小草：回复QQ老师 付了！现在自己入帐不知道入哪科

QQ老师：回复小草你好！你是委托方还是加工方？什么原因不拿了？

小草：回复QQ老师 他们委托我们加工，然后剩余多了，也不提货，也不退，留给我们自己

QQ老师：回复小草你好！做营业务收入同时转库存商品（如果可以直接对外销售）

小草：回复QQ老师 那如果不能对外销售呢

QQ老师：回复小草你好！计入原材料或物料用品

澜幽香遠：回复郭老师 辅助材料和费用，如果软件中没有受托加工物资科目怎么办？

郭老师：回复澜幽香遠做到原材料里面的。

郭老师：回复澜幽香遠入库的时候，你做到原材料入库，领用的时候借生产成本贷原材料。

澜幽香遠：回复郭老师 如果有受托加工物资，就借记受托加工物资，对吗？

郭老师：回复澜幽香遠你好，主要你不是委托别人来做的，是你给别人做的，这属于你的成本，相当于你们外购自己生产的意思。

澜幽香遠：回复郭老师 是别的公司提供原材料，委托我公司加工，期间发生的辅助材料和人工费等，不是应该先记入受托加工物资然后再结转到主营业务成本吗？

郭老师：回复澜幽香遠不应该这么做的，完整的分录，你看一下这个。 收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。 对于加工过程中发生的生产成本： 借：生产成本 贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用) 加工完成按合同规定发给委托方时： 确认销售收入 借：应收账款(银行存款) 贷：主营业务收入(加工费收入) 应交税费――应交增值税(销项税额) ――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率) 同时结转成本： 借：主营业务成本 贷：生产成本 在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。 受托方上交消费税时： 借：应交税费――应交消费税 贷：银行存款

弄花香满衣：回复邹老师 也就是受托方需要分别开原材料和加工费的发票给我们入账对吗

邹老师：回复弄花香满衣你好，是的，是这样的

弄花香满衣：回复邹老师 这种委托加工方式能算是我们公司自主研发的吗？实际上是我们自主研发的，只是没有生产资质，才委外加工

邹老师：回复弄花香满衣你好，这种方式不能算自主研发