作交接清楚，对自己也是一种保护。

小新蜡笔：回复徐阿富老师 老师，我想了一下这是走了两遍其他应付款-工会经费，第二遍扣之前是计提的职工工资，这样能冲销12月份的管理费用-职工工资吗？借其他应付款-公会经费 贷管理费用-职工工资

小新蜡笔：回复徐阿富老师 老师，为什么是贷利润分配-未分配利润？

徐阿富老师：回复小新蜡笔你好，你要冲管理费用也是可以的，但是你是冲了2020年的管理费用了，所以如果是冲管理费用那么申报2029年所得税时需要做纳税调整，而直接做利润分配就不存在做纳税调整了

安心：回复邹老师 1、为何放在应付职工薪酬？缴费时。怎样处理 2、老师，贷：其他应付款 这样可以吗？谢谢

邹老师：回复安心你好，工会经费就是通过应付职工薪酬核算 缴费 借；应付职工薪酬 贷；银行存款 不通过其他应付款核算

小林老师：回复张金玲您好，2若想企业所得税前扣除个人社保，增加工资薪金金额。借成本或费用，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷其他应付款～个人社保

小林老师：回复张金玲您好，3与收入直接相关支出计入成本

小林老师：回复张金玲您好，4若未实际发生，不可以补计提

张金玲：回复小林老师 社保个人承担部分也由公司承担，如何做分录？

小林老师：回复张金玲您好。借成本或费用，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷其他应付款～个人社保

张金玲：回复小林老师 第3点提问有误，主营业务成本月底结转如何计算？比如10月开票10000万，月底结转成本多少？

小林老师：回复张金玲您好，是按照权责发生制确认收入对应成本。根据预算或对应的支出计入成本。