方老师：回复深海业务招待费扣除限额 业务招待费实际发生额的60%与收入的千分之五，两者比较取小数。

深海：回复方老师 谢谢老师！

方老师：回复深海不客气，祝您生活愉快！

价值观：回复吴月柳 老师，按税法上计提的所得税，年度汇缴清算时的数据是不是还是按会计准则方法记录的成本费用。如果计提的所得税后，年度汇缴清算后的所得税不一致也可以吧，以年度汇缴清算的所得税为准？

吴月柳：回复价值观汇算清缴都是根据税法来审定成本费用的，所得税最终以汇算清缴后的

价值观：回复吴月柳 年度汇缴后如果所得税和12月末税法商的所得税一致情况下，调整为0。分录不用补。如果需要调增所得税或者调减，那就调增调减当月加一笔分录是吗

吴月柳：回复价值观汇算清缴调整不需要做分录

王老师1：回复听话的冷风2014: 账面价值50-50*5/15=33.33 计税基础50-50/5=40 递延所得税资产（40-33.33）*25%=1.67 借：递延所得税资产 1.67 贷：所得税费用 1.67 2015: 账面价值33.33-50*4/15=20 计税基础40-50/5=30 递延所得税资产（30-20）*25%-1.67=0.83 借：递延所得税资产 0.83 贷：所得税费用 0.83 2016: 账面价值20-50*3/15=10 计税基础30-50/5=20 递延所得税资产（20-10）*25%-2.5=0 不确认递延所得税 2017: 账面价值10-50*2/15=3.33 计税基础20-50/5=10 递延所得税资产（10-3.33）*25%-2.5=-0.83 借：所得税费用 0.83 贷：递延所得税资产 0.83 2018: 账面价值3.33-50*1/15=0 计税基础10-50/5=0 递延所得税资产0-（10-3.33）*25%=-1.67 借：所得税费用 1.67 贷：递延所得税资产 1.67

雨卓金：回复邹老师 但我看网页上说专用播放器

邹老师：回复雨卓金都是可以直接打开播放的

雨卓金：回复邹老师 哦

邹老师：回复雨卓金祝你听课愉快

雨卓金：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复雨卓金不客气 有税务，会计方面的问题欢迎到学堂提问