你好 你就是借贷不平衡哦

你报了课堂老师的课的话，请联系报名老师

拿着金税盘和营业执照去税局重置口令

出口年度那里填写18年度

三个人是基本当事人，出票人，收款人，付款人。 无条件是指无条件支付。 出金日，这是出票人，金额，日期。这是不可更改的票据事项。

你好，多次错误被锁了需要去税务大厅解锁

您好，申报区没选择对

您好，这个是正确的哈

你咨询一下客服，同学，应该是系统的问题

这种没有什么口诀：书山有路勤为径，与其找口诀，不如花个半小时，看两遍也就记住了！ ★★ 一 、 不征税收入和免税收入（最全解读） 企业所得税不征税收入和免税收入（最全解读） （一）、不征税收入 1.财政拨款 财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 企业所得税不征税收入和免税收入（最全解读） 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 （1）企业按照规定缴纳的、主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （2）企业收取的各种基金、收费，应计入当年收入总额。 （3）企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。 3.国务院规定的其他不征税收入 国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。（划分什么样的财政性资金属于不征税收入，什么样的财政性资金属于应税收入） （1）企业取得的各类财政性资金，均应计入企业当年收入总额（除国家投资和资金使用后要求归还本金）。 （2）企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 （3）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 【解释1】财政性资金作为不征税收入的条件 对企业从县级以上各级人民政府取得的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入： （1）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途； （2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。（有文件，有办法，有核算）； 【解释2】不征税收入的财政性资金的后续管理： 企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。 【解释3】企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得扣除。 【解释4】不征税收入的总结： 企业所得税不征税收入和免税收入（最全解读） （二）免税收入 1.国债利息收入；（国债持有期间的利息持有收入，免税；国债转让的价差收入，应税） （1）企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。 （2）企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，免征企业所得税。 尚未兑付的国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数 （3）企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失），应按规定纳税。 【案例】2013年7月1日，A公司以105万元在沪市购买了1万手XX记账式国债（每手面值为100元，共计面值100万元），该国债起息日为2013年1月1日，年末12月31日兑付利息，票面利率为5%。2013年9月11日，该公司将购买的国债转让，取得转让价款110万元。求A公司应纳的企业所得税。 企业所得税不征税收入和免税收入（最全解读） 【答案】 （1）A公司购买国债成本105万元。 （2）A公司国债利息收入的认定。 兑付期前转让国债的，国债利息收入 =100万×5%×73/365=1（万元），该利息收入免税。 （3）A公司国债转让所得的确定。 国债投资转让所得=110-1-105=4（万元）。 应纳企业所得税=4×25%=1（万元）。 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 【解释】“符合条件”是指：（1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”；（2）直接投资——不包括“间接投资”；（3）不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以内取得的投资收益。（4）未上市的居民企业之间的投资，不受一年期限限制。（5）权益性投资，非债权性投资 企业所得税不征税收入和免税收入（最全解读） 3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 企业所得税不征税收入和免税收入（最全解读） 【解释1】不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以内取得的投资收益。 【解释2】注意此条款的投资方只能是在境内有机构的非居民企业才有优惠。如果投资方是境内无机构的非居民企业则无此优惠。 【解释3】居民企业或非居民企业取得的免税投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的不足12个月股票取得的投资收益。 企业所得税不征税收入和免税收入（最全解读） 【解释】对内地企业投资者通过沪港投资香港联交所上市股票： （1）取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。 （2）取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。 4.符合条件的非营利组织的收入（非营利组织的盈利性收入，应该纳税） 【解释1】符合条件的非营利组织下列收入为免税收入： （1）接受其他单位或者个人捐赠的收入； （2）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入； （3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； （4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； （5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。 【解释2】免税收入形成的费用、折旧可以税前扣除。 举例：国债利息收入用来买汽车的折旧，可以税前扣除；用财政拨款买来的卡车，不能提折旧税前扣除。（配比原则） 【提示】出题类型：免税收入和不征税收入，应税收入的划分是考点。交叉出选择题。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有( )。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.物资及现金溢余 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 【答案】AD 【解析】（1）选项AD：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入（而不是免税收入）；（2）选项C：企业资产溢余属于应当征税的其他收入。 小结 注意 不征税收入和免税收入的限定条件： （1）财政拨款：指纳入预算管理的事业单位和社会团体等组织取得的各级人民政府拨付的财政资金，另有规定的除外。 （2）企业收取的各种基金、收费，应计入企业当年收入总额。 （3）对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。 （4）免税的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括间接投资的投资收益以及连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 （5）除另有规定外，非营利组织从事营利性活动取得的收入应计入应税收入。 （6）国债利息收入以国债发行时约定的应付利息的日期确认利息收入的实现。 企业到期前转让国债或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息，按以下公式计算： 国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数 【提示】 ①企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在税前扣除，所形成的资产计提的折旧、摊销不得在税前扣除。而免税收入用于支出所形成的费用，可以在税前扣除。 结论：不征税收入不属于税收优惠；免税收入属于税收优惠。 ②免税的国债利息收入，是指持有期间的利息收入（包括尚未兑付的），不包括中途转让国债取得的收益。 【例题·单选题】依据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（ ）。 A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.接受某企业捐赠机器设备的收入 D.符合条件的非营利组织的收入 【答案】C 【解析】选项ABD都属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.物资及现金溢余 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 【答案】ACD 【解析】选项AD:属于不征税收入（而非免税收入）；选项C：属于应当征税的收入。