玲老师：回复yingzi????代收代付挣中间服务费吧 那是服务业 不复杂 可以参考服务的课程

yingzi????：回复玲老师 挣中间费对的，但他们开票很少，不开票部分也是进公司账户的，这样没风险吗？

玲老师：回复yingzi????你只是代收代付，也不是你开发票，和你没有多大关系。

玲老师：回复yingzi????你只是按照你中间的中介费，开发票确认收入。

yingzi????：回复玲老师 哦，以前也没接触这个行业，不内行，老师，这个都交哪些税呢？

玲老师：回复yingzi????你去税务局报到，税务局会给你核定税种，一般叫增值税，附加税所得税等等。

yingzi????：回复玲老师 这几个税种知道，就是该交哪些小税种有点凌乱

玲老师：回复yingzi????小税种具体看你实际发生，比如印花税，你发生印花税你就教，其他的也一样。

陈小pang：回复森林老师 备注有支付宝、微信等

森林老师：回复陈小pang应该是**收到款以后直接到了公司账上了，扣了手续费 借银行4980 财务费用20 贷主芝业务收入5000-增值税 应交税费-应交增值税

彪壮的绿茶：回复月亮老师 还有别的吗？

月亮老师：回复彪壮的绿茶你好，更多的分析需要结合企业具体情况来判断。企业的行业地位，自身生产销售情况都可能导致毛利变动

彪壮的绿茶：回复月亮老师 但是老师，是根据分析性程序呀，不用比率什么的吗？

月亮老师：回复彪壮的绿茶你好，同学，分析性程序中也需要使用公式来对比前后期数据，不矛盾

雅麗：回复朴老师 好的，辛苦老师帮忙找一下

朴老师：回复雅麗不好意思哦，之前那个下架了在重新制作中

朴老师：回复雅麗财建[2015]134号对新能源汽车补助的规定。 该文件规定：四部委在全国范围内开展新能源汽车推广应用工作，中央财政对购买新能源汽车给予补助，实行普惠制。具体的补助对象、产品和标准是： （一）补助对象。补助对象是消费者。新能源汽车生产企业在销售新能源汽车产品时按照扣减补助后的价格与消费者进行结算，中央财政按程序将企业垫付的补助资金再拨付给生产企业。 （二）补助产品。中央财政补助的产品是纳入“新能源汽车推广应用工程推荐车型目录”（以下简称“推荐车型目录”）的纯电动汽车、插电式混合动力汽车和燃料电池汽车。 （三）补助标准。补助标准主要依据节能减排效果，并综合考虑生产成本、规模效应、技术进步等因素逐步退坡。2016年各类新能源汽车补助标准见附件1。2017－2020年除燃料电池汽车外其他车型补助标准适当退坡，其中：2017－2018年补助标准在2016年基础上下降20%，2019－2020年补助标准在2016年基础上下降40%。 其次，我们来分析一下销售企业会计和税务处理 通过文件规定可以看出补助的对象是消费者，不是新能源汽车生产企业，只是要求新能源汽车生产企业在销售新能源汽车产品时按照扣减补助后的价格与消费者进行结算。 现行的《企业会计准则第16号——政府补助》第五条第一款规定：企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供服务等活动密切相关，且是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，适用《企业会计准则第14号——收入》等相关会计准则。 依据上述规定，新能源汽车生产企业的会计处理参考如下： 1、销售符合规定条件的汽车时： 借：银行存款 　　应收账款—**客户新能源汽车差价补助 　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 2、到期收到补助资金时： 借：银行存款 　　贷：应收账款—**客户新能源汽车差价补助 通过上述分析，可以看出在税务处理上，收到补助资金，实质是财政代消费者支付的车款，是销售价款的一部分，应该征收增值税和企业所得税，并且销售方应该按销售价款全额给购买方开具发票，需注意的是在所得税方面会有会税差异，所得税方面可以在收到补贴收入时点确认该补贴收入。（可参考深圳国税发布的《视同销售不含税价、对赌协议补偿金等20问解答》之案例四） 然后，我们再来分析一下购买企业会计和税务处理 依据财建[2015]134号规定，补助对象是消费者，即购买企业。那么参考现行的《企业会计准则第16号——政府补助》相关规定： “第七条： 政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。 第八条： 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。” 对于购买方来说，会计处理参考如下： 1、购买车入账时： 借：固定资产 　　应交税费-应交增值税-进项税额 　　贷：银行存款 　　　　递延收益（新能源汽车差价补助金额） 2、后期计提折旧时： 借：**成本费用 　　贷：累计折旧 同时： 借：递延收益 　　贷：其他收益 通过上述分析，可以看出在税务处理上，购买方应收的补助资金由财政部门替单位支付给了销售企业，已经含在车价款中计入了固定资产原值，后期在计提折旧时，同时应将递延收益分期转入当期损益，计入应纳税所得额。 当然在会计处理上，对于此笔补助资金可以按冲减相关资产的账面价值进项账务处理，这样后期按冲减后的账面价值计提折旧，也就不用再分期结转递延收益了。

雅麗：回复朴老师

雅麗：回复朴老师 不是汽车新能源

朴老师：回复雅麗不好意思哦，这个的科目没有哦

雅麗：回复朴老师 这个的二级科目怎么设置

朴老师：回复雅麗你这个属于维修的吗

雅麗：回复朴老师 收入的明细科目

朴老师：回复雅麗收入就做主营业务收入，不用二级科目

wangting：回复张艳老师 好的，谢谢，希望学堂提供些实际工作中遇到的非正常业务的处理方法，及课程，

张艳老师：回复wangting建议学习一下学堂熊超老师的如何优化两套帐的课程，相信对您会有帮助的。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

简单的鲜花：回复蒋飞老师 这两种，是哪一种格式

蒋飞老师：回复简单的鲜花你好！ 是第一个：“科汇”

简单的鲜花：回复蒋飞老师 那字是科汇，那号是根据什么，

简单的鲜花：回复蒋飞老师 根据业务题的题目号吗

蒋飞老师：回复简单的鲜花一个月内，每10天编制一张科目汇总表：编号依次是：科汇01，科汇02，科汇03