努力努力奋斗：回复马老师

努力努力奋斗：回复马老师 就是这道题，不明白为什么-3

马老师：回复努力努力奋斗这个就是字面的理解 期初账面余额10万，一月里发生了两笔 关于坏账的业务 ：1.收回已确认转销的应收账款15万也就是借应收账款 15 贷 坏账准备 15 借银行存款15 贷 应收账款15 2.期末转回坏账准备三万 也就是 借资产减值准备-3 贷坏账准备-3 所以坏账准备=10+15-3=22 应收账款账面价值=账面余额-坏账准备=88 这种题细心看字眼呢 稍有不注意就要入了文字陷阱

努力努力奋斗：回复马老师 第2点不对吧，应该是借坏账准备，贷资产减值准备吧？

马老师：回复努力努力奋斗你难道看不到我用的是负数-3表示吗？？？

努力努力奋斗：回复马老师 如果是贷坏账准备的话，那就是+3了

努力努力奋斗：回复马老师 好吧，死脑筋了

马老师：回复努力努力奋斗说的是期末转回坏账准备，不是计提坏账准备

努力努力奋斗：回复马老师 借贷关系知道了，可是老师你为什么用的-3，而不是3，转回坏账准备，坏账准备不是增加了3吗？

马老师：回复努力努力奋斗坏账准备余额贷方，转回是借方，我用贷方负数表示了啊

心灵美的八宝粥：回复朴老师 教材上写的是资产减值损失，为什么要用信用减值损失呢

朴老师：回复心灵美的八宝粥最新教材上是资产减值损失吗？是信用减值损失呀，你是最新教材吗

Alvinkiyou：回复bamboo老师 这两个的性质是怎么的？借减贷加还是

Alvinkiyou：回复bamboo老师 这两个哪个是备抵科目

bamboo老师：回复Alvinkiyou资产减值损失是借增贷减 存货跌价准备是备抵科目

心如止水：回复周晓晓老师 老师，我记得以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产要计提减值准备的吧。

周晓晓老师：回复心如止水您好，对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），企业应当在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，希望能够帮助到您，谢谢

shmilyxin030701：回复小小霞老师 那什么情况提取投资准备金？

小小霞老师：回复shmilyxin030701“准备金”一般存在于金融、保险企业的会计核算中。如根据新《金融企业财务规则》的规定，金融企业本年实现净利润，除应当提取法定盈余公积金、向投资者分配利润外，还要提取一般（风险）准备金。即从事银行业务的，应当于每年年终时根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失；从事其他业务的，应当按照国家有关规定从本年实现净利润中提取风险准备金，用于补偿风险损失。 　　如“存款准备金”，即金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而根据中央银行的要求存放于中央银行的款项。新准则的会计科目表中，含有“准备金”的科目包括资产类中的“应收分保合同准备金”科目，负债类中的“未到期责任准备金”科目、“保险责任准备金”科目，损益类中的“摊回保险责任准备金”科目、“提取未到期责任准备金”科目和“提取保险责任准备金”科目等。而银行企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款通过资产类科目中的“存放中央银行款项”科目核算。 　　但在某些现行法规中，则将“准备”与“准备金”交叉或合并使用。如新的《企业所得税法》将其通称为“准备金”。在《企业所得税法实施条例》中将该“准备金”解释为“各项资产减值准备、风险准备等准备金”。《中国人民银行法》中同时出现了“存款准备金”和“呆账准备金”———前者是指会计中的“准备金”，后者是指会计中的“准备”。

小小霞老师：回复shmilyxin030701如果只是针对考试，长投涉及不到提取投资准备金

shmilyxin030701：回复小小霞老师 我想问下实际工作中的问题，我们公司属于投资公司，投资公司按照规定要提取投资风险准备金吗？还是根据自己公司决定？

小小霞老师：回复shmilyxin030701《金融企业财务规则——实施指南》对于金融企业利润分配的规定： 十一、关于金融企业利润分配的规定 《规则》第44条规定:"金融企业本年实现净利润（减弥补亏损,下同）,应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。" （一）关于一般准备金的提取。从事银行业务的金融企业,应于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金,用于弥补尚未识别的可能性损失。一般准备金的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定,原则上一般准备金余额不低于风险资产期末余额的1%。从事保险业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取总准备金,用于巨灾风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事证券业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取交易风险准备金,用于弥补证券交易的损失,不得用于分红、转增资本。从事期货经纪业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取风险准备金,用于风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事信托投资业务的金融企业,应按本年实现净利润的5%提取信托赔偿准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。信托赔偿准备金累计总额达到公司注册资本的20%时,可不再提取。主营担保业务的企业,应按本年实现净利润的10%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红

小小霞老师：回复shmilyxin030701你好，你可以参考一下这个。一般是有规定按规定，没有规定就需要公司决定

A：回复邹老师 也就是说跟利润表中资产减值损失的数没关联对吧

邹老师：回复A你好，是的，根据实际计提的跌价准备有关

A：回复邹老师 认准资产的账面价值与计税基础就OK了，对吗

邹老师：回复A是的

静待花开（陈）：回复邹老师 即然款都收回了，那资产减值损失挂着不是误导人？

静待花开（陈）：回复邹老师 难道这笔分录一直这样挂着？

邹老师：回复静待花开（陈）收回只是影响坏账准备，应收账款的 之前计提的减值准备，是无法冲销的

李老师2：回复务实的月光您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据财税〔2009〕64号文件的规定：准予当年税前扣除的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额　　金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。根据财税〔2009〕99号文件规定：金融企业根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：　　（一）关注类贷款，计提比例为2%；　　（二）次级类贷款，计提比例为25%；　　（三）可疑类贷款，计提比例为50%；　　（四）损失类贷款，计提比例为100%。金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。上述问题中对关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款没有明确是哪个纳税年度发生的，是否已提足了贷款损失准备金等等，企业应根据实际情况严格按照财税〔2009〕64号及99号文件执行。.