慧：回复王晓老师 就是存货，库存商品是按照谁高的原则，但是非流动资产按照谁高的原则。这个问的也是无形资产，怎么按照谁低，你说的我还是不明白哦

王晓老师：回复慧你好，非流动资产，咱们是比较账面价值和可收回金额，账面价值大于可收回金额，需要提减值，反之，不用提。 可收回金额怎么确定呢？ 是未来现金流量的现值和公允价值-处置费用 两者孰高确定。 这个题目已经告诉可收回金额。账面价值1000高于可收回金额800，所以需要提200减值。

慧：回复王晓老师 可是他问的是账面价值，那么800根850比，应该选850呀

王晓老师：回复慧你好，非流动资产减值一旦计提，以后不可以转回的。即使上升到850，咱们也只能认可800. 如满意请五星好评，谢谢

婷婷：回复钟存老师 老师，我们所有开的发票全部是按照七折后实际金额开的，没有提现折扣两个字，

钟存老师：回复婷婷目前金税还有同行业水平呢 如果这个不违反 也可以的

王海燕1：回复小云老师 教材上有没有讲解，有点不太明白

小云老师：回复王海燕1考试无论是领材料还是商品都不用视同销售，进项税额要转出40%

小云老师：回复王海燕1如果题目没提进项，你也不用管

小草：回复邹老师 但是这样做导致勾稽关系对不上了 ，我就是这样做的

邹老师：回复小草你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以了 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润

545076320：回复maize老师 没差额的，谢谢老师 ！

芣説芣想芣惦汜：回复文文老师 这费用对于来企业所得税。是不是我要回去调2020年已报的汇算企业所得税吗？还是如何处理

文文老师：回复芣説芣想芣惦汜是，要回去调2020年已报的汇算企业所得税

芣説芣想芣惦汜：回复文文老师 这个可以在电子税务上进行处理吗？调汇算我们要向税所报送什么资料？

文文老师：回复芣説芣想芣惦汜你可以试试。 准备调整后的汇算表备查

芣説芣想芣惦汜：回复文文老师 调整后的汇算表这个是指，企业所得汇算申报吗？没有见过，大概的模板不？

文文老师：回复芣説芣想芣惦汜对 是指 企业所得汇算申报

墨墨子：回复李爱文老师 明白了，我之前也是这么想的，但是也没搞过交税的，所以才想一步到位，那食堂的有的有发票有的没有发票要不要分开？那这部分费用调增到时候是自己填写是吗，就是一年的白条费用？然后税务一般查账吗，是不是分核定征收和查账征收？什么情况下是核定呢？那分录就直接做 借管理费用福利费 贷库存现金 就可以了把@会计学堂--李老师：

墨墨子：回复李爱文老师 还有个问题，就是做账记账凭证时 是按照时间的发生顺序做，还是按照先收款在支付的做？好像有点影响把？@会计学堂--李老师：

李爱文老师：回复墨墨子食堂有发票按有发票的粘贴，白条的按白条的粘在一起，同一天业务的业务这样分，尽量这样规范，你年底时也方便统计。费用调增是自己主动填在企业所得税表中，税务分核定征收和查账征收，核定征收是对小企业（规模很小的企业），查账征收对相对正规的企业 尽量按时间先后顺序做账，便于查账与对账