晴天：回复三宝老师 意思是可以咯？

三宝老师：回复晴天当然可以啊，二级科目可以根据企业的需要自行设置

晴天：回复三宝老师 可是目前只有几个客户，如果客户增多时怎么办

三宝老师：回复晴天一种办法，继续增多客户 另外一个办法就是，如果你是采用财务软件，财务软件有辅助核算功能，你可以设置按客户辅助核算

晴天：回复三宝老师 如果继续增加客户，增加到十几个客户，那主营业务收入/成本下列二级科目就有十几个了，看起来烦锁的，实务工作中有企业这样在主营业务收入/成本下列二级科目为客户吗，多不多，问的是内账

三宝老师：回复晴天看企业自己的需要 不过就我自己而言，没碰到过按客户核算损益的

晴天：回复三宝老师 一般按什么核算

三宝老师：回复晴天按品种核算也有，总的核算也有，具体还是看企业需要

学堂用户_ph931002：回复思顿乔老师 老师，问下，现在小微企业和个体工商户有什么税务政策

思顿乔老师：回复学堂用户_ph931002您好，目前来说没什么正常

思顿乔老师：回复学堂用户_ph931002您好，目前来说没什么政策

思顿乔老师：回复学堂用户_ph931002为贯彻落实《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），进一步支持小型微利企业和个体工商户发展，现就有关事项公告如下： 一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项 （一）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （二）小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题，按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）相关规定执行。 二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项 （一）对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 （二）个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。 （三）个体工商户按照以下方法计算减免税额： 减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%） （四）个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。 三、关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项 对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。 四、关于执行时间和其他事项 本公告第一条和第二条自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。本公告第三条自2021年4月1日起施行。 《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）第一条与本公告不一致的，依照本公告执行。《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（2011年第44号）同时废止。 特此公告。 国家税务总局 2021年4月7日

学堂用户_ph931002：回复思顿乔老师 老师，问下，个体工商户的选择核定征收的话，所交的税率是怎么样的

思顿乔老师：回复学堂用户_ph931002您好，您自己看看，谢谢

学堂用户_ph931002：回复思顿乔老师 老师，你这个截图的原文件能发我下网址嘛？我想看看下面的内容

思顿乔老师：回复学堂用户_ph931002【2021年个体工商户定额核定征收，个税只有0.5% - 今日头条】https://m.toutiao.com/is/eWLRGpx/或者您直接百度查询

Calm：回复小梅老师 之前有借支款的是全额走其他应收吗

Calm：回复小梅老师 应付票据是买方开给卖方做的科目吗

小梅老师：回复Calm你好 是的呢 应付的都是

微信用户：回复bamboo老师 谢谢老师，老师

bamboo老师：回复微信用户不客气哈 欢迎有疑问继续提问

微信用户：回复bamboo老师 老师，上个月没有进项发票，是不是就不用操作认证勾选了？也不用签名了？

bamboo老师：回复微信用户上个月没有进项发票，是就不用操作认证勾选也不用签名

微信用户：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复微信用户不用谢 祝您工作顺利 生活愉快

浅浅：回复bullet 老师 两个公司都是老板的，只是法人不同，这样还要合并报表吗，目标是做大做强取上市，这样我现在的会计上要如何处理，还是两个公司独立做账？老板要合并报表我内部制作让他看看？

bullet 老师：回复浅浅同学你好，如果两家公司没有谁对谁控股，不用合并报表，

A注册公司代理记账余蕾蕾：回复思顿乔老师 那母公司一个三个子公司怎么有五个会计主体啊？

思顿乔老师：回复A注册公司代理记账余蕾蕾您好，3个子公司%2B1个母贵司%2B1个合并的

思顿乔老师：回复A注册公司代理记账余蕾蕾不过也挺怪的哈，合并的这个没有必要啊

A注册公司代理记账余蕾蕾：回复思顿乔老师 应该是合并也要核算吧

思顿乔老师：回复A注册公司代理记账余蕾蕾您好，合并只是对外报送，不需要专门建一个主体

Rachel：回复玲老师 那样不是应该是对的吗？他从来没做过会计的工作，所以他不能担任会计主管人员。

玲老师：回复Rachel你看一下任职会计主管的规定就明白了 根据《中华人民共和国会计法》第三十八条 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。 会计人员从业资格管理办法由国务院财政部门规定。 会计机构负责人的任职资格： 1、政治思想条件，即要能坚持原则、廉洁奉公。 2、专业技术资格条件，即要有会计专业技术资格。由于不同类型的单位对会计机构负责人、会计主管人员的专业技术资格的要求不同，《会计基础工作规范》没有对会计机构负责人、会计主管人员应当具备哪一档次的会计专业技术资格作出具体规定。 3、工作经历条件，即主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于二年。 4、政策业务水平条件，即熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。 5、组织能力，即要有较强的组织能力。 6、身体条件，即要求身体状况能够适应本职工作的要求。

Rachel：回复玲老师 我还是不太明白他没有从事过会计工作，那他怎么能够做会计主管人员呢？

玲老师：回复Rachel这个题的答案是正确吗 ？我认为应该是错

Rachel：回复玲老师 是错的，我就不明白，为何是错的

玲老师：回复Rachel因为不符合会计主管的规定，会计主管的规定，上面我发给你了，你看一下

Rachel：回复玲老师 你的意思是说，只要他拿了会计的资格证，就算他没有从事过会计，他也可以做会计主管，是这个意思吗？

玲老师：回复Rachel对呀，这回你才看了我发给你那个会计主管的任职要求，因为他一天都没有从事过会计工作，他肯定不能当会计主管的，会计主管的要求是，具备会计师以上专业职称，或者从事会计工作三年以上，现在已经没有会计从业证，这一点要求了，因为会计从业证已经取消了

玲老师：回复Rachel最主要的原因就是他一天也没有从事会计工作

Rachel：回复玲老师 太谢谢您了，谢谢老师

玲老师：回复Rachel太客气了，下次你遇到这个问题，你就不会做错了，遇到问题要看答案，多思考，找到问题的原因，这样做题才有效果

Rachel：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复Rachel不客气，祝学习天天有进步

梦里不知身是客：回复暖暖老师 那第一和第三呢？

暖暖老师：回复梦里不知身是客你付出的额成本得有准确的数字

熊熊：回复宋生老师 我当时计提的是管理费用——咨询服务费 但是因为他给我开的票是送货的运费。这样我就要把管理费——咨询费冲销了 重新做制造费用——运输费了是吗？

宋生老师：回复熊熊您好！是的。就是这样做。不过你涉及去年的。应该计入以前年度损益

熊熊：回复宋生老师 这样操作了汇算的时候会不会被查哦。

宋生老师：回复熊熊你好!严格来说这不影响利润,查也没关系,不影响税金.

努力努力奋斗：回复陈诗晗老师 那2018年1-3季度按3500是什么意思？工资不是不能扣除吗？

陈诗晗老师：回复努力努力奋斗是的。和上面的一样，只是把3500/月变成了5000/月，前3季度没有其他专项扣除。只是5险1金