Tang：回复路老师 去年八月做账时借其他应收款——社保个人承担部分392.2贷银行存款392.2。从去年9月时将个人承担部分改成了其他应付款——个人承担部分392.2贷银行存款392.2。现在导致其他应收款这个有余额，其他应付款又不够扣的。

路老师：回复Tang您好，直接把二个科目调整一下 借：其他应付款——个人承担 392.2 贷：其他应收款——个人承担 392.2

Tang：回复路老师 在以前年度的原始凭证上改吗？资产负债表利润表以前年度已经报了呢

路老师：回复Tang改在当前月份就可以。

小任性：回复小云老师 要电脑上才看得见是不是

小云老师：回复小任性是的，要电脑登录

晓金名：回复陈诗晗老师 这道题告诉了所得税率，可是为什么不调整应交所得税？只调了递延所得税

陈诗晗老师：回复晓金名告诉了所得税。在差错更正是调整所得税费用和递延所得税。而不是应交所得税。 应该交的所得税已经交纳了，已成定局，不再调整，是调整所得税费用。

晓金名：回复陈诗晗老师 那书上所说的，税法允许调整应交所得税的，则差错更正时调整应交所得税，是怎么回事啊？有点弄晕了

陈诗晗老师：回复晓金名除了是资产负债表日的更正是调整所得税 其余都是调整的所得税费用哟

李老师：回复爱笑的流沙是的，您的理解正确

改变不了别人那就改变自己：回复廖廖老师 老师好，就是第4个

廖廖老师：回复改变不了别人那就改变自己同学，意思是这样的，如下

廖廖老师：回复改变不了别人那就改变自己1.调整当年的错误的话，你可以相同分录，但是借贷方数据是错误凭证的借贷方数据的负数，这个叫红字调整，数据不变，调整借贷方位置，叫篮字调整

廖廖老师：回复改变不了别人那就改变自己比如: 借:库存商品1 贷:原材料1 红字 借:库存商品－1 贷:原材料-1 蓝 借:原材料1 贷:库存商品1

输过败过不曾怕过：回复三宝老师 好的

三宝老师：回复输过败过不曾怕过祝你工作愉快，满意请五星好评

庄老师：回复曾经的楼房关于委托代销商品受托方的账务处理? (一)视同买断，主要风险和报酬转移的会计处理如果双方在代销协议中约定，商品是否卖出，与委托方没有任何关系，则委托方在交付商品时确认收入，同时结转成本;受托方在收到代销商品时作为购进商品处理，将商品销售出去时，再确认收入并结转相应的成本。 (二)视同买断，主要风险和报酬未转移的会计处理该情况下，委托方和受托方如何处理，在14号准则及其讲解、应用指南中均没有明确的处理规定，但根据收入确认的条件，与该商品相关的主要风险和报酬并未转移，因此委托方不能在发出商品时确认收入。 对于不符合收入确认条件发出商品的成本，在“发出商品”中核算，因此委托方在发出代销商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目，收到受托方的代销清单时，再确认收入并结转相应的成本。 由于代销商品的主要风险和报酬并未转移给受托方，因此受托方不应作为购进存货处理。根据会计科目和主要账务处理，针对收取手续费方式代销的商品，受托方可以设置一些会计科目，在会计科目表中的“代理业务资产” 科目，可以改成“受托代销商品”科目; “代理业务负债”科目，可以改成“受托代销商品款”科目。由于在收取手续费方式下代销商品时，收到商品时受托方也不作为购进商品处理，因此在视同买断、商品主要风险和报酬并未转移的情况下，受托方应当采用类似的会计处理。 在收到受托代销的商品时，按照协议价，借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目;在将代销商品销售出去时，借记“银行存款”等科目，按照实际销售的价格，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，同时结转成本，借记“主营业务成本” 科目，贷记“受托代销商品”科目;

庄老师：回复曾经的楼房一、委托方的账务处理如下： （1）发出商品时： 借：委托代销商品 　 贷：库存商品 　　　　　 （2）收到代销清单时： 借：应收账款　　　  贷：主营业务收入 　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）  借：主营业务成本　  贷：委托代销商品　　　　  借：销售费用 　　　 贷：应收账款 　　　　　　 （3）收到支付的贷款时： 借：银行存款　　　  贷：应收账款　　　　　　 二、受托方的账务处理如下： （1）收到商品时： 借：受托代销商品 　 贷：受托代销商品款 （2）销售时： 借：银行存款 贷：应付账款 　 应交税费——应交增值税（销项税额）  （3）收到增值税专用发票时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　 借：受托代销商品款　10 000 贷：受托代销商品 　　10 000 （4）支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 　　　 贷：银行存款 　　　　　 主营业务收入