暖暖老师：回复善良的酒窝2.2017年每月摊销金额是600/120=5 借管理费用5 贷累计摊销5

暖暖老师：回复善良的酒窝3.2018年底无形资产账面价值是 600-5*24=480 发生减值480-360=120

暖暖老师：回复善良的酒窝借资产减值损失120 贷无形资产减值准备120

暖暖老师：回复善良的酒窝4计算该无形资产出售形成的净损益 380-（600-120-120）-360/8*2/12=12.5

暖暖老师：回复善良的酒窝5借银行存款380 累计摊销127.5 无形资产减值准备120 贷无形资产600 资产处置损益12.5

暖暖老师：回复Fairy(2)计算2019年12月31日无形资产的摊销金额。 9=300/120=2.5

暖暖老师：回复Fairy(3)编制2019年12月31日摊销无形资产的会计分录 借管理费用2.5 贷累计摊销2.5

暖暖老师：回复Fairy(4)计算2020年12月31日该无形资产的账面价值。 300-2.5=297.5

暖暖老师：回复Fairy(5)计算该无形资产2021年年底计提的减值准备金额并编制会计分录 297.5-190=107.5 借资产减值损失107.5 贷无形资产减值准备107.5

暖暖老师：回复Fairy从第四问我做错了，从新做一下

暖暖老师：回复Fairy(4)计算2020年12月31日该无形资产的账面价值。=300-2.5-2.5*12=267.5

暖暖老师：回复Fairy(5)计算该无形资产2021年年底计提的减值准备金额并编制会计分录 21年底的账面=267.5-12*2.5=237.5 237.5-190=47.5 借资产减值损失47.5 贷无形资产减值准备47.5

暖暖老师：回复Fairy(6)计算该无形资产出售形成的净损益 250-（300-30*2-2.5-47.5）=60

发夹：回复朴老师 不明白呢

朴老师：回复发夹哪里不明白？这个你只要记住就可以了

6：回复陈诗晗老师 还是没有看明白 能大白话说一下

陈诗晗老师：回复6个别报表固定资产100-100/5 合并报表固定资产70-70/5 那么这里形成了30-30/5差异，确认递延所得税

6：回复陈诗晗老师 为什么个别报表固定资产是100-100/5 个别报表不就是乙的账面吗 乙账面原值90 提了摊销20 账面不剩70 。是不是应该账面原值90来题折旧啊？ 为什么合并报表是70了。合并报表不应该才是100 用公允价吗

陈诗晗老师：回复6个别报表是考虑了内部交易 的，是按100购进，所以是按100计算 合并是不考虑内部交易，是按70处理的。

6：回复陈诗晗老师 还是不大明白，我这个点卡好久了 我总是认为个别报表应该按账面 合并按公允，可是为啥你们都说的跟我是反着的 合并按账面 我十分不理解 你说的个别报表考虑内部交易 按100购进 我能理解到是乙的个别报表是花了100购进 合并不考虑内部交易按70处理还是不理解 就是不理解为啥合并不是按公允而是按账面 我十分想不通 而且第一开始不是要把账面调成公允吗 所以有这么个分录 借：固定资产 贷：资本公积 。这不调成公允了吗

陈诗晗老师：回复6是你理解错了，合并就是不认可内部交易，个别就是确认了交易，是按交易后的价值的。 个别报表你是按100购进，所以是按100计算的。合并就不会认可你这交易，所以按70计算，

6：回复陈诗晗老师 初始合并 我是个开画廊的 我有个画，我自己账上是600 这个画市值1000 你收我画廊 你必须得按照1000市价 收我画廊的画 我也需要把我账面调公允 因为我银行存款就是收了1000 内部交易 然后你把我画廊收了之后 我再创作画的画卖你 也就是内部交易， 我做账 借：银行存款100 贷：收入100 借：主成本80 贷：库存商品 80 你做账 借：库存商品100 贷：银行存款100 那么咱俩出个合并报表 咱俩都是一家了 你创的画没有对外售出 没卖没挣钱 只是相当于你画廊的画放我这里 我又没出售 哪来的收入？ 就不应该有账 统统抵消 最后剩下 借：主成本80 库存商品20 贷：收入100 统统反着做抵消 借：营业收入100 贷：营业成本80 存货20 我只认账面也就是80的成本 虚增的20也抵消 假如说我全卖了 那我也是按账面80转成本 对不对？

陈诗晗老师：回复6这里的理解没有问题。

星月：回复文文老师 是无形资产减值准备不是摊销

文文老师：回复星月借：资产减值损失 贷：无形资产减值准备

张英：回复蒋飞老师 是商场会员卡费，250元，入无形资产长摊后期在摊销吗

蒋飞老师：回复张英金额小的可以直接记入销售费用科目

&*+*&：回复邹老师 会计实操餐饮业里面用的是第一个哦？是不是错了啊

邹老师：回复&*+*&可以毫无疑问的是，第二才是正确的分录

&*+*&：回复邹老师 既然是错误的答案怎么不更改下呢？

邹老师：回复&*+*&你好，我会告知学堂技术老师做修改 谢谢你的建议

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯年累计摊销300/10=30 215年12月31日该无形资产的账面净值300-30/12-30*4=177.5 可收回金额为142万 账面净值142

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日该无形资产的账面净值118 142/（120-49）=2 12*2=24 142-24=118

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日不调整该无形资产减值准备 没有减值

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 142/（120-49）*15=30 142-21-30=91

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯该无形资产出售形成的净损益130-91=39

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销300+93-130-35.5=227.5 贷 无形资产300 贷 资产处置损益39

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值和账面价值是一样的意思吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值和账面价值不是一样的意思

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值=固定资产原价-计提的累计折旧； 账面价值=固定资产的原价-计提的累计折旧-计提的减值准备。

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 出售时账面价值不是142-30=112吗

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 所以这道题计算账面净值是不减去减值是吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯我手机上的 您稍等一下 我上电脑看看可以么 来回拉 我也手边没有计算器

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 好的谢谢

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯1.编制购入该无形资产的会计分录。 借 无形资产300 贷 银行存款300 2.计算215年12月31日该无形资产的账面净值。 累计摊销金额300/10/12*49=122.5 未计提减值准备前账面净值300-122.5=177.5 3.编制2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录。 2x15年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为142万元 账面净值177.5  计提减值准备 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5 4.计算2x16年12月31日该无形资产的账面净值。 2016年累计摊销 142/(120-49)*12=24 账面净值 142-24=118 5.编制2x16年12月31日调整该无形资产减值准备的会计分录。 2x16年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为129.8万元 账面净值118 没有减值 不需要计提 6.计算2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 2017年3个月摊销金额142/(120-49)*3=6 2x17年3月31日该无形资产的账面净值118-6=112 7.计算该无形资产出售形成的净损益。 130-112=18 8.编制该无形资产出售的会计分录。 借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销122.5%2B24%2B6=152.5       贷 无形资产300 贷 资产处置损益18

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯实在对不起 前面手机写的 以这个为准 这个是电脑上看的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值还需要分开算吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值每题我都算了的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 您计算的不是账面价值吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯这题应该是计算账面价值 因为有减值